• Посилання скопійовано

Откорректировать ошибочно уплаченный НДС при не облагаемых налогом операциях можно при условии внесения изменений в договор

Имеет ли возможность откорректировать налоговые обязательства, задекларированные в налоговой декларации по НДС, налогоплательщик, начислявший НДС при поставке услуг, которые в соответствии с НКУ не являются объектом обложения НДС?

Пунктом 18 Порядка №969 определено, что при осуществлении корректировки сумм налоговых обязательств в соответствии со ст. 192 НКУ поставщик товаров/услуг выписывает расчет корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной по форме согласно приложению 2 к налоговой накладной.

В соответствии с Порядком №969 на операции, которые в соответствии с НКУ не являются объектом обложения НДС, налоговая накладная не составляется. Учитывая то, что налогоплательщик при поставке услуг, которые в соответствии с НКУ не являются объектом обложения НДС, начислял НДС и в налоговом учете указанные операции отражал как налогооблагаемые, а суммы удержанного налога вносил в бюджет, то такой налогоплательщик имеет право начисленные по такой операции суммы НДС откорректировать исключительно при условии внесения соответствующих изменений в договор и товаросопроводительные документы и возврата покупателю уплаченного им налога. При этом в расчете корректировки к ранее выписанной налоговой накладной корректируется стоимость поставленного покупателю товара с НДС со знаком «-» на сумму налога. Поскольку данная операция не является объектом обложения НДС, новая налоговая накладная не выписывается, а сумма средств, подлежащая перечислению продавцом покупателю и соответствующая сумме откорректированного налога, может зачисляться в счет оплаты другого товара и приобрести статус оплаты за другие товары/услуги.

Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!

Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!

Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.

Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.

Зареєструватись

Джерело: ДФСУ

Рубрика: Оподаткування/ПДВ

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «ПДВ»

  • Коригування податкової накладної на пільгову операцію
    Як правильно зареєструвати РК на ПН на пільгову операцію, виписаної з неправильною сумою в квітні 2025 року? Чи потрібно реєструвати РК датою виписки ПН, чи поточною датою? Як відобразити в декларації? Чи передбачені штрафні санкції за таку помилку?
    28.08.202513
  • Коригування ПДВ при зміні умов договору оренди з неплатником ПДВ
    Юрособа — платник ПДВ отримала попередню оплату за оренду від неплатника ПДВ, за якою було виписано ПН. У зв'язку зі збільшенням вартості оренди та зміною площі об’єкта, що передається в оренду, необхідно провести коригування. Як правильно заповнити РК до ПН, враховуючи одночасну зміну кількості та ціни? Чи відображаються такі коригування у декларації з ПДВ, якщо загальна сума залишається незмінною?
    28.08.202522
  • Реєструємося платником ПДВ: добровільна чи обов'язкова реєстрація?
    Станом на 01.09.2025 р. підприємство - платник на загальній системі без ПДВ. У серпні прострочили реєстрацію. На даний момент обороти складають 500 000 грн. У вересні очікується оплата 1000000 грн. Як правильно зареєструватися платником ПДВ: подати на початку вересня заяву на добровільну реєстрацію до заходу коштів чи подати заяву вже після перевищення ліміту? Після перевищення та реєстрації 1000000 грн буде підлягати оподаткуванню ПДВ і реєстрації в ДПС? З якого числа потрібно стати платниками ПДВ?
    28.08.202519
  • Підприємство продає квартиру фізичній особі: як скласти ПН?
    ТОВ має статутний капітал, сформовани1 нерухомістю (житловою квартирою, перше постачання). 4 серпня надійшли кошти від фізособи – покупця у розмірі 2 млн - це друге постачання житлової нерухомості та ПДВ не обкладається під час продажу. Документи оформлені 13 серпня. Як правильно оформити податкову накладну та зареєструвати її?
    28.08.202596
  • Реєстрація від'ємного РК із запізненням та штрафи
    Платник ПДВ (покупець) не зареєстрував у встановлений термін (до 18 серпня 2025 року) вхідний РК на зменшення суми компенсації до ПН, складеної у липні. Чи можлива реєстрація такого РК після закінчення встановленого терміну та які штрафні санкції передбачені за таке порушення?
    27.08.2025140