Податок на додану вартість
Податок на додану вартість (ПДВ) — це непрямий податок, який фактично сплачує кінцевий споживач у складі ціни товару чи послуги, тоді як до державної скарбниці його перераховує продавець. Ставка ПДВ може бути різною, а саме: 20%, 14%, 7% і 0%. ПДВ присвячено розділ V ПКУ.
Цей податок формується з двох основних складових:
-
Податкове зобов'язання — сума ПДВ, яку продавець нараховує при продажі товарів або послуг.
-
Податковий кредит — сума ПДВ, яку платник сплатив своїм постачальникам при купівлі сировини чи товарів для власної діяльності.
До державного бюджету бізнес перераховує лише чисту різницю між цими двома показниками.
Ооб’єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з:
- постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України;
- постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст. 186 ПКУ;
- ввезення товарів на митну територію України;
- вивезення товарів за межі митної території України;
- постачання послуг з міжнародних перевезень пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом.
На нашій тематичній сторінці зібрано усю актуальну інформацію щодо особливостей нарахування та сплати ПДВ, а також надано рекомендації щодо правильного заповнення та подання звітності з цього податку.
Усі консультації по тегу «ПДВ»
Консультацій: 5096
- Який порядок оподаткування ПДВ постачання послуг, пов’язаних з рухомим майном?27.08.2021164
- Підприємство - резидент України експортує товар на умовах CFR, оплачуючи нерезиденту (лінійному агенту) послуги фрахту. Чи оподатковуються такі послуги ПДВ і чи потрібно складати та реєструвати ПН?27.08.20211 625
- Чи включається сума гранту до бази оподаткування ПДВ?25.08.2021146
- За яким валютним (обмінним) курсом НБУ визначається вартість товарів при складанні податкової накладної у разі експорту товарів?25.08.20211 160
- За умовами рекламної акції покупець, який придбав дві одиниці імпортного товару, отримує третю одиницю у подарунок. Товар оприбутковано за звичайною вартістю з урахуванням вартості розмитнення. За якою вартістю відобразити його в податковій накладній? Яким чином оформити відвантаження подарункового фонду?20.08.2021855
- Який порядок відображення постачальником в обліку з ПДВ операції з постачання товарів/послуг, за якою не складена (але мала бути складена) податкова накладна та не відображено податкові зобов’язання?19.08.20212761
- Підприємство (неплатник ПДВ, платник прибутку) резидент України сплачує нерезиденту за завантаження його клієнтами мобільного додатку з Google Play Маркет. Через додаток резидент надаватиме клієнтам послуги. Як оподатковувати такий платіж?19.08.2021243
- У 2020 році було імпортовано товар (запчастини). У серпні 2021 р. митниця донарахувала ПДВ та мито, про що було оформлено аркуш коригування. Первісна вартість товару збільшилася на суму донарахованого мита. Товар вже давно проданий зі сплатою ПДВ. Чи потрібно зараз донараховувати ПДВ на продаж такого товару, оскільки його первісна вартість збільшилася?19.08.2021619
- Фінансова компанія не є платником ПДВ і здійснює неоподатковувані ПДВ операції (пп. 196.1.1, пп. 196.1.9 ПКУ). Дохід компанії менше 1 млн грн за минулі 12 місяців. Компанія планує продати об’єкт незавершеного будівництва, що є оподатковуваною ПДВ операцією. Чи потрібно сплачувати ПДВ з такого продажу, адже компанія не зареєстрована платником ПДВ?18.08.2021356
- Підприємство - резидент України, платник ПДВ, придбаває у нерезидента одну безстрокову ліцензію на використання ПЗ, яку надалі продасть іншому резиденту. Які особливості оподаткування ПДВ?18.08.2021590
- Підприємство не є платником ПДВ. Планує придбати програмне забезпечення за межами території України, а саме на території Ірландії, шляхом завантаження програмного забезпечення з сайту виробника. Які наслідки з ПДВ має така операція?18.08.2021366
- ТОВ, платник податку на прибуток (коригує на податкові різниці) і ПДВ, сплачуватиме ФОПу – резиденту Білорусі винагороду за невиключну ліцензію на право користування сервісу amoCRM. Які податки сплачувати?18.08.2021336
- Резидент отримав від нерезидента на безоплатній основі деталі. Сплачено ПЗ з ПДВ при безоплатному імпорті. Відображено ПК. Деталі виявилися несправними і їх повертають нерезиденту за митним режимом експорту, з нарахуванням ПДВ за ставкою 0%. Чи потрібно ще робити якісь коригування з ПДВ?17.08.2021431
- Підприємство (неплатник ПДВ, платник прибутку), резидент України, отримало у нерезидента в оренду мобільний додаток, сплачуючи щомісячні орендні платежі. Згідно з договором, клієнти нерезидента набувають право завантажувати додаток з сайту нерезидента. Через додаток резидент надаватиме клієнтам послуги. Які податкові наслідки орендних операцій?17.08.2021260
- Орендар з дозволу орендодавця (управління комунального майна) поліпшив орендовану нерухомість. Планується продаж орендованої нерухомості орендарю. Як враховувати при продажу поліпшення? Чи повинен орендар передати поліпшення орендодавцеві, щоб потім придбати нерухомість з поліпшеннями? Що з ПДВ?06.08.20213752
- Підприємство (платник податку на прибуток та ПДВ) хоче оплатити навчання студента, який після закінчення навчання буде працювати на підприємстві. Студенту слід навчатися 5 років, вартість навчання на місяць складає 7 тис. грн. Чи має право підприємство оплачувати навчання? Як відобразити операцію в податковому та бухгалтерському обліках?05.08.20211 963
- ТОВ, платник ІІІ групи ЄП, неплатник ПДВ здійснює експорт товарів кінцевому споживачу. Доставка здійснюється Укрпоштою. Також ТОВ здійснює експорт послуг (послуги надаються на митній території України) кінцевому споживачу. Розрахунки за товар/послуги - післяплата. Які доходи від експорту товарів/послуг? Чи виникає обов'язок зі сплати ПДВ?04.08.20212 030
- У 2020 році на баланс підприємства оприбутковано 200 тон пшениці. Реалізували 190 тон, залишилося 10 тон некондиційного зерна. Як списати залишки?04.08.2021881
- Автомобіль повинен був виконати рейс з вантажем з Новомосковська до Польщі. Було оформлено міжнародну автомобільну накладну (CMR) та проведено митні формальності. Проте виїхати за межі державного кордону не вдалося через невиконання інших умов угоди і автомобіль повернувся з Борисполя до Новомосковську. За якою ставкою ПДВ оподатковується вартість такого перевезення, якщо перетину кордону не було, проте CMR оформлено?04.08.2021422
- Підприємство згідно з колдоговором надає харчування працівникам вартістю 47 грн на день. У столовій працює 2 підприємства по наданню харчування (одне платник ПДВ, вартість харчування 47 грн з ПДВ, друге – неплатник ПДВ, вартість харчування теж 47 грн, але без ПДВ). Працівник харчується на свій розсуд в одному з двох постачальників. Чи змінюється база оподаткування для ПДФО, ЄСВ, ВЗ в залежності від постачальника харчування?03.08.2021301
- Чи є об’єктом оподаткування ПДВ операції з продажу торгової марки резиденту/нерезиденту?03.08.2021155
- Працівник придбав автомобіль і здав в оренду підприємству, на якому працює. Орендоване авто працівник використовує як в робочий, так і в неробочий час. Як правильно вести облік пального на підприємстві?02.08.20212 866
- Підприємство сплатило передоплату за товар, послугу згідно з рахунком, але в той самий день сторони погодили зміну ціни і постачальник повернув в той же день різницю покупцеві. Згодом постачальник виписав ПН на суму за мінусом повернення. Чи це правильно?02.08.20214542
- ТОВ придбало автобус з ПДВ, який використовуватиметься в оподатковуваних та звільнених операціях. Нарахували компенсуюче ПДВ за ст. 199 ПКУ. Куди в бухобліку списати таке ПДВ?02.08.20211 342
- Яким чином виправити помилки в додатку 2 (Д2) до податкової декларації з ПДВ?30.07.2021292
Головні новини
- Нарахування ПДВ на рекламу в Facebook та Instagram у 2026 році: роз'яснення ДПСУ для ФОП-рекламодавців
- Вартість ліцензій на підакцизні товари у 2027 році: довідник розмірів на підставі МЗП 9546 грн
- Юрист-ФОП укладає трудовий договір: роз'яснення ДПС про правила сплати ЄСВ у 2026 році
- Податкове навантаження у 2026 році: методика розрахунку від ДПС та наслідки для платників податків
- Нові вимоги до продавців підакцизних товарів у 2027 році: як МЗП 9546 грн вплине на середню зарплату і доходи
Головне за тиждень
від редакції «Дебет-Кредит»
Семінари для бухгалтерів
- ТОП-10 кадрових помилок, які потрібно негайно виправити! Зміни у кадровому обліку: ЄРК-КП і профстандарти замість посадових інструкцій. 42 нових кадрових документів: що змінилось та як перейти? + Квота 4% за ІІІ квартал і нова звітність...
Лектор: Мойсеєнко Т.
8 жовтня, четвер - Податкова резидентність осіб, що виїхали закордон. Доходи, податки, спадщина
Лектор: Доценко-Білоус Н.О.
9 жовтня, пʼятниця - Інтерактивний онлайн-курс «Військовий облік без штрафів + бронювання без помилок» Практичний курс для кадровика, від списків до перевірки бронювання
Лектор: Мойсеєнко Т.
9 жовтня, пʼятниця - Бухгалтерська осінь-2026: гарячі податково-облікові питання. Податок на прибуток і бухоблік: де шукати ризики у 2026–2027 рр
Лектор: Величко В. В.
9 жовтня, пʼятниця
Перевір свого контрагента:
сервіс надано OpenDataBot
