Усі консультації рубрики «Облік та звітність»

Юрособа – платник податку на прибуток відповідно до договору співфінансування оплатила частково проведення виставки неприбутковою організацією. В рахунку на оплату вказано цільове фінансування. Акт виконаних робіт/наданих послуг неприбуткова організація не надає. Як відобразити цю операцію в обліку? Які особливості оподаткування?

Фізособа кілька років тому придбала частку в іноземному підприємстві. Повідомлення КІК не подавала. У 2022 році звіт з КІК також не подавала. У 2023 році втратила статус податкового резидента України і стала нерезидентом іншої країни. Чи потрібно подавати звіт про КІК за 2022 та 2023 роки?

Підприємство хоче використовувати автомобіль працівника для виробничої необхідності без оплати. Керує автомобілем сам працівник. Який облік та оподаткування?

Неприбуткова організація отримала кошти від юр та фізосіб як пожертву на придбання авто для військової частини. Придбала валюту, оплатила нерезиденту та імпортувала авто. При перетині кордону оформлена декларація на перевезення гуманітарного вантажу, де отримувач – військова частина, а в CMR отримувач – неприбуткова організація. Для в/ч це благодійна чи гуманітарна допомога? Як звітувати неприбутковій?

У 2022 році в бухобліку підприємства було помилково відображено отримання товару і його реалізацію. Як виправити це в поточному році?

Які бухгалтерські проведення за рахунком 643 і 644 у випадку, коли купується чи продається товар за попередньою оплатою?

Працівниця прийнята на роботу 01.05.2020 року. Після народження другої дитини 10.03.2021 р. має право на додаткову відпустку на дітей. З 01.09.2021 р. – у відпустці для догляду за дитиною до 3-х років. Звільняється за угодою сторін - 04.03.2024 р. Скільки днів компенсації основної та додаткової відпустки нарахувати? Як розрахувати компенсацію за невикористану відпустку?

Підприємство (платник податку на прибуток та ПДВ) будує житловий будинок для продажу. Згідно з проєктною документацією збудовано трансформаторну підстанцію, яку буде безкоштовно передано Обленерго. Чи можна віднести вартість підстанції до собівартості житлового будинку, чи відносити до інших витрат періоду? Чи буде пільга з ПДВ при передачі трансформаторної підстанції?

Громадянин України є податковим резидентом Німеччини і перебуває поза межами України протягом більше, ніж 183 днів у податковому році, працює в Німеччині, сплачує податки в цій країні, має житло та центр життєвих інтересів в Німеччині. Чи зобов'язаний він повідомляти українську податкову службу про створення КІК в Великій Британії та подавати звітність щодо КІК в Україні?

Підприємство придбало з дисконтом валютні короткострокові (до 1 року) ОВДП. Виплати купонного платежу немає. Дохід дорівнює дисконту в кінці погашення ОВДП. Чи потрібно амортизувати дисконт на дату балансу? Як здійснити розрахунок на дату балансу?

ТОВ-імпортер отримує знижку від постачальника-нерезидента, якщо воно оплатить інвойс протягом 10 днів. Але постачальник не зменшує суму інвойсу та не надає кредит-ноту на суму знижки, через це митна вартість товару формується за повною сумою інвойсу без знижки. Які будуть наслідки в бухобліку та в оподаткуванні ПДВ?

За рахунок коштів на рахунку в банку на території України підприємство-нерезидент придбало комп’ютери, мобільні телефони, які планується використовувати в діяльності постійного представництва, яке не здійснює діяльності з 2020 року. Нерезидент зареєстрований платником податку на прибуток. Як відобразити цю операцію в обліку нерезидента, постійного представництва? Як відобразити в балансі, декларації з прибутку? А якщо нерезидент фінансуватиме зарплату адмінперсоналу представництва?

ТОВ 1 отримало кредит в валюті під заставу валютного депозиту ТОВ 2 - платника податку на прибуток на загальних підставах. ТОВ 1 не повертає кредит. Валютний депозит ТОВ 2 забрали в погашення кредиту ТОВ 1. ТОВ 2 дебіторську заборгованість за договором поруки обліковувало з 2019 року з урахуванням курсових різниць на кожну дату балансу. У договорі поруки курс розрахунку не зазначено. Як відобразити курсову різницю у зв’язку зі зміною курсу?

ФГ має дозвіл на викиди забруднюючих речовин в атмосферне повітря на зерносушарку. В 2023 році зерносушарка не працювала. Як правильно оформити консервацію зерносушарки? Чи розміщувати звіт про дотримання умов дозволу згідно з Порядком, затвердженому Постановою КМУ від 20.01.2023 р. №58? Чи подавати звіт до департаменту екології?

Підприємство має заборгованість перед працівником за підзвітними сумами на госппотреби. Працівник простив цю заборгованість і є письмове підтвердження цього. Чи потрібно відображати прощену суму в додатку 4ДФ єдиної звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ, та нараховувати ПДФО та ВЗ?

Підприємство знаходиться за межами населеного пункту. У зв’язку з цим було встановлено власну сирену для оповіщення тривоги та облаштовано укриття на території підприємства. Чи можна вважати госпдіяльністю витрати, що пов’язані з їх утриманням? Які наслідки щодо ПДВ і податку на прибуток підприємства?

Юрособа має внесок у статутний фонд іноземної компанії - 1%, фізособа №1 - резидент України володіє 91% статуного капіталу цієї компанії, фізиособа №2 - резидент України володіє 7% статуного капіталу цієї компанії та фізособа №3 - нерезидент володіє 1% статутного капіталу. Чи має подавати звіт по КІК юрособа та фізособи №1 та №2 - резиденти України? Дохід компанії становить 1,7 млн за 2022 рік та 1,6 млн за 2023 рік?

Благодійний фонд імпортував як гуманітарну допомогу автомобіль і передав його військовій частині. Як відобразити в бухобліку? Які документи мають бути?

Комітент передав комісіонеру по договору комісії товари, які в подальшому були пошкоджені в результаті військових дій. Комісіонер надав такі документи: лист ТПП України про настання форс-мажорних обставин, акт списання товару, яким визначено, що порядок та умови відшкодування товару вирішуються сторонами за відповідною домовленістю шляхом укладення додаткової угоди; лист-повідомлення про списання з обліку нереалізованих залишків товарів. Як комітенту відобразити списання пошкодженого товару в обліку?

Товариство займається роздрібною торгівлею товарами і разом з цим на касах магазину можна придбати або поповнити транспортні картки. Між товариством та транспортним підприємством укладений договір про надання агентських послуг (договір приєднання). На підставі цього договору в магазинах товариства продаються та поповнюються муніципальні транспортні картки. Який буде бухоблік цих операцій?

Підприємство є резидентом "Дія. Сіті". Укладені гіг-контракти з працівниками. Як виплатити премію або доплату гіг-контрактникам? Як документально це оформити? Як відобразити в додатку 1 єдиної звітності відпустку гіг-контрактнику? Чи потрібно при звільненні нарахувати компенсацію за невикористану відпустку?

Підприємство – платник податку на прибуток на загальних підставах (ТОВ 1) є учасником іншого підприємства (ТОВ 2). Внесок в статутний капітал ТОВ 2 складає 100000,00 грн, що становить 50% вартості його активів. ТОВ 1 виходить з числа учасників за рішенням суду. За даними експертизи вартість активів ТОВ 2 = 600000,00 грн. ТОВ 2 повертає кошти ТОВ 1 в розмірі 300000,00 грн (50% від вартості активів). Як дану операцію відобразити в обліку та оподаткувати?

Підприємство володіє виробничим приміщенням, що було отримано як внесок до статутного капіталу. Після зміни учасників згідно з договором купівлі-продажу корпоративних прав новим власником проведено експертну оцінку даного приміщення, яка суттєво відрізняється від вартості, заявленої в статуті. Як правильно відобразити в бухобліку дану операцію: як збільшення статутного капіталу чи як дооцінку?

ФОП 9 місяців перебував на ЄП, а з 01.10.2023 р. перейшов на загальну систему оподаткування. Як правильно заповнити декларацію про майновий стан та додатки до неї?

Оформлення МД щодо імпорту товару почалося 31.01.2024 р., а завершено 02.02.2024 р. Коли відображати імпортний ПДВ у декларації з ПДВ? Коли та за яким курсом оприбуткувати товар?