Усі консультації рубрики «Облік окремих операцій»
Консультацій: 2 880
- Підприємство на загальній системі оподаткування втратило 100 л дизельного палива через розгерметизацію бочки під час транспортування до відокремленого підрозділу, для власних потреб, що підтверджено актом комісії. Як відобразити списання втраченого палива в бухобліку? Чи виникає ПЗ з ПДВ? Чи впливає ця операція на податок на прибуток?31.12.202437
- Засновник підприємства на власному авто їде за кордон і безоплатно привозить товар від нерезидента-постачальника. Оформлюється МД і СМR, де вказується номер авто, що доставляв товар. Прізвище водія не зазначено. Чи потрібно в бухобліку підприємства відображати доставку товару?31.12.2024633
- ТОВ "А" придбаває у ТОВ "В" на підставі договору купівлі продажу спеціальний дозвіл на користування надрами, виданий Держслужбою геології та надр України на користь компанії "В". Перехід права власності унормований ст. 16-1 Кодексу «Про надра». Як відобразити дану операцію в обліку? Чи є ця господарська операція об’єктом оподаткування ПДВ?30.12.202474
- ТОВ уклало договори емфітевзису терміном на 49 та 99 років. З відкриттям ринку землі у 2024 р. було прийнято рішення викупити ці земельні ділянки, що передбачає розірвання договору емфітевзису. Зроблені проведення Дт 133, 976 (залишкова недоамортизована вартість) Кт 122. Чи є правильним закриття - Кт 976 рахунку на Дт 793 з отриманням великої суми збитків? Чи правильніше робити закриття Кт 976 рахунку за рахунку Дт 43 рахунку (резервний фонд) чи Дт 441? Чи не призведе ця операція до заниження бази оподаткування податком на приубуток?27.12.202479
- Маслоекстракційний завод виробляє олію соняшникову, шрот та лушпиння. Продукція продається на експорт та на території України. Облік готової продукції ведеться в тонах. З 01.12.2024 р. облік ведеться в кілограмах (кг). При переведенні в кг, розрахункова ціна має 5 знаків після коми. Чи припустиме таке значення в первинних документах? Як документально зафіксувати перехід на облік в кілограмах? У жовтні була отримана авансова оплата і складена ПН в тонах, відвантаження у грудні. Чи змінювати одиниці виміру?24.12.2024703
- ТОВ А (платник податку на прибуток, застосовує коригування) має частку в статутному капіталі ТОВ Б, обліковує її за методом участі в капіталі. Вирішено продати частку у грудні 2024 р. по номінальній вартості. Балансова вартість інвестиції більша номіналу. Як відобразити таку операцію в обліку та оподаткувати?24.12.2024776
- Підприємство придбало земельну ділянку у міської ради через тендер за 32000 грн. Як в бухобліку відобразити додаткові витрати, пов'язані з придбанням земельної ділянки: витрати на реєстрацію землі, оплату міській раді за підготовку тендера, обов'язковий внесок за участь у тендері та плату електронній платформі за проведення тендера?24.12.202428
- На сільськогосподарському підприємстві одне поле використовується під різні культури протягом року: з січня по червень 2024 року - під озиму пшеницю 2024 року, а з жовтня по грудень 2024 року - під озимий ріпак урожаю 2025 року. Як правильно розподілити між цими посівами орендну плату за паї, яка нараховується один раз наприкінці року, загальновиробничу амортизацію, витрати на ремонт загальновиробничої техніки?18.12.202460
- Громадська організація, неприбуткова, неплатник ПДВ, отримала бензиновий генератор як благодійну допомогу від донора, який надав дозвіл на його передачу соціальним або медичним закладам через неможливість використання в офісному приміщенні. Чи виникають у громадської організації податкові зобов'язання при передачі такого обладнання? Чи виникають податкові зобов'язання у медичних та соціальних закладів при отриманні такого обладнання?18.12.202429
- Підприємство торгує товарами і надає послуги із заправки картриджів. На собівартість послуг заправки, на рахунок 23 списується зарплата інженера та матеріали, які в кінці місяця за актом списуються на 903 рахунок. Незавершеного виробництва немає. Калькуляції не складаються. Як правильно прописати дану ситуацію в наказі про облікову політику?17.12.2024111
- ТОВ придбало транспортний засіб за кредитні кошти. Транспортний засіб внесено в заставу даного кредиту. Автомобіль потрапив у ДТП у робочий час. Страхова компанія перерахувала страхове відшкодування на кредитний рахунок підприємства і на цю суму було погашено частину кредиту. Автомобіль буде ремонтуватись за власні кошти підприємства згодом власними силами або на СТО. Чи матиме право підприємство на податковий кредит в даному випадку? Якщо відшкодування отримано буде у 2024, а ремонту 2025 р. як відобразити дані операції в обліку?12.12.202475
- Неприбуткова громадська організація отримала ОЗ в рамках грантової угоди, які після її завершення залишаються на балансі організації згідно з умовами договору з донором. Чи має право громадська організація ліквідувати ОЗ, як ті, що повністю замортизовані, так і ті, що ще амортизуються? Чи може громадська організація передати такі ОЗ фізичним або юридичним особам? Які податкові наслідки виникнуть для громадської організації при ліквідації або передачі цих ОЗ?10.12.202450
- Підприємство – виробник меблів, розпочало розпиловку круглого лісу на чорнові пилені заготовки. Ці заготовки потім будуть використані для виробництва меблів. Як документувати таке виробництво та вести його бухоблік?10.12.202463
- Представництво нерезидента планує обмін двох автомобілів з нульовою балансовою вартістю (оцінна вартість - 1 094 450 грн) на новий автомобіль в автосалоні вартістю 1 136 800 грн з доплатою через укладання договору викупу та договору зарахування зустрічних вимог. Який порядок відображення доходів та витрат від цієї операції в обліку представництва? Чи виникає обов'язок реєстрації платником ПДВ?09.12.202420
- Підприємство має ліцензію на зберігання палива на акцизному складі терміном на 5 років з щорічною оплатою. Яким документом оформити рішення про невизнання ліцензії як нематеріального активу та облік її як витрат майбутніх періодів? На який рахунок (92 чи 231) доцільніше відносити щомісячні частини вартості ліцензії?09.12.2024315
- ФОП – платник єдиного податку ІІ групи оплатив за послуги іншому ФОПу. Послуги не були надані. ФОП-платник звернувся до суду. За виконавчим провадженням ФОП-боржник має повернути аванс за послуги та відшкодувати судові збори та адвокатські витрати. Частково отримано кошти за наданим авансом. Чи будуть дані кошти доходом ФОПа?06.12.202441
- Держпідприємство за рішенням органу місцевого самоврядування планує безоплатно передати ОЗ з частковим зносом іншому державному суб'єкту господарювання, обоє платники ПДВ та податку на прибуток. При придбанні цих ОЗ ПДВ було віднесено до податкового кредиту. Які виникають податкові зобов'язання з ПДВ при такій передачі? Який вплив матиме ця операція на податок на прибуток? Які бухгалтерські проведення потрібно зробити?06.12.202447
- Директор сам заправляє службове авто у робочий час. Компенсація за пальне не буде проведена. Як відобразити в обліку цю операцію та оподаткувати?05.12.20241 701
- У зв’язку із бойовими діями підприємство планує релокацію в інший регіон України на початку 2025 р. Будуть проведені демонтаж ОЗ, їх упаковка, транспортування до нового місця (транспорт власний та найманий); розпакування, установка та налагодження із залученням сторонніх організацій на новому місці тощо. У 2024 році вірогідніше всього дохід підприємства перевищить 40 млн. Чи можна створити забезпечення під такі витрати?05.12.202422
- ТОВ-трейдер продає електроенергію контрагенту, за двостороннім договором. Відповідно до договору трейдер має викупити неспожиту електроенергію, зменшивши борг покупця у грошовому вимірі за актом взаємозаліку. ТОВ-покупець склало на ТОВ-трейдера ПН за актом взаємозаліку. ТОВ-трейдер планує провести даний викуп як повернення товару: Дт704 Кт361, Дт902 Кт281 – сторно. Як відобразити цю операцію в обліку: як повернення чи зворотній викуп?03.12.202438
- ТОВ - платник ПДВ на загальній системі оподаткування має два нежитлових приміщення, введених в експлуатацію у 2005 році зі строком використання 20 років. Балансова вартість одного приміщення – 291 800 грн (початкова 8 345 900 грн - знос 8 054 100 грн). Планується укладання договору оренди на 35 місяців у листопаді 2024 року. Як продовжити термін корисного використання приміщень? Яку вартість вказувати в договорі оренди? Чи є ризик визнання договору оренди договором фінлізингу?02.12.202460
- Будівельне підприємство придбало матеріали для виконання робіт з ремонту, понесло витрати на їх доставку частково на об’єкт ремонту, частково на орендований склад. Як обліковувати витрати на доставку?28.11.202438
- За результатами планової перевірки митним органом виявлено розбіжності та донараховано ПДВ і мито за імпортними операціями, які підприємство сплатило за актом перевірки. Як правильно оформити коригування донарахованих сум ПДВ та мита? Чи можна в уточнюючому розрахунку до декларації з ПДВ за минулий період відобразити донараховану суму ПДВ у рядку 11.1 для зменшення податкових зобов'язань?28.11.202470
- Єдиний учасник ТОВ прийняв рішення про збільшення статутного капіталу за рахунок грошових внесків, які вноситимуться протягом п'яти років, при цьому державна реєстрація змін відбудеться після внесення коштів. Чи вважатимуться доходом підприємства внески протягом п'яти років до реєстрації змін? Як правильно відобразити в бухобліку внесення коштів, враховуючи, що статутний капітал у балансі буде більший за зареєстрований? Чи потрібно відображати внесення коштів у рядку 1400 балансу?27.11.2024189
- Які будуть бухгалтерські проведення при переробці давальницької сировини на готову продукцію?27.11.202485