Нерезиденти
Нерезиденти – це:
а) іноземні компанії, організації, утворені відповідно до законодавства інших держав, їх зареєстровані (акредитовані або легалізовані) відповідно до законодавства України філії, представництва та інші відокремлені підрозділи з місцезнаходженням на території України;
б) дипломатичні представництва, консульські установи та інші офіційні представництва інших держав і міжнародних організацій в Україні;
в) фізичні особи, які не є резидентами України.
Короткий алгоритм взяття на облік нерезидента в ДПС:
-
Визначення підстави та терміну: Облік здійснюється при настанні першої з подій (відкриття відокремленого підрозділу, купівля нерухомості, відкриття рахунку/гаманця чи купівля інвестиційного активу). Заяву потрібно подати до вчинення цих дій (або протягом 10 днів після акредитації підрозділу).
-
Подання заяви: Звернення подається до відповідного контролюючого органу залежно від підстави (за місцезнаходженням підрозділу, нерухомості, тощо).
-
Реєстрація: Податкова бере нерезидента на облік не пізніше наступного робочого дня після надходження заяви.
-
Присвоєння номера та внесення до реєстру: Нерезиденту присвоюється податковий номер і дані вносяться до Реєстру платників податків-нерезидентів.
Звітування нерезидентів до ДПС
Представництва нерезидентів в Україні звітують з:
- Податку на прибуток: подають відповідну форму декларації і фінзвітність.
- ПДВ: якщо зареєстровані — здають декларації з ПДВ.
- Зарплатних податків (ПДФО, ВЗ, ЄСВ): подають єдину звітність з ПДФО, ВЗ та ЄСВ.
Нерезиденти — постачальники електронних послуг:
- Звітують через спеціальний кабінет платника ПДВ-нерезидента, подаючи спрощену квартальну декларацію з ПДВ. Інструкцію із заповнення та подання цього бланку від редакції «Дебет-Кредит» читайте за посиланням.
Виплата доходів нерезидентам (податок на репатріацію):
- Українські компанії та ФОП, які виплачують нерезидентам доходи (роялті, дивіденди тощо), утримують податок і подають додаток ПН до декларації з податку на прибуток (окремо на кожного нерезидента).
***
Іноземні документи дедалі частіше використовуються у діяльності українських підприємств. Коли потрібен апостиль, коли необхідна консульська легалізація, а коли достатньо перекладу? Про це все ми писали у матеріалі: Легалізація іноземних документів у 2026 році під час воєнного стану: апостиль чи консульська легалізація?
Усі консультації по тегу «Нерезиденти»
Консультацій: 1101
- ТОВ, яке є платником податку на виведений капітал та ПДВ, орендує сервер та отримує право на використання програмного забезпечення від компанії-нерезидента. Оплата здійснюється через корпоративну картку. Чи виникають у ТОВ податкові зобов'язання з нарахування ПДВ?11.06.20251 460
- ТОВ-платник ПнВК орендує у нерезидента сервер та використовує програмне забезпечення. Оплата проводиться з корпоративної картки. Як дана операція оподаткується ПнВК?11.06.2025286
- ФОП - платник ЄП планує надавати послуги юрособам-нерезидентам. Як в даному випадку ФОП отримає кошти за надані послуги? Чи можна валютні кошти зняти?11.06.2025422
- ТОВ здійснило попередню оплату за імпорт товару нерезиденту. Доставка включена у вартість товару. При сплаті авансу нерезиденту податок з доходів нерезидента не утримувався. Довідку нерезидент не надав. Чи потрібно утримувати податок з доходів нерезидента? Як заповнити додаток ПН?06.06.2025330
- У 2020 році підприємство виплатило відсотки за позикою нерезиденту (резидент ФРН), застосувавши ставку податку 5% згідно з Конвенцією. Надано довідку про податкове резидентство ФРН за 2020 рік з нотаріально засвідченим перекладом. Чи є обов'язковим проставлення апостиля на цій довідці для підтвердження права на застосування пільгової ставки?06.06.20251752
- Нерезиденти, які придбавають нерухомість, отримують майнові права в Україні, відкривають рахунки в банках, в інших фінустановах, у небанківських надавачах платіжних послуг, або відкривають е-гаманці в емітентах е-грошей, подають заяву за ф. №1-ОПН та копії документів (з пред’явленням оригіналів)free04.06.202577
- Штраф 3% суми доходу КІК або 25% скоригованого прибутку КІК за відповідний рік, не відображених у звіті про КІК (яке з таких значень є більшим), але не більше 1000 розмірів прожиткового мінімуму для працездатної особи на 1 січня звітного року, за кожен факт невідображення КІК та/або за всі невідображені сумиfree02.06.202574
- Підприємство придбало у нерезидента право користування програмним забезпеченням (ПЗ) шляхом отримання код доступу на електронну пошту. Своєю чергою, підприємство продасть цей код доступу (тобто право користування ПЗ) своєму клієнту – резиденту України. Які податкові наслідки з ПДВ таких операцій?29.05.20258492
- Підприємство придбало у нерезидента планшети та програмне забезпечення для них з метою подальшого постачання замовнику – резиденту.Як відобразити право використання ПЗ: як роялті, НМА чи як послугу? Чи потрібно на його вартість та на вартість навчання нараховувати ПДВ?28.05.202591
- Підприємство, резидент України, сплачує постачальнику нерезиденту 1000 євро за програмне забезпечення (для обладнання), яке буде передане засобами онлайн по електронній пошті. Це програмне забезпечення для обладнання воно придбаває для покупця - резидента України і передаємо йому код доступу. Як правильно оприбуткувати це ПЗ: як послугу чи товар? Чи повинно підприємство нараховувати ПДВ при придбанні ПЗ?23.05.20251 2512
- Постачальник зі Швейцарії планує безоплатно поставити обладнання українському отримувачу на умовах DDP. Митні платежі сплачуватиме третя сторона - резидент України, якій нерезидент в подальшому компенсує такі витрати. Як третя сторона може сплатити митні платежі за нерезидента - постачальника? Які документи необхідно для цього оформити?16.05.2025137
- Підприємство порушило умови ЗЕД- контракту і резиденту потрібно оплатити детенш нерезиденту з Болгарії. Якщо є довідка про резидентство, чи потрібно сплачувати податок з доходів нерезидента та збільшувати фінансовий результат?01.05.20253761
- Чи буде нарахована пеня, якщо нерезидент буде ліквідований як юрособа та не отримає оплати за товар?free29.04.202582
- Підприємство повернуло нерезиденту неякісний товар. У митній декларації зазначено режим експорту ЕК10АА і характер угоди 039 (операції, що полягають у переданні права власності без фінансової чи іншої компенсації). В інвойсі додано умову «без оплати, вартість вказана для митних цілей» (сума інвойсу - 38,5 тис.євро). Які особливості оподаткування ПДВ?18.04.20251 1702
- Страхові платежі та виплати на користь нерезидентів оподатковуються відповідно до пп. 141.4.5 ПКУfree12.04.2025127
- Чи необхідно відображати у звіті про прямі іноземні інвестиції (форма №10-зез) статутний капітал нерезидента, який фактично не здійснив внесок до статутного капіталу підприємства?11.04.2025269
- Якщо операції з нерезидентом визнаються неконтрольованими, резидент України, що здійснює операцію з безоплатного надання товарів, робіт, послуг, нерезиденту, повинен збільшити фінансовий результат податкового (звітного) періодуfree31.03.202592
- ТОВ виготовляє власну продукцію, за яку платить роялті нерезидентам (агенціям або фізособі). За умовами договору, ТОВ відправляє нерезидентам зразки продукції. Чи потрібно платити податок на доходи нерезидента?28.03.2025208
- Українська компанія уклала договір з придбання програмної продукції, за яким виплачується роялті, з компанією, зареєстрованою у віртуальній зоні Грузії, яка звільнена від податку на прибуток (15%) та ПДВ (18%) при наданні послуг іноземним клієнтам за межами Грузії. Чи звільняє це українську сторону від сплати податку на доходи нерезидента при здійсненні платежів за цим договором?28.03.2025285
- ТОВ на загальній системі оподаткування, неплатник ПДВ, з корпоративної карти для роботи розробників оплачує користування сервісами: ATLASSIAN, MICROSOFT, FIGMA. Чи потрібно нараховувати ПДВ?26.03.2025312
- Нерезидент ввіз обладнання в Україну для продажу підприємству, яке збанкрутувало і зараз перебуває в стані ліквідації. За рішенням суду обладнання не входить до ліквідаційної маси та залишається власністю нерезидента, який пропонує ТОВ його придбати. Обладнання повністю розмитнене. Які документи необхідно отримати від нерезидента для оформлення купівлі? Що з ПДВ?26.03.2025321
- Під визначення контрольованих підпадають всі господарські операції з продажу та/або придбання товарів та/або послуг із залученням комісіонера-нерезидента, що здійснюються між резидентом та нерезидентом, при досягненні вартісних критеріїв, визначених ПКУfree24.03.2025169
- Для взяття на облік нерезидента до податкового органу подається заява форми №1-ОПН, а відокремлені підрозділи беруть на облік на підставі відомостей з Держреєстру, а форму №1-ОПН подають лише при зміні осіб, відповідальних за ведення бухгалтерського та/або податкового обліку.free24.03.2025153
- Якщо платником придбано товари у нерезидента, який включений до Переліку №480, їм сплачувався податок на прибуток, такі операції не є контрольованими, платник має право не збільшувати фінрезультат до оподаткування на суму 30% вартості придбаних товарівfree18.03.20251 581
- Компанія-резидент отримала від компанії-нерезидента кредит у розмірі 100 тис. євро, за яким нараховані, але не сплачені відсотки в розмірі 10%. Нерезидент одночасно є постачальником резидента і надав йому знижку на придбаний товар. Сторони бажають оформити взаємозалік зустрічних вимог між відсотками та знижкою на товар. Нерезидент надав довідку, яка підтверджує статус податкового резидента за 2024 рік. Чи потрібно сплачувати податок на доходи нерезидента та відображати його в декларації з податку на прибуток?17.03.2025237
Головні новини
- Дайджест «Дебет-Кредит» за тиждень: головні бухгалтерські новини за 5-9 жовтня (аудіоверсія)
- Індексація зарплати у листопаді 2026 року за новими коефіцієнтами: приклади та розрахунки від редакції
- Календар бухгалтера на 12 – 18 жовтня 2026 року: усі строки звітування та сплати податків
- Індекс інфляції за вересень 2026 року – 102,1%
- Здача в оренду частини площі заводу скасовує пільгу з податку на нерухомість на весь об'єкт: роз'яснення ДПС
Головне за тиждень
від редакції «Дебет-Кредит»
Семінари для бухгалтерів
- Критичність підприємства для бронювання працівників: критерії, документи, подання, помилки та ризики. Зміни по критеріям, анулювання, подоавження, нове подання. 10 помилок у пакеті документів, через які підприємство отримує відмову або повернення...
Лектор: Мойсеєнко Т.
14 жовтня, середа - Витрати підприємства-платника податку на прибуток: правила формування, зв’язок з бухобліком, коригування фінрезультату
Лектор: Самарченко О.Р.
15 жовтня, четвер - Інтерактивний онлайн-курс «Військовий облік без штрафів + бронювання без помилок» Практичний курс для кадровика, від списків до перевірки бронювання
Лектор: Мойсеєнко Т.
16 жовтня, пʼятниця - Відрядження-2026: ТОП-50 помилок, які потрібно виправити, щоб уникнути податкових штрафів Добові, аванс, відмітки, (не)дозволені витрати на відрядження, розрахункові та підтверджені документи, курсові розрахунки та різниці, дистанційні працівники...
Лектор: Мойсеєнко Т.
20 жовтня, вівторок
Перевір свого контрагента:
сервіс надано OpenDataBot
