Пунктом 18 Порядка №969 определено, что при осуществлении корректировки сумм налоговых обязательств в соответствии со ст. 192 НКУ поставщик товаров/услуг выписывает расчет корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной по форме согласно приложению 2 к налоговой накладной.
В соответствии с Порядком №969 на операции, которые в соответствии с НКУ не являются объектом обложения НДС, налоговая накладная не составляется. Учитывая то, что налогоплательщик при поставке услуг, которые в соответствии с НКУ не являются объектом обложения НДС, начислял НДС и в налоговом учете указанные операции отражал как налогооблагаемые, а суммы удержанного налога вносил в бюджет, то такой налогоплательщик имеет право начисленные по такой операции суммы НДС откорректировать исключительно при условии внесения соответствующих изменений в договор и товаросопроводительные документы и возврата покупателю уплаченного им налога. При этом в расчете корректировки к ранее выписанной налоговой накладной корректируется стоимость поставленного покупателю товара с НДС со знаком «-» на сумму налога. Поскольку данная операция не является объектом обложения НДС, новая налоговая накладная не выписывается, а сумма средств, подлежащая перечислению продавцом покупателю и соответствующая сумме откорректированного налога, может зачисляться в счет оплаты другого товара и приобрести статус оплаты за другие товары/услуги.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись