Усі консультації рубрики «Облік та звітність»

Консультацій: 4422
  • Які є варіанти облікової політики щодо валютних операцій?
    Наказ про облікову політику виданий ще 2016 року, на той час не було на підприємстві валютних операцій. Зараз є орендарі, які сплачують за оренду приміщень у валюті на валютний рахунок у банку. Орендні платежі нараховуються на останню дату поточного місяця за курсом НБУ, на рахунку валюта зберігається деякий час, є продаж валюти за комерційним курсом банку. Чи потрібно робити додаток до наказу про облікову політику?
    30.08.2024565
  • Який період дисконтування, якщо фінзвітність складається щомісяця?
    Згідно з обліковою політикою підприємства фінзвітність складається на останнє число кожного місяця. Чи може підприємство дисконтувати заборгованість поквартально? Чи можна протягом року змінювати період дисконтування?
    28.08.202459
  • Первинні документи для бухобліку спецодягу та ОЗ
    Які первинні документи застосовувати для бухобліку спецодягу та ОЗ?
    28.08.20241 415
  • Податковий облік ОЗ при перегляді строку використання ОЗ
    У разі перегляду термінів корисного використання ОЗ (ноутбуків) з 3 до 2 років та відповідного перерахунку амортизації, як такий перерахунок відобразиться в податковому обліку для компанії-"малодохідника" та у разі, якщо компанія перевищить ліміт 40 млн грн? Чи враховується сума коригування амортизації в розрахунку податку на прибуток? В разі списання ОЗ яка база для нарахування ПДВ – нова чи скоригована залишкова вартість?
    26.08.202465
  • Чи повинен учасник МГК подавати звіт у розрізі країн МГК?
    Підприємство є учасником МГК. Материнська компанія зареєстрована на Кіпрі. Сукупний консолідований дохід менше 50 млн євро. Консолідовану звітність МК не подає. Підприємство не уповноважене материнською компанією подавати звіти. Як заповнити повідомлення, зокрема, графи 10, 15 та чи потрібно подавати звіт у розрізі країн МГК?
    26.08.202434
  • Продаж медвиробів у разі зміни їх назви: що з ПДВ?
    Підприємство купує медвироби у виробника, ставка ПДВ - 7%, хоча назва виробів у первинних документах не завжди відповідає назві у декларації відповідності. Підприємство також дещо змінює назву товару. Чи можна при подальшому продажу застосовувати ставку 7%?
    23.08.202429
  • ТОВ отримало сертифікат на монтаж техніки: як відобразити в обліку?
    В одному із гіпермаркетів (ТОВ 1) покупець (ТОВ 2 - платник ПДВ), придбав кондиціонер та сертифікат на його монтаж іншою особою - ФОП. Вартість сертифікату значна і відповідає 1/3 вартості товару. Дані позиції зазначено окремо у видатковій накладній. Як відобразити дану операцію в обліку? Хто складає документи на виконання монтажних робіт?
    21.08.202436
  • Дооцінка ОЗ, внесених до статутного капіталу
    Учасником, якому належить 100% частки статутного капіталу ТОВ, були внесені ОЗ (нерухоме майно) як внесок до СК. Нерухомість на даний час не використовується, тому не введена в експлуатацію. ТОВ пізніше провело оцінку майна і дооцінило цю нерухомість. Як така дооцінка відображається в бухобліку?
    21.08.202452
  • Облік придбання та продажу права вимоги
    ТОВ на загальній системі оподаткування придбало за 9 млн грн на аукціоні права вимоги (дебіторську заборгованість) номінальною вартістю 40 млн грн, згідно з переліком. Наступного періоду 50% придбаних прав номіналом 20 млн грн продали за 10 млн грн. Які особливості бухгалтерського обліку та оподаткування?
    20.08.202450
  • Нерезидент повернув товар на доробку: облік та оподаткування
    ТОВ - платник ПДВ та ПНП здійснив експорт власної продукції за межі України (100% передплата), але нерезидент (покупець) виявив недоліки в цій продукції та планує повернути її на доопрацювання з подальшим отриманням вже виправленого товару. Як відобразити в обліку дані операції? Які податкові наслідки?
    20.08.202422
  • Відображення в ф. №20-ОПП продажу одного авто, показаного разом з іншими методом укрупнення
    Підприємство має на балансі 200 авто, відображених в формі №20-ОПП методом укрупнення, тип «34» (Автотранспорт), в гр. 12 – кількість. Як відобразити в ф. №20-ОПП продаж одного авто?
    16.08.2024379
  • Форма №20-ОПП при зміні назви вулиці, придбанні земельних ділянок та укрупненні інформації
    Перейменовано вулицю, на якій розміщено офіс підприємства, вказаний в поданій формі №20-ОПП разом з іншими об’єктами. Зміни подавати тільки по офісу, не вказуючи інші об’єкти? Також в раніше поданій формі була вказана укрупнена інформація «Завод», транспортні засоби не виділені, чи треба їх було виділити? Також не подавалася форма щодо земельних ділянок, хоча земельний податок сплачується. Чи подавати ф. №20-ОПП за земельними ділянками?
    15.08.202492
  • Облік товару, вилученого для потреб ЗСУ
    У підприємства для потреб ЗСУ вилучили техніку, яка обліковувалася як товар і призначалася для подальшого продажу. Як відобразити в бухгалтерському обліку?
    15.08.202441
  • Облік та оподаткування при перепродажу електроенергії
    ТОВ, платник податку на прибуток і ПДВ, купуватиме електроенергію в Укренерго і продаватиме суб’єктам господарювання. Як нараховувати ПДВ – за касовим методом чи за правилом першої події? Як визначати податок на прибуток? Чи потрібно вести облік собівартості?
    15.08.202490
  • Єдина звітність з типом «Звітний» як «Довідковий» для звільненого працівника
    Звільняється працівник. Чи потрібно звітувати про його звільнення одразу, чи можна при подачі Єдиної звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ за третій квартал?
    13.08.2024925
  • Нюанси обліку негрошового внеску до СК нерезидента
    Підприємство здійснює негрошовий внесок (товарами) до СК нерезидента – експортує товар. Сумою внеску є вартість товару, визначена в іноземній валюті, згідно з договором внесення негрошового внеску (апорту). Товар підприємство перевозить власним транспортом. Як відображати такий внесок в бухобліку підприємства? Куди списувати транспортні витрати?
    13.08.202424
  • ТОВ сплачує роялті автору: що в обліку?
    ТОВ займається виданням книг. Усі витрати, пов’язані з виробництвом, зокрема, поліграфія, переклад, ілюстрація коректура та інші обліковуються на рахунку 23. Як відобразити роялті, яке сплачує ТОВ автору книги?
    13.08.202441
  • Урожай низької якості: що в обліку?
    Частина урожаю пшениці має значний відсоток сміттєвої домішки (інколи 90%). Витрати на збирання понесені. Продаж такий урожай як товар неможливо. Як класифікувати та відобразити дану операцію в обліку?
    12.08.202440
  • ТОВ ліквідували, не попередивши одного з засновиників: що в обліку у засновника?
    ТОВ 1 є учасником ТОВ 2, внесок до СК - 100 тис. грн. У вересні 2023 р.ТОВ 2 ліквідували, не попередивши ТОВ 1. Як відобразити цю операцію в обліку ТОВ 1? Чи є різниця для ТОВ 1 між самостійною ліквідацією або визнанням ТОВ 2 банкрутом?
    12.08.202443
  • Хто подає звіт CRS?
    Фінансова компанія має дві діючі ліцензії на надання послуг факторингу та надання коштів у позику. Чи потрібно подавати звіт CRS?
    08.08.202453
  • Відображення в обліку одноразової тари у покупця
    Підприємство отримує сировину в мішках, каністрах, пляшках. В результаті діяльності накопичуються пакувальні матеріали, металобрухт. Частково ці пакувальні матеріали підприємство використовує в господарській діяльності: мішки - для пакування сухарів, сміття; коробки - для зберігання сировини. Як відобразити повторне використання тари в бухгалтерському та податковому обліках?
    07.08.202482
  • Бухоблік та податок на прибуток при продажу земельної ділянки
    Підприємство в 2020 році придбало земельну ділянку з цільовим призначенням - для будівництва житлового будинку. Але будівництва так і не було. Станом на 31.12.2023 р. ділянка дооцінена, а в червні 2024 р. продана. Як відображати в бухобліку і чи є податкові різниці для податку на прибуток?
    07.08.2024440
  • Звітування з податку на прибуток щодо виплачених дивідендів нерезиденту
    Квартальний платник податку на прибуток у другому кварталі нарахував і виплатив нерезиденту дивіденди з прибутку першого кварталу. Згідно з міжнародною конвенцією дохід нерезидента не оподатковувався. І авансові внески з податку на прибуток не платилися, оскільки податок на прибуток за перший квартал сплачено, а дивіденди менше оподатковуваного прибутку першого кварталу. Як відображати це в декларації за півріччя та її додатках?
    05.08.202425
  • Чи подавати звіт за ф. №ЗВР-1 при скасуванні реєстрації РРО?
    Заяви та довідки про скасування РРО подані та отримані у липні 2024 р. Чи потрібно подавати звіт №ЗВР-1?
    05.08.202432
  • Облік переоформлення ліцензії на право здійснення діяльності зі страхування
    Страхова компанія на балансі має безстрокові ліцензії на право здійснювати діяльність зі страхування (25 шт. на суму 200 тис. грн). У зв'язку з введенням в дію з 01.01.2024 року Закону про страхування страхові ліцензії необхідно переоформити. Чи потрібно списувати в обліку старі ліцензії?
    02.08.202440