Усі консультації рубрики «Податок на прибуток»

Постачальник-нерезидент зареєстрований в країні, яка не входить до переліку держав для контрольованих операцій. Засновники нерезидента-юрособи зареєстровані в офшорній зоні, але немає довідки про статус податкового резидента. Чи виникають з таким нерезидентом контрольовані операції?

Придбано продукцію у нерезидента на 10 000 €. На валютному рахунку у підприємства було 3 000 €, і щоб оплатити продукцію підприємство додатково придбало ще 7 000 €. Митна декларація і платіжне доручення на суму 10 000 €. З якої суми визначати курсову різницю і на яку дату?

Як визначаються курсові різниці, якщо підприємство отримує товар (різними партіями протягом місяця) і здійснює часткові оплати протягом місяця?

Підприємство у 2014 р. було на спрощеній системі оподаткування, у 2015 р. — перейшло на загальну. Обсяг доходів не перевищує 20 млн грн. Чи коригувати фінрезультат на суму товарів, які було відвантажено під час перебування на спрощеній системі, а оплата за них надійшла вже перебуваючи на загальній?

Підприємство подає декларацію з прибутку поквартально. Який показник податку на прибуток: за декларацією з врахуванням податкових різниць чи обліковий бухгалтерський податок вказувється в гр. 2300 Звіту про фінансові результати?

Підприємство час від часу здійснює грошові відрахування до профспілкової організації. Чи можна враховувати суми таких коштів у складі витрат?

Чи застосовуються штрафні санкції, передбачені ст. 123 Податкового кодексу України, якщо за даними перевірки діяльності платника податку на прибуток у 2015 році контролюючим органом встановлено заниження податкового зобов’язання з податку на прибуток підприємств?

Який показник рентабельності найкраще застосувати для виробничої компанії для операцій з придбання сировини у материнської компанії, якщо застосовуватиметься 4-й метод «чистого прибутку»?

З якого звітного (податкового) періоду сільськогосподарський товаровиробник, який з 01.01.2016 р. перейшов зі сплати єдиного податку IV групи на загальну систему оподаткування, може застосовувати річний податковий період для виробників сільськогосподарської продукції?

Постачальник вирішив простити борг покупцю за відвантажений товар. Для цього було укладено договір про прощення боргу. Як відобразити в обліку таке прощення боргу?

Приватне підприємство на загальній системі з доходом до 20 млн грн не корегує фінрезультат на податкові різниці. Підприємство планує отримати кредит і надати фіндопомогу на поворотній основі працівнику. Чи можна відсотки за кредитом визнати фінансовими витратами?

Предприятие разрабатывает новый продукт и покупает оборудование для его изготовления по индивидуальному макету нерезидента, а также покупает основные средсва. За услугу разработки получает оплату и компенсацию (частично) стоимости основного средсва. Как учитывать доходы и расходы?

ТОВ 1 (платник податку на прибуток) отримує позику 2 млн грн на 2 р. від ТОВ 2 (єдинник). ТОВ 2 орендує в ТОВ 1 майно, на суму щомісячної оренди якого зменшується сума позики. Чи можна проводити такий взаємозалік? Чи є доходом сума оренди зазначеного орендодавця?

Підприємство при оформленні платіжки з податку на прибуток за 2015 р. вказало помилковий рахунок. За письмовим зверненням юрособи до ДПІ кошти зарахували на правильний рахунок. Чи має має право ДФС застосувати штраф 10% від суми податкового боргу (1 день прострочення)?

Нужно ли предприятию увеличивать финрезультат на суму превышения начисленных в бухучете процентов по займу, полученному от нерезидента, если сума займа превышает суму собственного капитала почти в 3,5 раза? У предприятия за 2015 г. доход менее 20 млн грн и принято решение не корректировать финрезультат. Кроме того, по результатам 2015 года - убытки

Яким чином та в яких додатках декларації з податку на прибуток відобразити податок на нерухомість, нарахований та сплачений в 2015 р., якщо він сумарно перевищує податок на прибуток?

В підприємства на 30 січня 2015 р. виникла протермінована (3 р.) дебіторська заборгованість за поставлений товар (боржник перебуває в стані ліквідації). В бухобліку підприємство віднесло цю заборгованість в січні 2015 р. до витрат (Д-т 949 К-т 361). Чи можна її включити до витрат в декларації за 2015 р.? Підприємство не планує коригувати фінрезультат на різниці.

Які податки потрібно сплачувати дочірньому підприємству, у разі здійснення госпдіяльності на митній території України, засновником якого є юрособа зареєстрована в США?

У 2013 р. помилково склали зайвий акт нерезиденту на 10 тис. € (Д-т 362 К-т 703) і, як наслідок, визначали курсові різниці. Як на підставі бухгалтерської довідки відкоригувати на дату балансу (30.09.2015 р.) таку операцію? На 30.09.2015 р. наявна дебіторська заборгованість – 241197,60 грн

Філією, яка веде відокремлений баланс, підписано договір про спільний обробіток земділянки. Вкладом філії є нормативно-грошова оцінка землі, вкладом іншої сторони – всі інші витрати. За результатами 2015 р. у Звіті про фінрезультати (ф. №2) відображено чистий прибуток – 100 000 грн. Філія отримала 50 000 грн чистого прибутку. Як це відобразити в ф. №2?

31.12.15 р. у підприємства є передоплата постачальнику-імпортеру за товар та передоплата від покупця-експортера за послуги та за товар. Чи проводити курсові різниці за курсом НБУ станом на 31.12.15 р. В лютому відбулися і інші операції. За яким курсом проводити ці операції?

Підприємство у 2015 р. придбало товар від непов'язаного нерезидента з реєстрацією в країні з переліку держав, які відповідають критеріям пп. 39.2.1.2 ПКУ, на суму понад 5 млн грн. Дохід підприємства у 2015 р. - 22 млн грн. Як підтвердити, що сума цих витрат за правилами звичайних цін відповідає ст. 39 ПКУ?

У підприємства існує товарна кредиторська заборгованість, за якою термін позовної давності спливає у 2016 році. Чи можливо достроково списати таку кредиторську заборгованість (кінцем 2015 року)?

Балансова вартість коня 100 тис. грн, договірна ціна продажу 50 тис. грн. Складено акт визначення справедливої вартості біологічних активів за підписом спеціалістів філії. Що є базою оподаткування ПДВ, податком на прибуток?

Чи впливає безпроцентна поворотна позика, отримана підприємством від іншого підприємства, на розмір доходу позичальника при обчисленні податку на прибуток у 2016 році?