Головне про податкові накладні у 2025 році

  • Бланк Податкової накладної дивіться на нашому сайті за посиланням. А ще більше бланків звітності, договорів, типових форм, заяв і первинних документів (усього понад 900 бланків та типових форм) ви знайдете на нашому сайті у розділі бланків.

  • Форму податкової накладної затверджено Наказом Мінфіну від 31.12.2015 №1307 «Про затвердження форми податкової накладної та Порядку заповнення податкової накладної» (із змінами і доповненнями).

  • Докладна інструкція зі складання та реєстрації Податкової накладної у 2025 році (+10 прикладів заповнення ПН) – за цим посиланням.

  • Бланк таблиці даних платника податку на додану вартість, терміни її подання, а також іншу корисну інформацію дивіться на нашому сайті за посиланням. Форму таблиці даних платника ПДВ затверджено Постановою КМУ від 11.12.2019 №1165 (із змінами і доповненнями).

  • Інструкцію із заповнення і подання Таблиці даних платника ПДВ від редакції «Дебет-Кредит» читайте за посиланням.
  • Про те, як відбувається блокування реєстрації ПН/РК у 2025 році і що буде нового з урахуванням змін до Порядку №1165 читайте у статті від редакції, докладний алгоритм дій із розблокування податкових накладних – ось тут, а про те, які існують штрафи за несвоєчасну реєстрацію ПН та РК до них у 2025 році – у цьому довіднику.

  • Всі новини від редакції «Дебет-Кредит» щодо податкової накладної дивіться за посиланням, а про блокування ПН/РК – ось тут.

Усі консультації по тегу «Податкова накладна»

Консультацій: 1726
  • Як врахувати ФОПу ПДВ за придбане авто?
    ФОП на загальній системі оподаткування, платник ПДВ, планує придбати вантажне авто для використання у госпдіяльності. Оплата за авто з рахунку ФОП. Видаткова накладна та податкова накладна будуть складені на ФОП. Чи має ФОП право на податковий кредит за зазначеною ПН?
    02.10.2024676
  • Складаємо ПН при першому постачанні майбутнього об’єкта нерухомості
    Підприємство уклало договір купівлі-продажу майбутнього об’єкта нерухомості (квартири), це перший продаж. В номенклатурі зазначається майбутній об'єкт нерухомості. Як зазначити одиницю виміру та кількість: гривня, кількість 1 чи квадратний метр, а кількість згідно з проєктною документацією?
    27.09.2024936
  • Як виправити ціну товара у видатковій та податковій накладній?
    Товар продається за ціною в гривнях, яка залежить від валютного курсу НБУ. Помилково склали видаткову та податкову накладні від 30.07.2024 р., але за курсом НБУ на 02.05.2024 р. Потрібно було застосувати курс на 30.07.2024 р. Декларація з ПДВ за липень вже подана. Як відкоригувати ціну у видатковій та в податковій накладній саме за курсом на 30.07.2024 р.?
    03.09.2024293
  • Облік та оподаткування при перепродажу електроенергії
    ТОВ, платник податку на прибуток і ПДВ, купуватиме електроенергію в Укренерго і продаватиме суб’єктам господарювання. Як нараховувати ПДВ – за касовим методом чи за правилом першої події? Як визначати податок на прибуток? Чи потрібно вести облік собівартості?
    15.08.20241 485
  • Коли зареєстрована ПН не дає права на податковий кредит з ПДВ?
    Чи може бути визнана недійсною (помилковою) ПН, яка складена та вчасно зареєстрована в ЄРПН, у процесі подальшої податкової перевірки? Які можуть бути причини для такого визнання? Які на сьогодні строки давності для перевірки?
    22.07.20242 407
  • Отримали передплату на один асортимент товарів, а відвантажили інший та більший: як складати ПН та РК?
    23.05.2024 р. підприємство отримало від покупця аванс в розмірі 30% 11 тис. грн, було зарєєстровано ПН: товар А - 0,6 шт, товар Б – 0,3 шт, товар С - 1,2 шт. 27.06.2024 р. відвантажено товару на 21тис. грн: товар А – 2 шт, товар Б - 1 шт, товар С - 1шт. Як скласти РК та ПН за таких умов?
    12.07.2024226
  • Період зупинення реєстрації ПН, на який переривається перебіг 365-денного строку
    Який період вважати тим, що підпадає під поняття період зупинення реєстрації, на який переривається перебіг 365 денного строку, для відображення податкового кредиту (пп. 198.6 ПКУ), якщо ПН пройде такі стадії: «Реєстрація зупинена»; «Відмовлено за рішенням комісії»; «Відмовлено за рішенням Комісії, скаргу не задоволено»; «Очікується реєстрація за рішенням суду»; «Реєстрація»?
    04.06.2024537
  • ПН на підрядні роботи, облік матеріалів, переданих генпідрядником субпідряднику
    Субпідрядник виконав роботи частково із власних матеріалів, частково з матеріалів генпідрядника. Як складати ПН на підрядні роботи, чи зазначати використані матеріали? Як оформляти списання матеріалів, переданих генпідрядником субпідряднику? Чи повинен генпідрядник обліковувати матеріали, використані субпідрядником для виконання робіт?
    23.05.2024454
  • Роздрібний продаж алкоголю: як скласти ПН та звітувати з акцизу?
    ТОВ змінює напрямок діяльності – відкриває кафе, в якому буде продаж алкоголю і напоїв, виготовлених з алкоголю та інших інгредієнтів. ТОВ є платником ПДВ. Ліцензію оплачено 20.02.2024 р. Який буде перший звітний період з акцизу? Діяльність не розпочато. Як скласти зведену ПН при продажі коктейлів?
    23.04.2024355
  • Нерезидент надав знижку на послуги: нюанси обліку та оподаткування
    Підприємство 22.02.2024 р. отримало експедиторські послуги від нерезидента - 1000 євро. ПН зареєстровано за датою першої події. Нерезидент 15.03.2024 р. надав знижку 200 євро. Окремо це було зафіксовано у додатковій угоді та складено акт коригування. Оплата ще не проводилась. Як відобразити дане коригування в обліку?
    23.04.202494
  • ПН на реекспорт продукції, виготовленої з давальницької сировини
    Підприємство в митному режимі переробки ввозить на митну територію сировину нерезидента, переробляє і вивозить продукцію переробки в митному режимі реекспорту. Чи потрібно на операцію реекспорту складати податкову накладну?
    18.04.2024115
  • Як скласти ПН на аванс, коли вартість робіт достовірно невідома?
    Замовником перераховано аванс за будівництво нежитлового об’єкта. Загальна вартість будівництва достовірно невідома, акти будуть закриватись щомісяця поетапно по формі КБ. На суму передплати виписано ПН на всю суму передплати з кількістю 1, одиниця виміру грн. Як має бути складена ПН за умови авансової оплати? На яку дату здійснюється РК: на дату проміжного акту чи на дату останнього акту за всіма ПН?
    17.04.20241 4515
  • Помилкова ПН та РК у різних періодах: як врахувати?
    Підприємство у січні 2024 року склало та зареєструвало зайву ПН на операцію поставки, що не відбулася. Цю ПН включено у декларацію січня. Помилку виявлено у березні 2024 р., тоді ж складено та зареєстровано РК. У якому періоді треба відобразити зменшення податкового зобов’язання: у січні 2024 р., подавши УР (уточнюючий розрахунок) до декларації та відкоригувати на суму помилкової ПН, чи включити РК у березні 2024 р. та не подавати УР до декларації?
    25.03.20246652
  • Чи складати ПН на помилковий платіж та РК на його повернення?
    На рахунок юрособи-платника ПДВ 05.02.2024 р. надийшли кошти у сумі 250 тис. грн від колишнього покупця ФОП - неплатника ПДВ, з яким розірвано відносини. ФОП у призначенні платежу помилково вказав "Оплата за товар". ФОП-покупець надав листа про помилку з проханням повернути кошти. Кошти повернули 04.03.2024 р. Які строки встановлені для повернення помилкових коштів, та якщо між контрагентами немає договірних відносин (або договір уже розірвано), чи нараховують ПЗ з ПДВ?
    11.03.20243 1411
  • Показники податкової накладної помилково виведено в нуль, як виправити ситуацію?
    Підприємство зробило два коригування на одну податкову накладну. Друге коригування було помилковим. Відповідно до податкової накладної товар було відвантажено у кількості 4 шт. Перший РК – повернення товару 2 шт., другий РК (помилковий) – ще одне повернення товару 2 шт, тобто підприємство вивело показники ПН в нуль. Яким чином виправити помилку?
    19.02.2024149
  • Чи можна включити до податкового кредиту ті ПН, за якими подавали скаргу на постачальника?
    У декларації за січень 2022 р. підприємство подало скаргу на контрагента за неправильно складеними ПН (на думку покупця). ДПС досі не перевірила контрагента по цій скарзі, а граничний строк для включення в кредит цих ПН – липень 2024 р. Якщо підприємство-покупець зараз включить до ПК деякі ПН, за якими подавалась скарга, чи буде йому загрожувати позапланова перевірка? Чи буде штраф за те, що покупець включив до ПК ПН, по якій раніше подавав скаргу?
    19.01.2024636
  • Продаж квитків на танцювальне шоу через посередника: що з ПДВ?
    ТОВ через посередника продає квитки на танцювальне шоу. На поточний рахунок ТОВ надходять кошти, з яких 10% становить комісійна винагорода посередника, яка перераховується посереднику. Посередник оформляє надання послуг актом наданих послуг. Яка ставка ПДВ для ТОВ (7% чи 20%)? Як правильно відобразити цю операцію в податковій накладній, зокрема, правильно написати номенклатуру?
    15.01.20241 059
  • Як складати ПН на туристичні послуги?
    ТОВ продає туристам тури за кордон за ЗЕД-договорами, а також надає туристичні послуги на митній території України. Які особливості оподаткування ПДВ та складання ПН?
    15.01.2024204
  • Наслідки при продажу підприємству на тимчасово окупованій території
    Які правові, податкові наслідки при продажу підприємством товару юрособі, юрадреса якого знаходиться на тимчасово окупованій території, за Переліком №309? Продавець та покупець – платники ПДВ
    10.01.2024408
  • Розрахунок коригування на зменшення податкового зобов’язання з ПДВ: порядок відображення
    Підприємство повернуло аванс за продукцію покупцю 23.12.2021 р. і надіслало йому РК. 30.12.2021 р. РК відправлено на реєстрацію і заблоковано. За рішенням суду РК розблоковано 19.12.2022 р. Коли потрібно показати РК в декларації, щоб уникнути перевищення?
    05.01.20241 122
  • Коли складати ТТН, видаткову, податкову та акцизну накладні при перевезенні пального, яке триває кілька днів?
    Постачальник склав ТТН на перевезення пального датою 22.12.2023 р., видаткова накладна складена 25.12.2023 р. та акцизна накладна – 25.12.2023 р. Отримання пального за договором відбувається на території покупця. Фактична дата отримання - 25.12.2023 р., що зафіксовано в ТТН та у видатковій накладній. Чи буде помилкою, якщо дата ТТН та видаткової накладної різні, а акцизна накладна складена датою фактичного отримання?
    04.01.20241 283
  • Облік та оподаткування продажу товарів за акціями
    У роздрібному магазині провели акцію: при купівлі товару на суму 1000 грн покупцю надається подарунок – мінеральна вода за акційною ціною 0,90 грн з ПДВ. За даними бухобліку вартість одиниці товару становить 5,60 грн, а звичайна роздрібна ціна – 10,00 грн. Як цю акцію відобразити в бухобліку та як скласти податкову накладну?
    02.01.2024423
  • Заміна товару неналежної якості на інший товар, який коштує дорожче
    ТОВ на загальній системі продало товар (запчастину) в кількості 1 штука покупцю. Покупець виявив, що запчастина не працює і виставив претензію-рекламацію, в якій просить замінити цей товар на інший згідно договору. Товар покупець повернув. Товар, який ТОВ відправляє на заміну, має більшу ціну закупівлі, ніж той, який повернув покупець. Як правильно це провести в бухобліку? Які наслідки з прибутку та ПДВ? Як складати покупцю РК і податкову накладну?
    15.12.2023207
  • Залік ПДВ за незареєстрованою ПН і боргом постачальника
    Підприємство -покупець придбало товар на суму 600 000 грн, в т.ч. ПДВ - 100 000 грн, на умовах передоплати 80%, а 20% вартості - після отримання товару. ПН на суму передоплати складена і зареєстрована в ЄРПН. А друга ПН заблокована. Після тривалого адміноскарження ПН вирішено не розблоковувати. Покупець не доплатив постачальнику 20 000 грн. заблокованого ПДВ. Цю суму вирішено списати. Як таку операцію відобразити в обліку покупця?
    12.12.20231 9021
  • Як сформувати ціну на продукцію, якщо вона доставляється та встановлються на території покупця?
    ТОВ є виробником металевих дверей і хоче взяти участь в тендері. Документацією передбачено, що закупівля згідно з накладною, без актів надання послуг на монтаж та демонтаж, в ціну товару включено демонтаж та монтаж металевих дверей. Чи можливо включити до вартості товару демонтаж та монтаж металевих дверей, надати замовнику лише накладну без акту надання послуги і зареєструвати податкову накладну лише на двері металеві?
    11.12.2023157

Поставити запитання

фахівцям редакції «Дебет-Кредит»

Моє запитання

Головні новини

Усі головні

Головне за тиждень

від редакції «Дебет-Кредит»

Останні консультації

  • Повторне (дистанційне) формування сертифіката за електронним запитом при переході з захищеного носія ключової інформації на незахищений носій

    Сертифікат можна повторно сформувати за допомогою безкоштовного програмного забезпечення «ІІТ Користувач ЦСК-1», яке доступне для завантаження на вебсайті Кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг Державної податкової служби України за посиланням: Головна/«Отримання кваліфікованих електронних довірчих послуг»/«Програмне забезпечення»/«Засіб кваліфікованого електронного підпису чи печатки – «ІІТ Користувач ЦСК-1»/«Інсталяційний пакет «ІІТ Користувач ЦСК-1.3.1»

  • Амортизація безоплатно отриманих активів: рядок Ф-2 та податкові різниці

    Амортизацію безоплатно отриманих необоротних активів у бухобліку відображають за дебетом субрахунку 94 (949) як інші операційні витрати. У якому рядку форми №2 «Звіт про фінансові результати» потрібно показувати такі витрати та чи враховуються вони при розрахунку податкових різниць з податку на прибуток згідно зі ст. 138 ПКУ?

  • Відображення в розділах І та ІІ звіту №1-ОП операцій з повернення продукції/товару

    Операції з повернення товару постачальникам, який раніше було придбано/отримано для подальшої реалізації та повернення покупцями раніше реалізованого/товару переданого для подальшої реалізації та/або у власні місця роздрібної торгівлі на внутрішньому ринку та/або вивезено за межі митної території України відображаються (враховуються) у графах 7, 10, 11 та 13 розділу І Звіту №1-ОП. У розділі ІІ Звіту №1-ОП така інформація зазначається у розрізі контрагентів у звітному періоді

  • Відображення в обліку витрат на ребрендинг

    У вересні 2025 року ТОВ провело ребрендинг (без зміни юрособи) та визнало витрати як НМА з амортизацією 5 років. У березні 2026 року здійснюється повторний ребрендинг (логотип, кольори, ТМ, сайт, упаковка, реклама тощо). Чи можна витрати на повторний ребрендинг віднести до витрат періоду? Як обліковувати попередній НМА? Чи існують обмеження щодо частоти таких витрат?

  • Безоплатно отримані й передані товари: база ПДВ дорівнює нулю у 2026 році

    Якщо платник податку безоплатно передає товари, які були попередньо отримані ним безоплатно (тобто фактична ціна їхнього придбання і фактична ціна постачання дорівнюють нулю), то відповідно база оподаткування ПДВ такої операції згідно з пп. 188.1 ПКУ дорівнює нулю

Усі консультації

Семінари для бухгалтерів

Усі семінари

Перевір свого контрагента:

сервіс надано OpenDataBot