Усі консультації рубрики «Оподаткування»

Підприємство на загальній системі - платник ПДВ надає інжинірингові послуги з розробки техдокументації підприємству з Російської Федерації. Які нюанси з оподаткування ПДВ та прибутку у підприємства-резидента України при здійсненні такої операції?

Сільгосппідприємство придбало квартири у фізосіб та побудувало житловий комплекс (з госпприміщеннями). В подальшому комплекс продано нижче балансової вартості (було складено дві ПН за ставкою 20%). Наразі виявлено, що за пп. 197.1.14 ПКУ операція з постачання житла є звільненою від ПДВ. Як виправити таку помилку?

За договором транспортний експедитор замовляє перевезення у двох перевізників – нерезидентів. Перший здійснив перевезення на відрізку шляху Франція – Польща, другий – на відрізку шляху Польща – держкордон – Україна. Чи нараховується ПДВ за перевезенням на відрізку шляху територією України, якщо це одне цілісне перевезення згідно з CMR?

Фірма, яка зареєстрована платником АП, орендує бензовоз для перевезення ДП (машина-цистерна обсяг 30 000 л). Фірма перепродає ДП шляхом доставки бензовозом, а також використовує для своїх потреб. Крім цього, зберігається ДП в баках (загальний об’єм - до 40000 л). Загальний обсяг ДП за 2018 р. реалізованого і використовуваного для себе склав більше 1 000 000 л. Чи потрібно перереєструватися платником АП і реєструвати акцизний склад? Якщо так, то який та в які терміни?

Як замовник будівництва має обліковувати в бухобліку (це собівартість або витрати періоду) пайовий внесок у розвиток інфраструктури, якщо він не є податком, товаром, послугою, а на основі ІПК ДФС у Чернiвецькiй області №2682/ІПК/24-13-12-01 вважається грошовими коштами?

Підприємство оплачує навчання працівника, який за суміщенням професій працюватиме за краном. Тема навчання: «Навчання з електробезпеки з присвоєнням групи електробезпеки та видачею посвідчення». Чи потрібно оподатковувати це навчання як додаткове благо?

Підприємство, платник ПДВ та податку на прибуток, в 2018 році не відобразило ПК за придбану електричну енергію, а всю суму включило до складу витрат. Як обліковувати суму ПДВ? Як виправити помилку?

04.07.2019 р. платник акцизу відвантажив пальне платнику акцизу. Відправлено на реєстрацію АН із зазначенням уніфікованого номеру АС та акцизного складу пересувного: зазначено «Помилка», не вказано акцизний склад пересувний, вказано лише уніфікованій номер АС, зазначено «Помилка». Як скласти АН на таку операцію?

Підприємство на початок року мало чисельність 10 осіб , а обороти за 2018 рік менше, ніж 20 млн. Станом на 31.06.2019 р. обороти підприємства становлять 30 млн. Чи потрібно подавати декларацію на прибуток за І півріччя?

За договором транспортно-експедиційних послуг нерезидент надає за кордоном послуги з перевезення. Чи потрібно резиденту складати ПН? За якою ставкою сплачувати ПДВ? Чи можна такі послуги в договорі з нерезидентом назвати, наприклад, «надання в користування залізничних вагонів», аби уникнути ПДВ 20%?

У підприємства в процесі виробничої діяльності утворюються зворотні відходи (брухт кольорових металів), які оприбутковуються на балансі. При продажу брухту підприємство скористалося пільгою, передбаченою п. 23 підрозд. 2 розд. XX ПКУ. Однак ДФС оштрафувала через незастосування вимог пп. 198.5 ПКУ. Чи дійсно слід було їх застосовувати?

Помилкову фінзвітність подано 25.07. Те, що фінзвітність є помилковою, виявлено 26.07. Декларація з податку на прибуток не подавалася. Як виправити помилку: подати нову фінзвітність та декларацію з податку на прибуток з показниками з нової фінзвітності? Чи подавати пояснення про помилку в фінзвітності до податкової інспекції?

Як складати ПН, якщо акт на комунальні послуги оформляється останнім днем поточного місяця, а оплата (яка складається з доплати за поточний місяць та авансу за наступний) проходить на 2 дні раніше?

На честь святкування 25-річчя СГ замовив у сторонньої організації сувенірні пам'ятні відзнаки для своїх клієнтів та партнерів (3 000 грн з ПДВ – 1 сувенір). Який порядок оподаткування роздачі сувенірів, якщо отримувачі відзнак є юрособами на загальній та спрощеній системі оподаткування? Чи є можливість їх персоніфікувати?

Підприємство (дохід більше 20 млн) робить поліпшення орендованого складу. Компенсацію договором оренди не передбачено. Коли закінчиться строк оренди, орендар повинен передати поліпшення. Це буде безоплатне наданою послугою у повній сумі чи в сумі залишкової вартості?Амортизація протягом 3-х років відноситься до витрат у податковому обліку?

Які дані необхідно вказувати при заповненні АН у полі «Місткість ємності (секцій)»: згідно з технічною документацією чи літри, приведені до температури 15°C?

Орендар сплачує суму відшкодування вартості комунальних послуг, яка складається з доплати за поточний місяць (на підставі акту виконаних послуг) та часткової передоплати за наступний місяць. Як в такому випадку складається ПН?

Товариство укладає договір з нерезидентом про послуги з демонтажу, монтажу запчастин на станок, який потім буде ввезено на митну територію України за договором про купівлю-продаж. Вартість послуг - 12250,00 євро. Чи повинен отримувач послуг, які надаватимуться на території нерезидента, складати податкову накладну?

У грудні 2019 року помилково зареєстровано задвоєнні ПН (на платника та неплатника ПДВ). Задвоєнні ПН відображено у декларації. Який порядок складання РК з типом «20»? Як такий РК відображається у декларації з ПДВ?

Підприємство сплачує нерезидентам (Росія) один раз в квартал за членство в асоціації Росії, яке надає право працювати в Росії (80% всіх доходів), а також за ліцензійну та технічну підтримку програмного забезпечення, яке належить резиденту Росії. Довідки підтверджуючих статуси податкових резидентів Росії в податкову службу надаються кожен рік. Чи слід утримувати 15% податку?

Агент надає послуги резиденту із організації перевезень на суму 69 тис. дол.США. Винагороду агента включено до загальної вартості з організації перевезення (до неї такої включається вартість витрат, понесених агентом). Агент надав довідку щодо вартості перевезення до України на суму 55 тис. дол.США з метою визначення митної вартості товару для розмитнення. Яка сума оподатковується ПДВ: 69 тис. дол.США чи 14 тис. дол. США?

Для авто підприємства є норми списання палива, затверджені Мінінфрастуктури, але на одному авто збільшилася витрата палива (вище затверджених норм). На техстанції нічого зробити не можуть. Як документально оформити збільшення витрати палива?

Благодійна організація (неплатник ПДВ) у зв’язку із закінченням проекту передає частину ОЗ нерезиденту у вигляді благодійної допомоги (експорт). Які наслідки з ПДВ у такої благодійної організації?

Підприємство (платник ПДВ) надає медичні послуги, які звільнені від оподаткування. Зазвичай, в останній 15-й день реєстрації після того, як отримано усі вхідні ПН та зареєстровано зведену ПН, на наступний день завжди є такі ПН, які в останню хвилину зареєстровано постачальником, та які підприємство не включило у зведену ПН. Що з ними робити?

Юрособа – платник акцизного податку з реалізації пального не перереєструвалася в новому реєстрі до 01.07.2019 р. Чи є якісь наслідки за несвоєчасну перереєстрацію (заявку подано від 19.07.2019 р.): штраф, пеня тощо?