Усі консультації по тегу «Податок на прибуток»

Підприємство (платник податку на прибуток) допустило помилку у І-ІІІ кварталаз 2018 р. при розрахунку курсових різниць. Помилку виявлено в IV кварталі 2018 р. В результаті виправлення помилки, значення рядка 2290 Звіту про фінрезультати кожного з кварталів не змінився, але змінилася структура доходів та витрат (рядки 2160 та 2165) на однакові суми, що змінило значення рядка 2280 фінзвіту та рядка 01 декларації з прибутку. Як виправити цю помилку?

Підприємство прийняло рішення про списання повністю замортизованих основних засобів. Які податкові наслідки такого списання? Чи обов’язково оприбутковувати металобрухт?

Підприємство (платник податку на прибуток, річний дохід менше 20 млн грн) надало безповоротну фіндопомогу іншому підприємству - платнику ЄП. Чи має право таке підприємство на включення безповоротної допомоги до витрат? Як відображається така допомога у декларації з податку на прибуток?

ТОВ на загальній системі (звітується щоквартально) в 2016 р. продало товар покупцю. У 2017 р. покупець видав вексель (простий) на суму заборгованості. У 2018 р. вексель ТОВ продало за ціною, вищою номіналу векселя. У якому періоді ТОВ в декларації на прибуток має відобразити витрати щодо придбання векселя? У яких додатках декларації на прибуток відобразити купівлю-продаж векселя?

За договором позички отримано від нерезидента ОЗ в безкоштовне користування. Який бухгалтерський та податковий облік цієї ситуації?

Підприємство має залишки товарів, які були імпортовані в 2014 р. Термін їх збереження за паспортом - 24 місяці. Підприємство не веде діяльності, в штаті лише директор. Як оформити списання цих товарів? Чи потрібно робити експертні висновки? Якщо здати на металолом, то чи треба зазначати найменування та кількість, чи достатньо ваги?

Підприємство має на балансі старі необоротні активи, які має намір ліквідувати та вивести з експлуатації. Як правильно скласти податкову накладну? Як така операція відображається у декларації з ПДВ та податку на прибуток?

Підприємство не виплачувало дивідендів. Чи можна в листопаді 2018 р. виплатити дивіденди за 2013-2014 рік, у яких був прибуток, якщо на даний час загальний фінрезультат підприємства – збиток? Як оподатковується виплата дивідендів фізособі?

Новостворене підприємство податкові різниці не застосовує. Податок на прибуток буде визначати за підсумками року за даними бухобліку і подавати декларацію за рік, а фінзвітність - щоквартально. За півріччя отримано збиток, за ІІІ квартал - прибуток. Як розрахувати податок на прибуток за ІІІ квартал?

Як здійснюється бухоблік продажу основних засобів та які особливості оподаткування цієї операції?

ТзОВ хоче надати благодійну допомогу держустановам (лікарні, сільській раді тощо). Допомога може бути надана коштами на рахунок, придбаними раніше товарами та оплатою послуг, які потрібні держустанові. Які документи потрібно оформити для кожного згаданого випадку? На яких рахунках в обліку це відобразити?

Підприємство, платник податку на прибуток та ПДВ, здійснює придбання легкового автомобіля у салоні. Які податкові наслідки такого придбання?

Приватне підприємство - платник податку на прибуток, яке звітує щокварталу, 01.08.2018 р. придбало переговорний стіл вартістю 5 тис. грн (без ПДВ) з терміном придатності - 3 роки. Як у бухобліку та звітності з податку на прибуток (у додатку РІ) відображається нарахування амортизації на МНМА у розмірі 100% його вартості у місяці початку використання?

Підприємство оприбуткувало залишки за результатами інвентаризації – 10 одиниць товару за ціною 1 грн за одиницю. Далі цей товар продається за ціною 70 грн за одиницю з ПДВ. Коли виникають доходи та витрати за цими операціями? Як це впливає на оподаткування податком на прибуток?

Підприємство в 2018 р. отримало відшкодування матеріальної шкоди за рішенням суду. Пошкоджене майно було списано за залишковою вартістю в 2016 р. Як відобразити в обліку таку компенсацію? Чи включається це в дохід підприємства?

Як відобразити в обліку передачу обладнання для здійснення спільної діяльності та передачу права використання такого майна? Як відображаються та оподатковуються результати від спільної діяльності?

ТОВ орендувало виробниче приміщення. Відповідно договору з дозволу Орендодавця провели ремонт приміщення та сформували об’єкт «Поліпшення та ремонт орендованого приміщення», яке амортизувалося. Договір оренди розірваний, але залишився залишок за цим об'єктом. На які статті витрат списати цей залишок? Чи потрібно нараховувати ПДВ?

Зроблено передоплату постачальнику, який в подальшому не поставив товар в рахунок такої оплати. Є інформація про те, що постачання не буде здійснено. Коли можна списати таку заборгованість в бухгалтерському та податковому обліку?

Товариство придбало картки на пальне для госпдіяльності. В подальшому було прийнято рішення про безоплатну передачу таких карток директору. Які податкові наслідки такої операції?

У власності підприємства знаходиться будівля для малих сімей (гуртожиток). Наразі будівля частково безкоштовно надається працівникам, а частково вирішено здавати в оренду з метою отримання прибутку. Як розподілити такий ОЗ в обліку та чи можна застосовувати податкові різниці в залежності від частки використання будівлі з відповідним призначенням?

У юрособи (загальна система, платник ПДВ) обліковується дебіторська заборгованість фізособи - підприємця за продані товари. Цей підприємець - боржник помер. Чи можна списати таку заборгованість? Які наслідки з податку на прибуток та ПДВ?

Підприємство виплачує дивіденди материнській компанії резиденту Кіпру. Чи є така виплата контрольованою операцією?

Підприємство, платник ЄП, отримало поворотну фіндопомогу у квітні 2018 р. З жовтня 2018 р. підприємство переходить на загальну систему. Як буде оподатковуватися така фіндопомога, якщо вона буде повернута після спливу 12 місяців з дати її отримання, але вже під час перебування на загальній системі?

За результатами податкової перевірки донараховано податок на прибуток, штраф та пеню. Як відобразити результати перевірки у бухобліку та в декларації з податку на прибуток?

Чи повинно підприємство сплачувати податок на доходи нерезидента, якщо воно є платником єдиного податку і надає комісійні та посередницькі послуги з продажу товарів за рахунок та на користь нерезидентів у рамках своєї основ­ної діяльності?