Податок на додану вартість
Податок на додану вартість (ПДВ) — це непрямий податок, який фактично сплачує кінцевий споживач у складі ціни товару чи послуги, тоді як до державної скарбниці його перераховує продавець. Ставка ПДВ може бути різною, а саме: 20%, 14%, 7% і 0%. ПДВ присвячено розділ V ПКУ.
Цей податок формується з двох основних складових:
-
Податкове зобов'язання — сума ПДВ, яку продавець нараховує при продажі товарів або послуг.
-
Податковий кредит — сума ПДВ, яку платник сплатив своїм постачальникам при купівлі сировини чи товарів для власної діяльності.
До державного бюджету бізнес перераховує лише чисту різницю між цими двома показниками.
Ооб’єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з:
- постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України;
- постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст. 186 ПКУ;
- ввезення товарів на митну територію України;
- вивезення товарів за межі митної території України;
- постачання послуг з міжнародних перевезень пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом.
На нашій тематичній сторінці зібрано усю актуальну інформацію щодо особливостей нарахування та сплати ПДВ, а також надано рекомендації щодо правильного заповнення та подання звітності з цього податку.
Усі консультації по тегу «ПДВ»
Консультацій: 5094
- Як оформити та які податкові зобов'язання виникають у грантоотримувача при отриманні обладнання від проекту міжнародної технічної допомоги, що діє на основі Угоди між Урядом України і США про гуманітарне і техніко-економічне співробітництво? Між грантоотримувачем та проектом міжнародної технічної допомоги підписана грантова угода28.12.20195914
- Юрособа (платник податку на прибуток, платник ПДВ) оформила передплату на сайті резидента США. За умовами передплати передплатник отримує право завантажити 50 будь-яких фотографій на місяць та використовувати їх на умовах ліцензії. Які податки в Україні необхідно сплачувати юрособі-передплатнику при оплаті періодичних платежів нерезиденту?27.12.2019585
- Підприємство на придбане у 2018 році обладнання оформило договір зворотного лізингу. Згідно з договором підприємство здійснює продаж обладнання лізинговій компанії з подальшим отриманням його у фінансовий лізинг. Як в обліку відображати таку операцію? Які податкові наслідки?27.12.2019901
- Компанія надає послуги з організації різного виду заходів у вигляді цілісного продукту (організація заходу), до складу якого входять послуги з організації проживання, харчування, а також придбання авіаквитків для прибуття учасників. Чи може компанія надаючи вказану послугу, не оподатковувати її ПДВ?26.12.2019358
- Протягом року підприємство за загальній системі надавало послуги, які в загальній сумі обороту за рік не перевищують 1 млн грн. Чи може підприємство подати заяву на анулювання платника ПДВ та чи буде проводитись в зв'язку з цим податкова перевірка? Що відбудеться з коштами на електронному рахунку платника ПДВ в разі анулювання?24.12.2019506
- Аптека припиняє діяльність, закриває виробництво. У залишку обліковуються нереалізована власна продукція та матеріали. Що з податковим кредитом на ці матеріальні цінності?23.12.2019270
- ТОВ – підрядник отримав кошти з бюджету та їх частину перерахувала субпідряднику (ТОВ). Згідно з пп. 187.7 ПКУ, субпідрядник зареєстрував ПН датою отримання коштів. Чи правильно субпідрядником зареєстровано ПН? За якою подією субпідряднику потрібно реєструвати ПН, оскільки підрядник і субпідрядник не є бюджетними організаціями?21.12.2019437
- Підприємство здійснює операції, які звільнені від ПДВ. 30.11.2018 р. воно здійснило аванс постачальнику, на який було отримано ПН. Суму ПК за цією ПН було включено у зведену ПН за листопад 2018 р. відповідно до пп. 198.5 ПКУ. 14.08.2019 р. аванс повернено та отримано РК від постачальника. Як тепер відкоригувати зведену ПН?21.12.2019455
- Враховуючи, що Інструкція №141 втратила чинність 09.08.2019 року, чи можливо списувати невикористаний податковий кредит з ПДВ проведенням Дт 441 Кт 6442?20.12.20192 989
- У ТОВ на складі обліковуються залишки матеріалів, які утворилися з 2016-2017 рр. На сьогодні зрозуміло, що їх вже ніяк не можна використовувати. Як відобразити великий перелік дрібних матеріалів у ПН та як облікувати?20.12.2019644
- Підприємство «А» при перерахуванні безвідсоткової фіндопомоги підприємству «Б» помилково перерахувало 50 тис. грн на ПДВ рахунок підприємства «Б» (вказаний у договорі як поточний). Кошти зарахувалися на ПДВ рахунок «Б». Як повернути їх підприємству «А»?19.12.2019449
- 17.12.2015 р. сплачено аванс постачальнику (86 000 грн) та одержано ПН, яку було включено до ПК. 03.01.2019 р. кошти в сумі 86 000 грн було повернуто постачальником, але без розрахунку коригування ПДВ, оскільки термін для його складання минув. Як відкоригувати ПК в декларації з ПДВ підприємству, якому через три роки повернуто кошти?19.12.2019387
- Підприємство планує продати невелику кількість товару нижче собівартості, оскільки товар оплачений в доларах, курс якого падає. На сьогодні курс долара набагато нижчий, ніж на момент оприбуткування товару. Як відобразити цю операцію в обліку та скласти ПН?18.12.20191 134
- Підприємство помилково декілька місяців підряд виставляло акти надання послуг на суму більшу, аніж потрібно. Також зареєстровано ПН згідно з актами та покупець оплачував суму за ними. У грудні 2019 р. помилку знайшли. В бухобліку сторновано різницю в розрахунках, а як відкоригувати різницю в податковому обліку з ПДВ?18.12.2019666
- Підприємство отримало ПН, які було вчасно зареєстровано в ЄРПН. У декларації з ПДВ за поточний місяць виникає показник рядка 19 (від’ємне значення). Наскільки безпечно подавати декларацію з ПДВ з рядком 19 і чи можна притримати деякі ПН на наступні періоди?17.12.20191 998
- У звіті з ЄСВ за серпень 2019 року у таблиці 6 помилково вказали не правильного співробітника. Як виправити помилку: подати таблицю 6 з позначкою "скасовуюча" і помилковими даними та таблицю 6 з почначкою "початкова" з правильними?17.12.2019560
- Як обчислюється 12 календарних місяців для визначення необхідності реєстрації платником ПДВ (підприємство зареєстровано 04.02.2019 року)?17.12.20191 414
- Отримано передплату від нерезидента 1000$ за консультаційні послуги. Відповідно до пп. 186.3 ПКУ консультаційні послуги не є об’єктом оподаткування ПДВ. Як скласти податкову накладну та як відобразити в декларації з ПДВ таку операцію?12.12.20195472
- Допущено помилку у даті ПН, яка складена в зв’язку з отриманням послуг від нерезидента. Як виправити таку помилку? Як така операція відображається у декларації?12.12.2019330
- 23.08.2019 р. митний орган направив рішення про коригування митної вартості і відповідно донараховану суму ПДВ. Дане рішення оспорюється декларантом в суді. 03.12.2019 р. донарахована сума відобразилася в електронній системі ПДВ (03.12.2019 р.). Чи має право підприємство на ПК на завищену вартість?11.12.2019300
- Резидент (платник ПДВ) надає будівельні послуги за кордоном нерезиденту. Чи оподатковується така операція ПДВ?11.12.2019410
- Бюджетна організація здійснює капітальний та поточний ремонт своїх житлових і нежитлових приміщень за рахунок бюджетних коштів. Чи повинна така організація нараховувати ПЗ з ПДВ як на використання придбаних товарів/послуг у негоспдіяльності або не оподатковуваних операціях?10.12.2019572
- За умовами договору оренди, орендар сплачує аванс за поточний місяць та завдаток за останній місяць оренди. Як орендодавцю відобразити в обліку та оподаткуванні (прибуток та ПДВ) завдаток, якщо орендар достроково припиняє договір, а за умовами договору завдаток залишається як дохід?09.12.20194334
- Покупець помилився і оплатив зайве. У який термін згідно з законодавством і на підставі якого закону потрібно помилково перераховані кошти повернути, аби не виписувати податкову накладну і потім не коригувати її?09.12.20193 778
- Підприємство отримало забезпечувальний платіж за житлове приміщення, яке в майбутньому буде збудовано (підрядником). Забезпечувальний платіж підприємство поверне покупцю під час укладання основного договору. Чи цей забезпечувальний платіж впливає на обов'язкову реєстрацію платника ПДВ?06.12.2019984
