Усі консультації рубрики «Облік та звітність»

Як відобразити в бухобліку дебіторську заборгованість за відвантажене покупцю вугілля, за якою в 2021 р. є рішення суду про стягнення з боржника, але подальші дії неможливі, тому що боржник зник? Резерв сумнівних боргів на підприємстві не формувався. На підприємстві застосовується касовий метод ПДВ, тому ПН не складалася

Як повернути борг постачальнику товаром (проведення)? Як бути з націнкою?

До підприємства звернулося з письмовою заявою ОСББ (неприбуткова організація, внесена до реєстру неприбуткових) про виділення крупи для харчування біженців, розміщених в квартирах ОСББ. Як оформити надання крупи? Як відобразити в обліку?

Підприємство, платник податку на прибуток з різницями, має на балансі бібліотечні фонди – книжки з бухобліку, фінаналізу тощо, які морально застаріли. Як їх списати з балансу? Чи потрібно оприбутковувати макулатуру, здавати її? Якi податкові наслідки?

Підзвітна особа витратила власні кошти на потреби підприємства. Авансовий звіт здала, але без чеку - загубила. Придбання було, оскільки є зареєстрована ПН на суму понесених витрат і постачальник підтверджує, але дублікат чеку надати не може. Чи компенсувати такі витрати підзвітній особі? У разі некомпенсації, як провести це в обліку?

ФО-резидент України володіє 60% частки у КІК та ФО (громадянин України, який постійно проживає на території іншої держави та є директором КІК, володіє 40% частки у КІК) . КІК зареєстровано у 2015 р. Враховуючи зміни до ст. 39-2.5.5 ПКУ, чи повинне КІК з 01.01.2022 р. подавати відповідне повідомлення до 01.03.2022 р. обом фізособам, чи лише одному, який має 60%?

Підприємство (ТОВ, загальна система, платник ПДВ) провело розділення об’єкта інвестиційної нерухомості на дві частини. Розподіл права власності стався за площею. Які бухгалтерські проведення потрібно зробити щодо ліквідації старого об’єкту та введенню на його місці двох нових об’єктів інвестиційної нерухомості?

ТОВ отримує дивіденди за методом участі в капіталі (МУК) від своїх дочірніх підприємств (ТОВ). Як відобразити в бухобліку цю операцію? Чи підпадають вони під оподаткування? В який момент вони потраплять на 44 рахунок?

Підприємство обліковує нерухомість як інвестиційну. Ремонт даху в обліку проведено як часткову ліквідацію. Чи можна визначити вартість ліквідованої частини (даху) у сумі витрат на її заміну? Є АВР з ремонту на суму 900 тис. грн, де зазначені види проведених робіт, матеріали, зокрема, є демонтаж старого покриття – 150 тис. грн. Чи потрібно обліковувати якось окремо? Чи робиться проведення: Дт 10 Кт 15 на на всю суму - 900 тис.грн?

Яких вимог має дотримуватися резидент «Дія. Сіті» щодо обсягу доходу?

ТОВ купило право вимоги за кредитним договором за 1 млн грн. В договорі вказано, що загальна сума заборгованості - 5 млн грн, включаючи відсотки та договір на 4 учасники (3 поручителі). Як правильно оприбуткувати таке право вимоги? Чи потрібно розділяти на всіх учасників? Чи оприбутковувати на основного боржника?

ФОП орендував у міської ради земельну ділянку (землі транспорту). За договором від 17.05.2021 р. оренда складає 4% від НГО. НГО станом на 26.04.2021 р. становила 6,8 млн грн. Згідно з витягом з ДГК на 01.02.2022 р. НГО становить 3,2 млн грн. Яку НГО ставити в декларації?

Мікропідприємство на власній земельній ділянці збудувало житловий будинок і реалізує фізособам майнові права на квартири після введення в експлуатацію. Всі витрати (крім адміністративних) зібрані на 15 рахунку. Тут витрати на житлову частину і на частину, яка відноситься до спільного майна мешканців будинку. Як правильно списати на витрати собівартість будівельних робіт? Чи буде правильним такий підхід, коли собівартість буде списуватися пропорційно площі проданих квартир?

29 березня 2021 року учасники товариства прийняли рішення щодо виплати премії директору підприємства за підсумками фінансово-господарської діяльності підприємства у 2020 році. Протокол передбачає нарахування премії директору у фіксованій сумі. Премія нарахована у березні 2021 р. та виплачена у квітні 2021 р. Як діяти з наступних питань?

Підприємство у 2021 році здійснювало експортні операції, що є контрольованими за ціною, що нижче ціни визначеної за принципом «витягнутої руки». Така сума прирівняна до дивідендів. Податок з доходу нерезидента буде сплачуватись за рахунок резидента. У якому періоді відображати нарахування податкових зобов’язань з податку на доходи нерезидента?

Первісний кредитор (фізособа - нерезидент), переуступає дебіторську заборгованості ТОВ-боржника ТОВ-новому кредитору. У нового кредитора перед боржником є кредиторська заборгованість, яку планується закрити взаємозаліком. Перша подія в обох випадках - це відвантаження товару. Оплата за товар не надходила. Як відобразити це в бухобліку та які наслідки з ПДВ?

На субрахунку 6441 залишилося сальдо минулих років, заборгованості за 631 рахунком немає. Сальдо сформувалося при неправильному закриттю рахунків, оскiльки на підприємстві ведеться пропорційний облік з ПДВ. Як правильно списати з балансу дані суми? Як в подальшому правильно відображати обороти за субрахунком 6441?

У 2012 році ТОВ увійшло в статутний капітал іншого ТОВ вартістю 500 тис. грн. Облік здійснюється за методом участі в капіталі. У 2013 році дооцінка склала 50 тис. грн, а у 2014 уцінка 550 тис. грн. Наразі інвестиції було дооцінено на 20 тис. грн та планується реалізувати. В якому розмірі виникне дохід у підприємства в бухгалтерському обліку?

Підприємство отримує в оперативний лізинг автомобіль на три роки. Як обліковувати операції з довгострокового лізингу з правом викупу у кінці строку?

Благодійний фонд отримав благодійну допомогу у вигляді електротоварів (міксер, кухонний комбайн). Ці товари використовуватимуться для надання благодійних послуг та для надання їх в якості благодійної допомоги. Які особливості бухгалтерського обліку, документування?

Директор підприємства оплачує освіту дитини-інваліда в школі з рахунку підприємства. Договір тристоронній: між школою, ТОВ та матір’ю дитини. Чи потрібно директору подавати в ДПС якусь декларацію про те, що має місце такий неоподатковуваний дохід?

Підприємство взяло в оренду земельну ділянку для будівництва складу. Орендну плату нараховує і сплачує щомісячно. Чи правомірно відносити нараховану орендну плату і зарплату офісних працівників на витрати? Чи вони мають бути капіталізовані і в майбутньому збільшать вартість ОЗ?

Підприємство власним автотранспортом доставляє товар, який частково використовується на виробництві, частково продається і частково належить іншій особі, якій виставляється акт на послуги перевезення. Як розподіляти витрати перевезення (зарплата водіїв, добові, паливо, платні дороги, амортизація тощо) між цими трьома групами вантажу (товару)?

Неприбуткова організація у грудні 2021 отримала гуманітарну допомогу у вигляді основних засобів як кінцевий набувач. Як правильно відображати таку допомогу в річному звіті за 2021 рік і в наступному 2022 р. (коли засоби будуть амортизуватися) за рядками - дохід 1.6.2 ГД, витрати - 2.4.2 ГД, і самому додатку ГД?

Підприємство сплачує орендну плату на користь неприбуткової організації, в якої спершу була ознака неприбутковості 0031, а потім змінили ознаку на 0048. Сума оренди перевищує 25 розмірів мінзарплати (пп. 140.5.4 ПКУ), хоча ціна оренди визначена за результатами аукціону. Чи є така ціна такою, що визначена за принципом «витянутої руки»?