Усі консультації рубрики «Облік та звітність»

Консультацій: 4969
  • Право вимоги: що в облiку?
    ТОВ купило право вимоги за кредитним договором за 1 млн грн. В договорі вказано, що загальна сума заборгованості - 5 млн грн, включаючи відсотки та договір на 4 учасники (3 поручителі). Як правильно оприбуткувати таке право вимоги? Чи потрібно розділяти на всіх учасників? Чи оприбутковувати на основного боржника?
    28.02.202292
  • Орендна плата за землі державної, комунальної власності, якщо НГО зменшилася
    ФОП орендував у міської ради земельну ділянку (землі транспорту). За договором від 17.05.2021 р. оренда складає 4% від НГО. НГО станом на 26.04.2021 р. становила 6,8 млн грн. Згідно з витягом з ДГК на 01.02.2022 р. НГО становить 3,2 млн грн. Яку НГО ставити в декларації?
    28.02.2022301
  • Визначення собівартості майнових прав при реалізації квартир забудовником
    Мікропідприємство на власній земельній ділянці збудувало житловий будинок і реалізує фізособам майнові права на квартири після введення в експлуатацію. Всі витрати (крім адміністративних) зібрані на 15 рахунку. Тут витрати на житлову частину і на частину, яка відноситься до спільного майна мешканців будинку. Як правильно списати на витрати собівартість будівельних робіт? Чи буде правильним такий підхід, коли собівартість буде списуватися пропорційно площі проданих квартир?
    18.02.2022308
  • Бонусна мотивація директору: вплив на фінзвітність
    29 березня 2021 року учасники товариства прийняли рішення щодо виплати премії директору підприємства за підсумками фінансово-господарської діяльності підприємства у 2020 році. Протокол передбачає нарахування премії директору у фіксованій сумі. Премія нарахована у березні 2021 р. та виплачена у квітні 2021 р. Як діяти з наступних питань?
    17.02.20222681
  • У якому періоді відображати зобов’язання за конструктивними дивідендами?
    Підприємство у 2021 році здійснювало експортні операції, що є контрольованими за ціною, що нижче ціни визначеної за принципом «витягнутої руки». Така сума прирівняна до дивідендів. Податок з доходу нерезидента буде сплачуватись за рахунок резидента. У якому періоді відображати нарахування податкових зобов’язань з податку на доходи нерезидента?
    17.02.2022293
  • Взаємозалік заборгованостей: які наслідки в бухобліку та з ПДВ?
    Первісний кредитор (фізособа - нерезидент), переуступає дебіторську заборгованості ТОВ-боржника ТОВ-новому кредитору. У нового кредитора перед боржником є кредиторська заборгованість, яку планується закрити взаємозаліком. Перша подія в обох випадках - це відвантаження товару. Оплата за товар не надходила. Як відобразити це в бухобліку та які наслідки з ПДВ?
    16.02.2022602
  • Списання залишку на субрахунку 6441
    На субрахунку 6441 залишилося сальдо минулих років, заборгованості за 631 рахунком немає. Сальдо сформувалося при неправильному закриттю рахунків, оскiльки на підприємстві ведеться пропорційний облік з ПДВ. Як правильно списати з балансу дані суми? Як в подальшому правильно відображати обороти за субрахунком 6441?
    15.02.202214 162
  • Облік продажу фінінвестицій за номінальною вартістю
    У 2012 році ТОВ увійшло в статутний капітал іншого ТОВ вартістю 500 тис. грн. Облік здійснюється за методом участі в капіталі. У 2013 році дооцінка склала 50 тис. грн, а у 2014 уцінка 550 тис. грн. Наразі інвестиції було дооцінено на 20 тис. грн та планується реалізувати. В якому розмірі виникне дохід у підприємства в бухгалтерському обліку?
    14.02.2022129
  • Облік операцій з лізингу автомобіля
    Підприємство отримує в оперативний лізинг автомобіль на три роки. Як обліковувати операції з довгострокового лізингу з правом викупу у кінці строку?
    14.02.20223 8881
  • Бухгалтерський облік благодійної допомоги у благодійного фонду
    Благодійний фонд отримав благодійну допомогу у вигляді електротоварів (міксер, кухонний комбайн). Ці товари використовуватимуться для надання благодійних послуг та для надання їх в якості благодійної допомоги. Які особливості бухгалтерського обліку, документування?
    14.02.20224 202
  • Неоподатковуваний дохід в декларації про майновий стан
    Директор підприємства оплачує освіту дитини-інваліда в школі з рахунку підприємства. Договір тристоронній: між школою, ТОВ та матір’ю дитини. Чи потрібно директору подавати в ДПС якусь декларацію про те, що має місце такий неоподатковуваний дохід?
    14.02.2022291
  • Орендна плата у вартості будівництва
    Підприємство взяло в оренду земельну ділянку для будівництва складу. Орендну плату нараховує і сплачує щомісячно. Чи правомірно відносити нараховану орендну плату і зарплату офісних працівників на витрати? Чи вони мають бути капіталізовані і в майбутньому збільшать вартість ОЗ?
    11.02.2022252
  • Як розподілити витрати на перевезення, якщо товар використовується за різними напрямками?
    Підприємство власним автотранспортом доставляє товар, який частково використовується на виробництві, частково продається і частково належить іншій особі, якій виставляється акт на послуги перевезення. Як розподіляти витрати перевезення (зарплата водіїв, добові, паливо, платні дороги, амортизація тощо) між цими трьома групами вантажу (товару)?
    11.02.20229333
  • НО набувач гуманітарної допомоги у вигляді ОЗ: як відобразити у звіті?
    Неприбуткова організація у грудні 2021 отримала гуманітарну допомогу у вигляді основних засобів як кінцевий набувач. Як правильно відображати таку допомогу в річному звіті за 2021 рік і в наступному 2022 р. (коли засоби будуть амортизуватися) за рядками - дохід 1.6.2 ГД, витрати - 2.4.2 ГД, і самому додатку ГД?
    11.02.2022450
  • Коригування при оплаті на користь неприбуткової організації
    Підприємство сплачує орендну плату на користь неприбуткової організації, в якої спершу була ознака неприбутковості 0031, а потім змінили ознаку на 0048. Сума оренди перевищує 25 розмірів мінзарплати (пп. 140.5.4 ПКУ), хоча ціна оренди визначена за результатами аукціону. Чи є така ціна такою, що визначена за принципом «витянутої руки»?
    11.02.2022212
  • Податкові збитки (від’ємне значення) при реорганізації
    ТОВ "А" реорганізується шляхом приєднання до ТОВ "Б" у лютому 2022 р. (буде передавальний акт). В останній декларації "А", поданій в першому кварталі 2022 р., будуть зафіксовані податкові збитки. Чи може ТОВ "Б" відобразити ці збитки у своїй декларації?
    11.02.2022392
  • Облік стелажів-конструкторів
    Обладнанням магазинів є стелажні системи-конструктори, які включають до 1500 елементів, вартістю кожного до 400 грн. Зібраний з елементів стелаж коштує більше 20 000 грн. Періодично стелажі розбираються, з елементів формуються нові стелажі. Як обліковувати такі елементи?
    10.02.20222 138
  • Розрахунок НГО в декларації з плати за землю
    Як розраховується (алгоритм) нормативної грошової оцінки одиниці площі земельної ділянки, яка проставляється в колонці 10 Таблиці ІІ Розрахунку суми орендної плати у Декларації з плати за землю?
    10.02.20221 909
  • Облік часткового відшкодування державою вартості лікарських засобів
    ТОВ, платник податку на прибуток, ПДВ - мережа аптек. Приймає участь в держпрограмі з продажу ліків клієнтам із знижкою, яку компенсує держава. Отримали відшкодування знижки на поточний рахунок. Як відображати в обліку? Що з ПДВ?
    09.02.2022296
  • Облік ліквідації приміщення
    ТОВ - платник податку на прибуток (без різниць) до травня 2020 р. використовувало у власній діяльності невиробниче приміщення. Амортизацію не нараховували з 2016 р., щоб не збільшувати витрати. Внаслідок непридатності (зафіксовано Актом та висновком у грудні 2021 р.) у лютому 2022 р. приміщення демонтовано. Як списати з балансу це приміщення?
    09.02.2022145
  • Декларація щодо ренти і екоподатку на окупованих територіях
    Підприємство має спецдозвіл користування надрами на окупованих територіях і подає пусту звітність щодо ренти і екоподатку до ДПС №1215. Але внаслідок територіальної реформи потрібно подавати звітність до ДПС №1208. З якого періоду подавати до нової ДПС?
    09.02.2022274
  • Як надавати поворотну фінансову допомогу нерезиденту?
    ТОВ на загальній системі хоче надати поворотну фіндопомогу або безпроцентну позику нерезиденту на 6 місяців в сумі 150 тис. євро. Чи не суперечить ця операція валютному законодавству України? Які необхідно пройти процедури у НБУ для здійснення такої операції? Які можуть бути податкові наслідки для позикодавця-резидента? Як відобразити цю операцію у бухобліку?
    08.02.20227221
  • Списання прострочених податкових активів
    На балансі підприємства вже більше 10 років обліковується дебіторська заборгованість на рахунку 17 (відстрочений податковий актив – ВПА). Походження та зміст цієї заборгованості встановити неможливо. Як списати?
    08.02.20222 653
  • Норми списання матеріалів на пусконалагоджувальні роботи
    Як встановлюються норми витрат на списання матеріалів на пусконалагоджувальні роботи? Як вони документально затверджуються? Як обліковуються використані матеріали на такі роботи?
    08.02.2022403
  • Збільшення ціни імпортованого товару: облік та податкові наслідки
    Нерезидент надав дебет-ноту на вартість реалізованих ним у минулому місяці товарів (збільшення ціни). Чи потрібно коригувати митну вартість у декларації імпортеру? Чи потрібно доплачувати мито та ПДВ? Як відобразити збільшення ціни імпортованих товарів, в тому числі і тих, що вже було реалізовано?
    08.02.2022497