Усі консультації по тегу «Амортизація»

Консультацій: 236
  • ФОП - "загальник" купує вантажний автомобіль у постачальника - дилера: нюанси оподаткування
    ФОП на загальній системі оподаткування, платник ПДВ вносить оплату за вантажний автомобіль частинами на поточний рахунок постачальника. Чи включаються до витрат ФОП на загальній системі витрати на придбання вантажного автомобіля, на його амортизацію, обслуговування та ремонт? Які особливості включення таких витрат до складу витрат ФОП на загальній системі? Які наслідки анулювання реєстрації платника ПДВ за умови добровільної відмови або за рішенням податкового органу?
    22.12.2023115
  • Модернізація ОЗ запчастинами, знятими з іншого ОЗ: як визначити вартість запчастин?
    Підприємство має повністю замортизований сервер, який раніше був модернізований додатковими планками пам’яті. Ці планки теж замортизовані. Тепер вони встановлюються на інший сервер. Чи визнаються ці планки пам’яті активом, якщо їх вартість не може бути достовірно визначена?
    29.11.202382
  • Нарахування ПЗ з ПДВ за пп. 198.5 ПКУ при списанні МШП та МНМА, використаних під час перебування на ЄП (2%)
    Перебуваючи на ЄП (2%) підприємство списало з позабалансового обліку МШП та списало з балансу МНМА (амортизація нарахована 100% при введенні в експлуатацію), які введені в експлуатацію до переходу на ЄП (2%). МШП придбано з ПДВ, МНМА створено за рахунок запасів, придбаних з ПДВ. Чи потрібно нараховувати ПЗ з ПДВ за пп. 198.5 ПКУ після автоматичного повернення з 01.08.2023 р. на загальну систему оподаткування та ПДВ?
    06.11.2023111
  • Безоплатна передача МНМА: що з ПДВ?
    Підприємство має на балансі МНМА, на які при передачі їх в експлуатацію була нарахована амортизація в розмірі 100%. Чи виникає об’єкт оподаткування ПДВ при їх безоплатній передачі? Що є базою оподаткування?
    03.11.2023119
  • Чи можуть для бухгалтерського та податкового обліках застосовуватися різні методи амортизації?
    Підприємство, великодохідник, має ОЗ, які в бухобліку амортизуються виробничим методом, а в податковому - прямолінійним. В 2020 році підприємство не скористалось правом почати використовувати виробничий метод амортизації в податковому обліку, і для нових ОЗ продовжує застосовувати різні методи амортизації. Чи може підприємство застосовувати різні методи амортизації в бухгалтерському та податковому обліку для ОЗ веденних в експлуатацію після травня 2020 року?
    27.10.2023117
  • Перегляд строку амортизації ОЗ
    В складі ОЗ підприємства обліковується будівля первісною вартістю 10 761 258,67 грн, нараховано амортизацію по вересень 2023 р. включно 5 061 592,98 грн. Місячна амортизація 44 879,26 грн. Залишилося амортизувати 127 місяців. Підприємство планує збільшити строк використання на 5 років (60 місяців). Як збільшити строк використання?
    20.10.2023176
  • Нарахування податкової амортизації на виведене з експлуатації обладнання
    Підприємство працює за МСФЗ (є ВПП). З початку 2023 р. одна з шахт на простої. Податкова амортизація ОЗ нараховувалася. З 4 кварталу 2023 р. шахта виведена з простою, але частково обладнання виведене з експлуатації, тому що не буде використовуватися в виробничій діяльності. Чи нараховувати податкову амортизацію на такі ОЗ?
    13.10.202369
  • Розрахунок податку на прибуток за неповний період при переході на ЄП (2%)
    Компанія була платником податку на прибуток з 01.10.2022 по 29.12.2022 рр. А з 30.12.2022 р. стала платником ЄП (2%). Як визначати фінансові показники для складання декларація з податку на прибуток (фінрезультат до оподаткування, амортизацію, курсові різниці тощо)? Як складати фінзвітність до декларації за неповний 2022 рік?
    24.08.202374
  • Бухгалтерський облік сонячних батарей
    Як ввести в експлуатацію комплект сонячних батарей в кількості 10 шт. - всі разом як один об’єкт чи кожну окремо? До якої групи основних засобів відносяться сонячні батареї та який мінімальний допустимий строк корисного використання необхідно застосовувати при нарахуванні амортизації?
    14.06.2023815
  • На яку вартість нараховувати амортизацію ОЗ, отриманого за розподільчим балансом?
    Новостворене підприємство шляхом виділу від основного підприємства за розподільчим балансом отримало приміщення первісною вартістю - 61 811 700,69 грн, нарахованим зносом - 47 648 039,44 грн. Ліквідаційну вартість встановили згідно з наказом – 4 542 000,00 грн. На яку вартість нараховувати амортизацію?
    25.05.202361
  • Амортизація невиробничих ОЗ та виробничих ОЗ, які не використовуються під час війни
    На балансі ТОВ є нерухомість і ОЗ, які використовуються для проживання і їх використання працівниками і членами їх сімей – невиробничі ОЗ. На ці ОЗ і інвестиційну нерухомість в бухобліку і податковому обліку не нараховувалась амортизація через обмеження ПКУ щодо невиробничих ОЗ, а також тому що підприємство не отримує дохід від їх використання. Чи можливий такій підхід щодо амортизації ОЗ невиробничого призначення? Як нараховувати амортизацію на виробничі ОЗ, які тимчасово не використовуються через зниження чи відсутність обсягів робіт в період воєнного часу?
    16.05.2023144
  • Підприємство отримує грант на придбання ОЗ на умовах 50/50: який облік такого гранту?
    Грант зараховується на спеціальний рахунок підприємства: 50% від держави і 50% власний внесок. На якому рахунку обліковується надходження власного внеску - 50%? Як має списуватись амортизація придбаних ОЗ? Для роботи обладнання також додатково мають закуповуватись витратні матеріали та сировина. Як їх обліковувати?
    26.04.2023161
  • Як облікувати придбання та амортизацію лічильника електроенергії?
    Товариство придбало лічильник електроенергії. Як відобразити в бухобліку придбання та амортизацію лічильника?
    27.02.20231 380
  • Право на торгівельну марку: як відобразити в бухобліку?
    Підприємство отримує від іншого підприємства права на торгівельні марки (назви препаратів, які буде продавати). Як обліковувати, якщо права отримані за балансовою вартістю та безоплатно? Якщо свідоцтво на права отримано на 10 років 11.09.2017 р., а підприємство отримало його в грудні 2022 року, то який період амортизації?
    09.02.2023287
  • Директор користується автомобілем підприємства: як це оформити?
    Керівник підприємства користується службовим автомобілем, який належить підприємству, покриває всі витрати, які пов'язані з його використанням за власні кошти (пальне, ремонт тощо). Як це відобразити в обліку? Чи нараховується в такому випадку амортизація?
    24.01.20232 1071
  • Облік МНМА, отриманих як внесок до СК комунального підприємства
    Комунальне підприємство на ЄП (2%) отримало від сільської ради до статутного капіталу ігрові майданчики. В акті передачі вказано балансову, залишкову вартості та знос. Якими проведеннями відобразити це в обліку та нарахувати 50% амортизації?
    19.01.2023112
  • Термін замортизованих ОЗ: дооцінювати чи переглядати?
    Підприємство має на балансі повністю замортизовані у серпні 2022 р. автомобілі, ліквідаційна вартість яких складає 40 тис. грн. Враховуючи зміни, внесені Наказом №148 до НП(С)БО 7, коли краще продовжити строк корисного використання автомобілів: до завершення амортизації чи коли повністю замортизуються?
    29.12.20223613
  • Зміна загальної системи оподаткування на ЄП та навпаки: як звітувати?
    Підприємство – платник податку на прибуток перейшло з 01.04.2022 р. на єдиний податок, а з 01.07.2022 р. повернулося на загальну систему. Що з бухгалтерською та податковою амортизацією в період перебування на єдиному податку? Що потрібно відобразити в додатку АМ та РІ декларації з податку на прибуток за 9 місяців 2022 року?
    08.11.2022318
  • Чи є особливості адміністрування податків у Херсоні станом на листопад 2022 року?
    ТОВ - платник податку на прибуток та ПДВ у м. Херсон. Здійснюються розрахунки з постачальниками послуг. ТОВ отримує дохід від оренди приміщень. ПН зареєстровані, всю звітність подано у встановлені строки. Повідомлення про неможливість виконувати податкові обов’язки не відправлялося. Чи діють для юросіб у Херсоні особливі умови адміністрування податків та подання звітності? Чи потрібно зупинити нарахування амортизації ОЗ?
    08.11.202254
  • Облік амортизації премії за військовими ОВДП та облік дисконтних ОВДП
    Юрособа придбала військові ОВДП 13.05.22 р., номінальна вартість - 1000 грн, сплата відсотків - 26.10.2022 р., 26.04.2023 р., 25.10.2023 р. Розмір купонного платежу на одну ОВДП - 57,50 грн, вартість одного ЦП - 1005,73 грн, дата погашення ЦП - 25.10.2023 р. Також було придбано ОВДП з дисконтом за 945,11 грн, номінальна вартість 1000 грн. При купівлі ОВДП за ціною вище номінала оподатковуються тільки відсотки за мінусом амортизації премії? При купівлі дисконтних ОВДП на 352 рахункуобліковується сума без дисконту?
    06.07.2022404
  • Податкова амортизація ОЗ, які не використовуються
    Підприємство (облік за МСФЗ) провадить діяльність у орендованих магазинах, ремонт яких обліковується на субрахунку 117, в яких розташовані ОЗ (субр. 104, 105, 106), НМА (127). Внаслідок збройної агресії РФ частина магазинів зруйнована, пошкоджена, до них немає доступу. Частина зачинена. Що з податковою амортизацією?
    04.07.2022202
  • Як відобразити в обліку витрати, якщо немає доходів?
    У зв'язку з війною призупинено діяльність. Немає продажів, але є витрати: оренда, комуналка, зв'язок, зарплата. Причому є доходи від дисконтування, курсові різниці, відсотки банку. Як такі витрати відображати в обліку? Чи призупиняти амортизацію ОЗ? Що з ПДВ (пп. 198.5 ПКУ)?
    20.06.20222 6112
  • Чи можна не нараховувати резерв відпусток та аморизацію в разі призупинення?
    Через відсутність замовлень, зупинення виробництва, спричинену воєнним станом, підприємство призупинило дію трудових договорів з усіма працівниками, окрім директора. Чи може підприємство не нараховувати забезпечення на виплату відпусток та призупинити нарахування амортизації?
    17.06.2022287
  • Як розподілити витрати на перевезення, якщо товар використовується за різними напрямками?
    Підприємство власним автотранспортом доставляє товар, який частково використовується на виробництві, частково продається і частково належить іншій особі, якій виставляється акт на послуги перевезення. Як розподіляти витрати перевезення (зарплата водіїв, добові, паливо, платні дороги, амортизація тощо) між цими трьома групами вантажу (товару)?
    11.02.20227123
  • Поліпшення орендованого приміщення мікропідприємством
    Підприємство відповідає критеріям мікропідприємства. В 2020 р. здійснено поліпшення орендованого приміщення в розмірі 25% від ринкової вартості з метою викупу та встановлено строк амортизації даного об’єкта на термін дії договору оренди. Чи правильно визначений термін амортизації? Які можливі наслідки з оподаткування ПДВ та податку на прибуток в даній ситуації?
    21.01.2022303