Усі консультації рубрики «Податок на прибуток»
Консультацій: 1 104
- Як відобразити у складі витрат платника податку сплату процентів за борговими зобов’язаннями?11.10.2011670
- Наше ООО хочет взять в аренду ОС у ООО которое является нашим учредителем. Вот я не знаю как лучше — взять в аренду или на ответхранение с использованием. Какая судьба, в обоих случаях, амортизации?10.10.2011735
- Подскажите, пожалуйста, если остаточная стоимость ОС равна нулю, но ОС полноценно продолжает работать, как вести учет дальше? Обязательно ли проводить дооценку ОС, и нужно ли привлекать к этой процедуре соответствующие компании, которые занимаются оценкой имущества. Если определили справедливую стоимость комиссией своего предприятия, насколько такая дооценка считается легитивной? Как это может повлиять на налоговый учет? И какая ответственность может быть за неправомерное проведение дооценки ОС? Еще, пожалуйста, подскажите, как проводить перерасчет входного НДС с новым коефициентом по ОС в конце года? Разницу по НДС нужно добавлять к первоначальной стоимости ОС? (У нашего предприятия есть и облагаемые и не облагаемые операции).10.10.20111 677
- <p>На балансе основных на 700 т. грн. предприятие месяца 3 поработает ,а потом его планируют закрывать. будет выход участников. если оставлять такую ст-ть ,то соответственно — НДС 140 т. грн., а дохода для налога на приб. не будет — не будет превышения продажной ст-ти над балансовой,т.к. продажа будет по остаточной ст-ти. Директор хочет сделать экспертную оценку, и затем по учету отразить уменьшение баланс. ст-ти ОС по состоянию на 30 сентября 2011 г. <p> Экспертная оценка должна быть на дату продажи(выхода участников) или можно сейчас ее сделать и уменьшить балансовую ст-ть ОС ,амортизировать их какое-то время, а потом продать по остаточной ст-ти.<p> Как лучше? При дальнейшей продаже нам надо будет подтверждать обычность цены?</p>10.10.20111 084
- По состоянию на 01.04.11 по результатам инвентаризации стоимость всех групп основных средств в бухгалтерском учете больше чем в налоговом. В налоговом учете была принята бухгалтерская стоимость. Амортизация начисляется прямолинейным методом, но так как ранее был налоговый метод амортизации, и согласно разъяснению налоговой срок эксплуатации устанавливается с учетом даты ввода в эксплуатацию, в бухгалтерском и налоговом учете за 2 квартал 2011 разная. Правильно ли это?10.10.2011927
- На предприятии числятся основные средства здания и сооружения, введенные в эксплуатацию в 2008 году. На данный момент основные средства временно не используются в деятельности предприятия. Т.е. не используются для получения дохода (не сдаются в аренду, не используются для предоставления услуг и выполнения работ). Приказа на вывод из эксплуатации нету. Можно ли в налоговом учете продолжать амортизировать данные основные средства и относить аморотчисления на расходы текущего периода? Не будут ли расценены данные основные как непроизводственные, соответственно в налоговом учете не имеем права на расходы на сумму амортизации?10.10.2011967
- У 2010 році були придбані офісні меблі та інша оргтехніка, вартістю до 1000,00 грн. В бухгалтерському обліку вони були визнані основними засобами із застосуванням прямолінійного методу нарахування амортизації; у податковому обліку ці об'єкти вважались МНМА — нараховувалась амортизація за прямолінійним методом (що ще тоді було дозволено), яка відображалась у прирості/убутку запасів. Тепер за МНМА у податковому обліку залишається тільки два методи 50/50 і 100% списання при введенні в експлуатацію. Як тепер амортизувати ці МНМА в податковому обліку з 01.04.2011 р., якщо до цього використовувався прямолінійний метод амортизації??? п. с. Поки що із ситуації вийшла наступним чином: вибрала спосіб нарахування амортизації для МНМА — 50% вартості, що амортизується, — в першому місяці використання об'єкта й інші 50% — в місяці вибуття, тобто списання з балансу; визначила 50% від первісної вартості даних основних засобів, зменшила цю суму на вже нараховану від початку введення основних засобів амортизацію, і включила у декларацію з податку на прибуток як нараховану амортизацію на МНМА у 2 кварталі 2011р. Можливо такий варіант виявиться правильним???10.10.20111 873
- Підприємство займається виробництвом готової продукції. Через відсутність збуту виробництво зупинилося на два місяці. Нас цікавить: чи маємо право заробітну плату виробничого персоналу в момент простою відображати у складі витрат?05.10.2011969
- Підприємство імпортує товар на умовах післяплати. Яким чином відображається різниця між курсом оприбуткування за ВМД і курсом: — на дату звітного балансу, якщо до кінця кварталу заборгованість не погашена; — на дату погашення заборгованості? Чи відображається в податковому обліку різниця між курсом УМВБ і курсом НБУ на день придбання валюти для розрахунків з постачальниками?05.10.20111 309
- Відображення в податковому обліку орендодавця компенсації комунальних послуг, одержаних від орендаряБанк має у власності офісне приміщення, яке обліковується на балансі банку та використовується в господарській діяльності. Банк частину офісних приміщень здає в оперативну оренду. Договором оренди передбачено компенсацію орендарем вартості комунальних послуг та електроенергії. Чи включаються до складу доходів суми такої отриманої компенсації та до складу витрат суми, сплачені банком за комунальні послуги, електроенергію, які спожиті орендаторами, та які банк оплачує в загальній сумі рахунків, отриманих від постачальників зазначених послуг?04.10.20111 495
- Как отразить учет расходов на подписку специализированных периодических изданий после 01.04.2011 г. в налоговом учете?03.10.20111 205
- Мы подали в суд на одного из наших покупателей по взысканию задолженности за поставленный ему товар. Как отображать операции, связанные с обращением в суд, в бухгалтерском и налоговом учете?03.10.2011735
- Відвантажено товар.нами вчасно неоплачений.Минув термін позовної давності. Сума кредиторської заборгованості включено в дохід.Зараз ми повернули кредитору частково кошти.Чи можна цю суму включити зараз у витрати.28.09.20111 156
- Предприятие занимается продажей запчастей к импортному оборудованию, а также ремонтом такого оборудования (само оборудование не поставляет) . Как продажей так и ремонтом занимаются одни и те же сотрудники. Как отобразить их зарплату: отнести на расходы по сбыту или на себестоимость услуги? в течении месяца могут быть как и продажи так и ремонты,бывает и одна из выше указанных операций.28.09.2011651
- Чи можна враховувати мінус з прибутку що виник у 2010 р., бо я читала лист податкової кажуть — ні, будуть штрафувати.28.09.2011686
- Наше підприємство виготовляє скловироби. Як розрахувати собівартість реалізованої продукції за такими даними: 1. Залишок незавершеного виробництва на початок звітного періоду умовно 100 од./рах. 23/ 2.Залишок готової продукції на початок звітного періоду умовно 70 од./рах. 26/ 3. Затрати на виробництво ум. 30 од.за звітний період. и /Дт. 23 рах/ 4. Списано затрати на готову продукцію умовно 90 од./ Дт. 26 рах. Кт. 23 рах./ 5. Залишок незавершеного виробництва на кінець звітного періоду 40 ум. од. 6. Релізовано продукції на суму 140 од. за звітний період.28.09.20112 649
- Компания-резидент предоставляет рекламные услуги размещения на территории Украины для нерезидента, который не имеет представительства на территории Украины. Услуги и их результат предоставляются по контракту нерезидента и исполнителя на территории Украины. Как правильно определить суммы расходов и дохода? На что ссылаться в Налоговом кодексе?28.09.2011757
- Предприятие поставляет свою продукции в розничные торговые сети по договору купли-продажи. Для увеличения объема продаж розничные торговые сети оказывают поставщику «маркетинговые улуги». До маркетингових послуг належать, у тому числі: послуги з розміщення продукції платника податку в місцях продажу, послуги з вивчення, дослідження та аналізу споживчого попиту, внесення продукції (робіт, послуг) платника податку до інформаційних баз продажу, послуги зі збору та розповсюдження інформації про продукцію (роботи, послуги) Относятся ли данные услуги на расходы поставщика в налоговом учете?28.09.2011689
- Между банком и предприятием заключен кредитный договор, где обеспечением возврата кредита есть недвижимость. Как следствие заключен ипотечный договор между банком и предприятием. Согласно ипотечного договора недвижимость должна быть застрахована. Предприятие заключило договор добровольного страхования недвижимости с страховой компанией. В Договоре страхования указано,что Страховщик — Страховая компания, Страхователь — Предприятие, Выгодополучатель — Банк. Страхователь (Предприятие) есть плательщиком страховой суммы по договору. Имущество застраховано на год, страховая сумма платиться одним платежом при подписании договора. Вопрос: 1. Имеет ли право Страхователь отнести на расходы страховую сумму по добровольному страхованию имущества в налоговом учете? 2. В каком периоде возникают эти расходы: при оплате страховой суммы или же страховая сумма делиться на 12 и относятся равными частями на расходы в течении года? 3. Какие документы дают право на включение страховой суммы в расходы? Достаточно ли договора страхования и банковской выписки об оплате страховой суммы?28.09.2011761
- Предприятию необходимо довести стоимость объекта незавершенного строительства до экспертной оценки, которая значительно выше балансовой стоимости. Каким способом это сделать? Какие налоговые последствия возникают при этом?28.09.20111 073
- В настоящее время на расходы в налоговом учете не относятся товары и услуги, полученные от СПД-физлица-на едином налоге. На предприятии такие товары и услуги (приобретенные у физлица-единщика) используются для строительства собственных обьектов производственного назначения. Означает ли это, что стоимость таких материалов не будет принимать участие в формировании стоимости обьекта с целью амортизации в налоговом учете? Необходимо ли отслеживать суммы указанных расходов для дальнейшего их исключения из обьекта начисления амортизации?28.09.2011643
- Подскажите, мы являемся перевозчиком на общих основаниях с НДС, также занимаемся экспедированием. С ЗАКАЗЧИКОМ заключаем договор перевозки с привлечением третьих лиц; с непосредственными перевозчиками заключаем также договора на перевозку, от своего имени. Наши перевозчики - физлица на едином налоге, стоимость услуг мы не можем включить в расходы, но вот другой нюанс: в договоре с ПЕРЕВОЗЧИКОМ (третьим лицом) мы оговариваем, что по желанию можем обеспечить его топливом на данную ездку. Вопрос: Является ли это обеспечение расходом? Мы считаем, что-да, т.к. это наша хоздеятельность, ведь перевозчик помогает нам выполнить работу для ЗАКАЗЧИКА,а топливо куплено у ООО с НДС. Право собственности остается за нами. Как правильно это обеспечение оформить, какие документы должны быть при доказательстве расходов и возможно подскажите, влияет ли это списание на НДС?28.09.2011865
- Ежегодно предприятие оплачивает услуги СПД на ЕН за активацию програмного обеспечения (МД Офис). Виды деятельности СПД: 72,30,0 (оброблення даних); 72,40,0 (діяльність, повязана з банками даних); 72,50,2 (темонт і т/о ЕОТ); 72,50,0 (ін. діяльність у сфері інформатизації). Можно ли отнести данные услуги на расходы и если да, то каким способом: сразу — при получении акта, или нужно разбивать на год и списывать частями?28.09.2011669
- Чи можна відносити плату за ліцензії на право роздрібної торгівлі алкоголем та тютюном на витрати в податковому обліку, якщо оплата здійснювалась один раз на півроку? Чи потрібно її оприбутковувати як нематеріальний актив і амортизувати?28.09.20111 796
- В марте 2011 года юрлицом «Рога и копыта» был начислен налог на землю в сумме 5000 грн.т.к. договор на Землю оформлен на юрлицо «Рога и копыта», но землей пользуется еще один собственник («Рога без копыт», который получил часть земли в результате продажи здания и по настоящее время договор на землю не переоформил, составлен акт на компенсацию им затрат в сумме 2000 грн. В апреле 2011 года, «Рога без копыт» перечислили компенсацию в сумме 2000 грн. «Рогам и копытам» и данный налог был оплачен в сумме 5000 грн. Так же в июне 2011 года был начислен налог на землю и в июле (3 кв.) был оплачен. Вопрос. Как мне рассчитать доходы и затраты во 2-м кв.? Я, по идее, налог на Землю за март м-ц включать в расходы не имею права , т.к. они были включены в расходы в 1 кв., ... а июнь — попадает в расходы или нет? В свою очередь сумма компенсации мартовского налога в апреле — это, по идее, уже доход без расходов, или не доход ???? За июнь я плачу в июле, хотя момент возникновения обязательств — июнь. Такая же ситуация по всем коммунальным расходам (в т.ч. и за телефон). Прошу Вас — объясните правильность включения этих доходов и расходов.28.09.2011682