Усі консультації рубрики «ПДВ»

Как экспедитору – поверенному отразить в налоговой декларации по НДС и в реестре выданных и полученных налоговых накладных услуги, приобретенные с НДС и не являющиеся объектом обложения НДС у сторонних организаций, для выполнения поручения доверителя – нерезидента по договору поручения? Услуги экспедитора согласно пп. ж п. 186.3 ст. 186 р. V НКУ не являются объектом обложения НДС, а как отразить в налоговой отчетности услуги сторонних организаций (транзитные суммы)? 1. при получении данных услуг; 2. при передаче их доверителю; 3. участвуют ли услуги сторонних организаций, приобретенные экспедитором для выполнения поручения, в определении коэффициента для распределения налогового кредита, или у экспедитора не будет налогового кредита только по хозрасходам?

Мы — экспедиторы, заказчик — резидент, которому мы выставлем счет на вознаграждение и отдельно перевыставлям счета с НДС и без НДС (транзитные суммы) — правильно ли мы делаем? Ведь согл. п. 188.1 НКУ: «База оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, але не нижче звичайних цін, визначених відповідно до статті 39 цього Кодексу, з урахуванням загальнодержавних податків та зборів (крім податку на додану вартість та акцизного податку на спирт етиловий, що використовується виробниками — суб'єктами господарювання для виробництва лікарських засобів, у тому числі компонентів крові і вироблених з них препаратів, крім лікарських засобів у вигляді бальзамів та еліксирів). До складу договірної (контрактної) вартості включаються будь-які суми коштів, вартість матеріальних і нематеріальних активів, що передаються платнику податку безпосередньо покупцем або через будь-яку третю особу у зв'язку з компенсацією вартості товарів/послуг». Но мы так подумали, что может это касается тех, у кого в договоре прописана Комплексная ставка без выделения вознаграждения и затрат? Так как написано в самом Законе о ТЭД ст. 9 «За договором транспортного експедирування одна сторона (експедитор) зобов'язується за плату і за рахунок другої сторони (клієнта) виконати або організувати виконання визначених договором послуг, пов'язаних з перевезенням вантажу» , а «Платою експедитору вважаються кошти, сплачені клієнтом експедитору за належне виконання договору транспортного експедирування. У плату експедитору не включаються витрати експедитора на оплату послуг (робіт) інших осіб, залучених до виконання договору транспортного експедирування, на оплату зборів (обов'язкових платежів), що сплачуються при виконанні договору транспортного експедирування». Как будет правильно и выгодно выйти с такой ситуации? Так как есть госпредприятия, которые не плательщики ндс и ими никогда не будут, а альтернативы им нет ...

Мы – экспедиторы, резиденты Украины Клиент-резидент Украины Морской перевозчик- нерезидент, посредник, резидент ОАЭ А) Должен ли экспедитор отражать в своей декларации по НДС и выписывать налоговую накладную на сумму фрахта, которую он передает клиенту-резиденту Украины? Б) Погрузо-разгрузочные работы на территории Украины при перечислении нерезиденту нужно ли облагать 6% или 15% налога на прибыль.

Мы – экспедиторы, резиденты Украины Клиент-нерезидент, резидент ОАЭ (работаем по соглашению, в котором говориться следующее: «Предметом настоящего Соглашения является оказание мультимодальных логистических услуг, которые будут затребованы другой стороной настоящего Соглашения. Компания НЕРЕЗИДЕНТ, назначает НАШУ КОМПАНИЮ РЕЗИДЕНТА УКРАИНЫ, в качестве своего агента в Украине, СНГ и предоставляет право действовать от имени НЕРЕЗИДЕНТА и по ее поручению и за её счет. За свою работу мы берем вознаграждение, которое называем «Транспортно-экспедиторское обслуживание») А) Имеем ли мы право наше ТЭО не облагать НДС? Б) Если не облагать его НДС, то как его отобразить в реестре и в декларации по НДС?

У нас заказчик-нерезидент. Мы оказываем услугу нерезиденту по организации ж/д перевозки по территории Украины. Перевозка оформляется по единому перевозочному документу ( п. 195.1.3). Условия договора с заказчиком не предусматривают выделение вознаграждения экспедитору. Мы работаем по фиксированной ставке. УЗ выставляет счета за перевозку по нулевой ставке НДС (или без НДС, если транзитная перевозка). Начисляем ли мы НДС на услуги? Или все таки мы применяем ст. 186.3. ж) на всю сумму?

Наше підприємство надає міжміські послуги з по перевезенню вантажів автотранспортом. При оформленні податкової накладної в колонці 3 «Номенклатура постачання товарів/послуг» ми вказуємо: «Автотранспортні перевезення». Чи потрібно вказувати в податковій накладній, за яким маршрутом надана послуга? (У акті виконаних робіт ми детально прописуємо усю інформацію: маршрут, автомобіль, водій, вантаж, тоннаж перевезеного вантажу).

Импорт-экспорт идет по нулевой ставке НДС. В какую графу в налоговой накладной положено вписывать перевозчику сумму? В 8,9 или 10?

Наша компанія експортер, офіційний дистриб’ютор однієї з груп товарів. Ми уклали договір комісії на експорт товарів, за яким ми передаємо товар на комісію, комісіонер здійснює митне оформлення та експортує товар. До прийняття Податкового кодексу України вартість товару, переданого комітентом комісіонеру, не оподатковувалася ПДВ. З 01.01.2011 р. із введенням у дію спеціальної у Податковому кодексі статті 189 виникли зміни щодо оподаткування ПДВ операцій з комісійної торгівлі. Чи потрібно нам як комітенту нараховувати ПДВ за ставкою 20% при передачі товарів комісіонеру у випадку, якщо цей товар призначений для експорту за кордон? Адже при експорті товарів діє ставка ПДВ 0%? Як правильно працювати?

Наше предприятие – комитент — отгрузило по договору комиссии предприятию резиденту товар. В этом случае налогового обязательства по налогу на прибыль не возникает. Возникает ли налоговое обязательство по НДС? Клиент просит налоговую накладную.

Интересует мнение специалистов по спорному вопросу. Пункт 189.4. Налогового кодекса аналогичный п. 4.7. Закона «О налоге на добавленную стоимость». С точки зрения налогового законодательства нет и не должно быть разницы в налогообложении договоров поручения и комиссии, так как их различия только в юридическом статусе комиссионера и поверенного — комиссионер действует за счет, по поручению комитента и от своего имени, а поверенный выступает за счет, по поручению и от имени доверителя. Какое Ваше мнение по поводу распространения пункта 189.4. Налогового кодекса на операции по договору поручения? В перечне договоров, которым определяется база НДС, договора поручения нет, а в перечне относительно даты возникновения налоговых обязательств договор поручения присутствует. Всё-таки это просто техническая ошибка? В таком случае можно воспользоваться аналогией закона и распространить правила пункта 189.4. на договора поручения.

Как осуществляется обложение НДС операции поставки товаров (работ, услуг) неприбыльным организациям, бюджетным учреждениям, физическим лицам, не являющимся плательщиками НДС или пользующимся льготами согласно другим нормативно-правовым и законодательным актам?

Как налогоплательщику отразить в налоговом учете по НДС корректировку объемов поставки товаров, освобожденных от налогообложения, при их возврате неплательщиком НДС?

Каков порядок заполнения колонок приложения 1 к НН в случае частичной поставки товаров/услуг (получения предварительной (авансовой) оплаты за товары/услуги), не содержащих отдельную стоимость?

Имеет ли возможность откорректировать налоговые обязательства, задекларированные в налоговой декларации по НДС, налогоплательщик, начислявший НДС при поставке услуг, которые в соответствии с НКУ не являются объектом обложения НДС?

Каков порядок корректировки налоговых обязательств и налогового кредита на основании расчета корректировки, который выдается налогоплательщиком после перерегистрации плательщика НДС, если НН была выписана им до такой перерегистрации?

Обязан ли продавец предоставить покупателю (получателю) по его требованию налоговую накладную при поставке товаров/услуг за наличные, если покупатель уже получил кассовый чек?

Имеет ли право плательщик НДС при приобретении товаров (услуг) у ФЛП — плательщиков ЕН формировать налоговый кредит в соответствии с нормами НКУ?

Какой формат адреса должна содержать налоговая накладная и будет ли она основанием для включения сумм НДС в НК, если адрес заполнен в ином порядке, нежели общеустановленный?

Имеет ли право комитент при поставке товаров/услуг в рамках договора комиссии выписывать комиссионеру сводную налоговую накладную, если поставка таких товаров/услуг носит непрерывный или ритмичный характер?

Каков порядок отражения операции по определению условной продажи товарных остатков или основных фондов на день аннулирования свидетельства плательщика НДС в Расшифровке (приложении 5 к налоговой декларации по НДС)?

Згідно з ПКУ п. 196.1.14 послуги підприємства не є об'єктом оподаткування ПДВ. В червні 2011 року були надані послуги та підписані Акти, але оплата за ці послуги надійде в липні — серпні 2011 року. Президентом підписано Закон «Про внесення змін до Податкового кодексу України та про ставки вивізного (експортного) мита на деякі види зернових культур». Якщо з 1 липня цей Закон набирає чинності, автоматично наші послуги стають з ПДВ. У підприємства виникають доходи в 2 кварталі (на підставі Актів), ми нараховуємо і сплачуємо тільки податок на прибуток за 1 півріччя 2011 року. В 3 кварталі, коли буде погашена заборгованість, у підприємства не виникнуть зобов'язання з ПДВ?

Разрешается ли по НКУ заключать бартерные соглашения? Если да, то как и какой датой происходит уплата налогов?

В каких проводках отразить учет НДС у комиссионера при передаче ему товара от комитента и последующей реализации его покупателю? Как начислить НДС? Как будет отражаться операция у комитента?

Предприятие осуществляет продажу как освобожденных от НДС изделий медицинского назначения, так и облагаемых налогом. Операции в основном осуществляются неплательщикам НДС. Будет ли аннулирована регистрация плательщиком НДС по инициативе налогового органа (п. 184.1 НКУ)? Может ли предприятие самостоятельно обратиться в органы ГНС о снятии с регистрации плательщиком НДС?

Может ли предприятие — плательщик НДС, осуществляющее льготированные (продажа лекарственных средств) и налогооблагаемые по ставке 20% операции сняться с регистрации плательщиком НДС, если объем всех операций (в т. ч. и льготированных) за год превышает 300 тыс. без НДС, но облагаемых гораздо меньше предельной суммы? Елена ВОДОПЬЯНОВА «Дебет-Кредит» http://consulting.dtkt.com.ua/view_question.php?id_q=8840&id_a=3455&show_clas=%CE%F2%E2%E5%F2