Особливості заповнення податкової накладної при продажу житлової нерухомості визначено в листі ДПСУ від 06.07.2022 р. №973/ІПК/99-00-21-03-02-06 та ЗІР, 101.16: «Які особливості заповнення податкової накладної при здійсненні операцій, звільнених від оподаткування?».
Порядок заповнення податкової накладної
1) Позначення у верхній частині ПН:
У верхньому лівому куті пільгової ПН слід зробити позначку «Без ПДВ» у полі «Складені на операції, звільнені від оподаткування» згідно з пп. 17 Порядку №1307.
2) Заповнення графи «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини»- тип причини «02».
3) Заголовна частина ПН:
Заповнюється стандартно, зокрема: зазначаються реквізити продавця і покупця.
Якщо покупець — неплатник ПДВ, тоді:
- «Отримувач (покупець)» - «Неплатник»;
- «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» - умовний ІПН «100000000000» (п. 12 Порядку №1307).
Поля «Податковий номер платника податку» та «код» для покупця не заповнюються.
4) Таблична частина ПН:
- графа 2 «Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця»- опис товару згідно з первинними документами;
- Наприклад: «об’єкт нерухомості (квартира)».
- графа 3.1 «Код товару згідно з УКТ ЗЕД» - умовний код «00103» (пп. 2 п. 16 Порядку №1307);
Також читайте: Довідник умовних кодів товарів для складання ПН
- графа 4 «Одиниця виміру товару/послуги» - умовне позначення, наприклад, «кварт»;
- графа 6 «Кількість (об’єм, обсяг) – обсяг постачання відповідно до умов договору. Наприклад, якщо у графі 4 буде вказано кварт, то відповідно у разі повного постачання/ оплати необхідно зазначити «1»;
- графа 7 «Ціна постачання одиниці товару/послуги»– ціна постачання одиниці без урахування ПДВ;
- графа 8 «Код ставки» - 903 (пільгова ставка);
- графа 9 «Код пільги» - 14060423 відповідно до актуального Довідника пільг, затвердженого ДПСУ (пп. 7 п. 16 Порядку №1307);
Також читайте: Довідники податкових пільг (№129/1 та №129/2)
- графа 10 «обсяги постачання» - обсяг постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ;
- графа 11 – не заповнюється (нулі, прочерки та інші знаки чи символи у цій графі не проставляються) (п. 16 Порядку №1307);
Звертаємо увагу, дата складання ПН визначається відповідно до пп. 187.1 ПКУ в загальному порядку.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись