Ця ситуація потребує тільки виправлення помилки в бухобліку та у фінансовій звітності. Виявлення та виправлення помилки оформлюється бухгалтерською довідкою.
Про бухдовідку ми писали тут та тут>>
Щоб виправити помилку, в бухобліку слід зробити запис на дату виявлення помилки:
- Дт 641/податок на прибуток Кт 441 (коригування фінрезультату) на суму помилки 150 тис. грн.
У балансі на 30 вересня 2021 року (якщо підприємство застосовує квартальний звітний період) слід відобразити виправлені показники на початок 2021 року у графі 3:
- рядок 1420 (прибуток) збільшений на 150 тис. грн;
- рядки 1135 (дебіторська заборгованість бюджету) та 1136 (в тому числі з податку на прибуток) – теж збільшені на 150 тис. грн.
Жодних податкових наслідків ця ситуація за собою не тягне. Переплата з податку на прибуток може бути врахована при сплаті зобов’язань наступних звітних періодів – див. пп. 87.1 ПКУ.
Додатково читайте тут та тут>>
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 116 грн/міс
Передплатити