Податок на додану вартість
Податок на додану вартість (ПДВ) — це непрямий податок, який фактично сплачує кінцевий споживач у складі ціни товару чи послуги, тоді як до державної скарбниці його перераховує продавець. Ставка ПДВ може бути різною, а саме: 20%, 14%, 7% і 0%. ПДВ присвячено розділ V ПКУ.
Цей податок формується з двох основних складових:
-
Податкове зобов'язання — сума ПДВ, яку продавець нараховує при продажі товарів або послуг.
-
Податковий кредит — сума ПДВ, яку платник сплатив своїм постачальникам при купівлі сировини чи товарів для власної діяльності.
До державного бюджету бізнес перераховує лише чисту різницю між цими двома показниками.
Ооб’єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з:
- постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України;
- постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст. 186 ПКУ;
- ввезення товарів на митну територію України;
- вивезення товарів за межі митної території України;
- постачання послуг з міжнародних перевезень пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом.
На нашій тематичній сторінці зібрано усю актуальну інформацію щодо особливостей нарахування та сплати ПДВ, а також надано рекомендації щодо правильного заповнення та подання звітності з цього податку.
Усі консультації по тегу «ПДВ»
Консультацій: 5104
- Чи вважається відсутність лапок у назві покупця в податковій накладній суттєвою помилкою, що унеможливлює ідентифікацію операції або право на податковий кредит?freeШІ-консультант29.10.20253 565
- При зупиненні реєстрації в ЄРПН РК, яким передбачено зменшення суми компенсації вартості, покупець зменшує ПК на підставі бухдовідки з відображенням у рядку 15 розд. ІІ декларації з ПДВ за звітний період, в якому виникли підстави для складання такого РКfree29.10.2025146
- Резидент Дія Сіті - платник ПнВК, без ПДВ придбаває послуги розробки комп’ютерної графіки у ФОП-нерезидента. Як оподаткувати дану операцію?29.10.2025308
- Юрособа - платник ПДВ (діяльність (страхова) звільнена від оподаткування ПДВ) продає квартиру, яка була на балансі (більше 3-х років) фізособі. Чи є ця операція об'єктом оподаткування ПДВ?29.10.2025174
- Підприємство 20 жовтня 2025 року здійснило реалізацію продукції кінцевому споживачу за готівку. Загальна вартість товару у фіскальному чеку становила 1154,20 грн (у тому числі ПДВ - 192,37 грн). Сума була заокруглена в менший бік, і фактично покупець сплатив 1154,00 грн. З якої суми слід розраховувати базу оподаткування ПДВ при складанні підсумкової ПН: з 1154,20 грн (до заокруглення) чи з 1154,00 грн (фактично отриманої готівки)?29.10.20251 0784
- Надання відповіді на зазначене питання у кожному конкретному випадку потребує чіткого розуміння умов, із зазначеного питання пропонуємо у кожному конкретному випадку звертатися до ДПС щодо надання ІПК у порядку, визначеному ст. 52 ПКУfree28.10.202580
- Підприємство продає іншій організації використанні акумулятори. Чи оподатковується така операція ПДВ? Чи потрібно складати ПН?28.10.2025263
- Юрособа – платник ПДВ на загальній системі придбала у 2022 році нежитлове приміщення за єдиною ціною. Приміщення функціонально поділене на складську та торговельну частини, але окрема вартість цих частин у документах відсутня. Як коректно розділити загальну балансову вартість придбаного об'єкта та визначити балансову вартість (первісну вартість) його частини (200 кв. м), що планується до продажу, для цілей бухгалтерського та податкового обліку?28.10.2025152
- Підприємство отримало імпортний товар, пошкоджений під час транспортування (намокання). На 31.07.2025 р. пред'явлено претензію перевізнику на 107 тис. грн. На 07.10.2025 р. отримано страхове відшкодування 48 тис. грн. Товар обліковується на складі, планується його відновлення та подальший продаж. Що з податком на прибуток та ПДВ (податковий кредит, податкові зобов'язання, ПН) при частковому відновленні та продажу товару? Які наслідки некоригування ПК та нереєстрації ПН у разі неможливості відновлення? Яке відображення претензії та відшкодування у бухобліку?27.10.2025254
- Випуск, обіг та погашення лотерейних білетів, інших документів, що засвідчують право участі в лотереях відповідно, не є об’єктом оподаткування ПДВfree27.10.202559
- Якщо е-послуги надаються нерезидентом резиденту–платнику ПДВ, то резидент нараховує ПЗ з ПДВ та складає ПН за правилом «першої події». При отриманні авансу як оплати за е-послуги, нараховують ПЗ з ПДВ та складають ПН на дату списання коштів з рахунку резидентаfree27.10.202581
- ФОП, платник єдиного податку ІІІ групи та ПДВ, здійснив реалізацію ТМЦ. На повну суму продажу складено та зареєстровано податкову накладну. Отримано лише часткову оплату (10%), яку ФОП відобразив у доходах. Оскільки покупець не планує сплачувати залишок, то як бути з відображенням доходу?freeШІ-консультант27.10.202582
- ТОВ є учасником консорціуму і виходить з нього. Це ТОВ передає безоплатно цю частку вартістю 100 тис. грн (сальдо за дебетом субрах. 352) іншому ТОВ на загальній системі. Чи буде нараховуватися ПДВ при цьому? Які проведення складають обидва ТОВ?27.10.2025153
- Якщо операції з придбання і постачання товару здійснюються за межами митної території України, товар фактично не ввозиться та не вивозиться, то об’єкт оподаткування ПДВ не виникає і операції не підлягають відображенню у податковій декларації з ПДВfree24.10.2025102
- ФОП - платник єдиного податку ІІІ групи за ставкою 5%, неплатник ПДВ, отримує інформаційні послуги від нерезидента. Чи потрібно такому ФОПу нараховувати ПДВ на послуги від нерезидента і подавати звітність?24.10.2025136
- Підприємство передало товари благодійному фонду. Які наслідки з ПДВ такої операції? Як відобразити таку операцію в ПДВ – декларації?23.10.2025236
- За такою звільненою від оподаткування ПДВ операцією підприємство (платник ПДВ) зобов’язане скласти ПН, оформлення якої буде залежати від інформації, наявної у первинних документах, які складалися за такою операцієюfree22.10.202573
- Якщо нерезидент надає резиденту – платнику ПДВ послуги, повʼязані з рухомим майном, то місце постачання таких послуг визначається за межами митної території України та операції з їх постачання не підпадають під обʼєкт оподаткування ПДВfree22.10.202562
- Операція з передачі як благодійної допомоги військовослужбовцю каски (шолому), які виготовлені відповідно до військових стандартів або технічних умов та класифікуються у товарній підкатегорії 6506 10 80 00 підлягає звільненню від оподаткування ПДВfree22.10.202579
- ТОВ (платник ПДВ) придбало новий акумулятор вартістю 7100 грн (включаючи ПДВ) для заміни на автомобілі того, що вийшов з ладу. Як це відобразити в бухгалтерському обліку?freeШІ-консультант21.10.2025399
- Підприємство - виробник кормів для тварин, платник ПДВ має намір придбати послуги у нерезидента з розробки технологічних процесів, консультацій щодо технології виробництва. Як нарахувати ПДВ та підтвердити реальність операції?21.10.2025154
- Виникло питання щодо оплати реклами Фейсбук (нерезидент). Відкрили КПК (прив'язана до основного рахунку) на директора. У вересні почали платити за рекламу. Отримали рахунок/інвойс 23.09.2025 р. на суму 1,65 доларів. 25.09.2025 р. ця сума в грн 68,79 списана з КПК (виписка банку, за комерційним курсом). Якими документами, якими бухпроведеннями це оформити в 1С? Яка подія перша, щоб виписати ПН (самонарахування)? В місяць списується декілька сум. Акти (самонарахування) і ПН виписувати на кожне списання?20.10.2025201
- Підприємством були продані подарункові сертифікати номіналом 500 грн. При їх продажу був нарахований ПДВ. Тепер покупці придбають товари і розраховуються частково чи повністю подарунковими сертифікатами. Наприклад, товар коштує 600 грн, сертифікат покриває 500 грн, доплата готівкою або карткою - 100 грн. Чи потрібно у фіскальному чеку на суму, оплачену сертифікатом, нараховувати ПДВ?20.10.2025149
- Що робити, якщо ми списали суму ПДВ на витрати, оскільки податкова накладна постачальника була заблокована і ми не знали про її судове оскарження, а згодом з'ясувалося, що постачальник виграв суд і зареєстрував цю податкову накладну? Чи можемо ми тепер відновити право на податковий кредит і як виправити цю операцію в бухгалтерському та податковому обліку?20.10.2025697
- До дня автомобіліста планується закупити та роздати водіям подарунки вартістю до 2000 грн. Яке оподаткування такої роздачі ПДФО, ВЗ, ЄСВ та ПДВ? Чи потрібно відображати таку роздачу в звітності з ЄСВ?20.10.2025176
Головні новини
- Здача в оренду частини площі заводу скасовує пільгу з податку на нерухомість на весь об'єкт: роз'яснення ДПС
- Декларація з податку на прибуток за угодою про розподіл продукції за ІІІ кв. 2026 р.: інструкція із заповнення
- Звіти за І-ІІІ кв. 2026 р. про внески за непрацевлаштування осіб з інвалідністю: як заповнити неплатникам
- Нові ставки збору за паркування на 2027 рік оприлюднено у 2026 році: ДПС роз'яснила податкові наслідки
- Нове в бухобліку та фінзвітності для малого бізнесу – 2026: Мінфін вніс зміни до НП(С)БО 25
Головне за тиждень
від редакції «Дебет-Кредит»
Семінари для бухгалтерів
- Критичність підприємства для бронювання працівників: критерії, документи, подання, помилки та ризики. Зміни по критеріям, анулювання, подоавження, нове подання. 10 помилок у пакеті документів, через які підприємство отримує відмову або повернення...
Лектор: Мойсеєнко Т.
14 жовтня, середа - Витрати підприємства-платника податку на прибуток: правила формування, зв’язок з бухобліком, коригування фінрезультату
Лектор: Самарченко О.Р.
15 жовтня, четвер - Інтерактивний онлайн-курс «Військовий облік без штрафів + бронювання без помилок» Практичний курс для кадровика, від списків до перевірки бронювання
Лектор: Мойсеєнко Т.
16 жовтня, пʼятниця - Відрядження-2026: ТОП-50 помилок, які потрібно виправити, щоб уникнути податкових штрафів Добові, аванс, відмітки, (не)дозволені витрати на відрядження, розрахункові та підтверджені документи, курсові розрахунки та різниці, дистанційні працівники...
Лектор: Мойсеєнко Т.
20 жовтня, вівторок
Перевір свого контрагента:
сервіс надано OpenDataBot
