Усі консультації рубрики «Облік та звітність»

Консультацій: 4970
  • Як нарахувати та оподаткувати додаткове благо?
    Як нарахувати в обліку додаткове благо фізичній особі? Яке оподаткування додаткового блага?
    19.08.2020819
  • Відсоткова позика від засновника-нерезидента: дисконтування
    Отримали позику від засновника-нерезидента в євро, 3% річних в кінці строку. Дата повернення - грудень 2021 року. Договір позики зареєстрований в НБУ. Як правильно дисконтувати заборгованість за такою позикою? Де правильно взяти ринкову ставку відсотку? На яких рахунках бухобліку відображати?
    19.08.20201 005
  • Експорт товару за договором комісії: як обліковувати комітенту?
    Підприємство – комітент уклало договір комісії з резидентом України на експорт товару на суму 20000 дол. + комісія. За звітом комісіонера нерезидентом сплачено на рахунок комісіонера 50% суми договору, зареєстровано податкову накладну, перераховано комітенту суму за мінусом списаної комісії транзитного банку. Як ці операції обліковувати комітенту?
    18.08.20202092
  • Ціна придбаного ОЗ прив’язана до інвалюти: чи коригувати вартість ОЗ?
    ТОВ 31.01.2020 року отримало обладнання вартістю 131 тис. грн. Повний розрахунок 02.06.2020 року й вартість оплати в гривнях становила вже 142 тис. грн, оскільки в договорі ціна встановлена в еквіваленті в гривнях за курсом інвалюти на дату оплати. Як врахувати зміну вартості ОЗ та закрити розрахунки із постачальником?
    18.08.2020313
  • Самостійне коригування згідно з ст. 39 ПКУ та фінансова звітність
    За результатами 2019 р. підприємство здійснило самостійне коригування за пп. 39.5.4.1 ПКУ та подало уточнюючу декларацію з податку на прибуток за 2019 р. та додаток ТЦ. Як відобразити в бухобліку і фінзвітності дане коригування і чи потрібно робити коригування фінзвітності за 2019 рік?
    18.08.20203971
  • Платник податку не застосовує податкові різниці: чи потрібно збільшувати вартісний критерій ОЗ?
    Платник податку на прибуток має річний дохід за попередній рік менше 20 млн грн і, відповідно, не застосовує коригування фінрезультату. Чи повинен такий платник податку збільшувати вартісну межу критеріїв віднесення необоротних активів до ОЗ в зв’язку із змінами до пп. 14.1.138 ПКУ (20 тис. грн)?
    17.08.2020224
  • Надання інтернет послуг – об’єкти обліку витрат, калькуляційна одиниця тощо
    ТОВ надає інтернет послуги. Витрати включають оренду технологічних місць під базові станції, каналів зв’язку, витрати на радіочастотний ресурс, амортизацію, зарплату виробничому персоналу тощо. Як правильно визначити об’єкти обліку витрат, калькуляційну одиницю, метод обліку витрат та спосіб калькулювання одиниці для даних послуг?
    17.08.2020273
  • Амортизація вантажник авто, придбаних до 23.05.2020 року, у підприємця - «загальносистемника»
    ФОП на загальній системі оподаткування здійснює вантажні перевезення. Всі ТЗ оформлено на фізособу. Чи має право ФОП нараховувати з 23.05.2020 року амортизацію на вантажні авто, придбані до 23.05.2020 року?
    14.08.2020402
  • Відстрочення оплати 180 днів за договором з прив’язкою ціни до курсу валют: як обліковувати?
    З покупцем укладено договір з прив’язкою ціни до курсу валют на момент його укладання. Відстрочення оплати 180 днів, після збігу яких отримуємо оплату в повному розмірі, і в день оплати покупець присилає акт на курсові різниці. Як проводити такі акти, та як це відображається з метою оподаткування податком на прибуток? Чи треба коригувати податок на прибуток минулого року?
    14.08.2020178
  • Використання авто працівника у діяльності підприємства: податкові наслідки
    Підприємство використовує автомобіль працівника, а тому видає працівнику паливну картку для заправки авто ПММ. Використання автомобіля підприємством документально не оформлене. Як це правильно оформити в обліку?
    13.08.2020528
  • Продаж товару через банківський кредит: облік та оподаткування у продавця
    Підприємство уклало з банком договір на продаж товару покупця в кредит. Банк перераховує підприємству кошти за товар з утриманням відсотку з продавця (10,5%). Як відображати таку операцію в бухобліку, якщо вартість товару становить 33568,00 грн, а банк перераховує 30043,36 грн? Яке оподаткування такої операції?
    13.08.2020162
  • Коригування на 30% вартості придбання товарів із Гонконгу
    Підриємство протягом 2019 року придбавало товари (вентилятори, компресори для кондиціонерів) із Гонконгу у трьох нерезидентів. Обороти менше 3 млн грн, дохід менше 150 тис. грн. Що треба робити, аби не коригувати фінрезультат до оподаткування на 30% вартості придбаних товарів?
    13.08.20209228
  • Облік та податки у комісіонера при безоплатній передачі товару комітента
    ТОВ - платник ПДВ і податку на прибуток (комісіонер) отриманий від комітента (замовника) товар безоплатно передає третій особі (ФОПу) для рекламної мети. В момент передачі товару ФОПу право власності переходить від замовника до ФОП. Які особливості документування, обліку, оподаткування у ТОВ?
    12.08.2020141
  • Облік компенсації забудовнику витрат на створення інфраструктури електропостачання
    Підприємство (власник будівлі) уклало договір із забудовником на створення зовнішньої інфраструктури електропостачання, за яким компенсує забудовнику понесені витрати, натомість отримує доступ до користування такою інфраструктурою. Чи потрапить така компенсація до витрат підприємства?
    12.08.2020147
  • Чи можна кілька побудованих об’єктів обліковувати як один об’єкт ОЗ?
    Підприємство здійснює реконструкцію тракторної бригади, яка складається з кількох об’єктів, але обліковується як один об’єкт ОЗ. Під час реконструкції буде побудовано ще кілька об’єктів (майстерня, гараж тощо). Чи можна на вартість новопобудованого збільшити первісну вартість тракторної бригади? Чи потрібно все обліковувати окремо?
    12.08.2020220
  • Як відобразити орендовані приміщення у формі №20-ОПП?
    ТОВ на ЄП орендує кілька офісних приміщень за однією адресою. Досі не подавали форму №20-ОПП. Чи потрібно її подавати ТОВ-«єдиннику»? Чи можна відобразити всі приміщення одним рядком? Які штрафи за неподання форми №20-ОПП?
    12.08.20204 141
  • В таблиці 6 Звіту з ЄСВ не відобразили працівника: виправляємо помилку
    5 червня 2020 року звільнився працівник. У звіті з ЄСВ за червень показали працівника у таблиці 5 і статтю звільнення, а у таблиці 6 – по цьому ж працівнику не вказано ні зарплати за червень, ні суми компенсації за невикористану відпустку. За цього працівника просто забули. Як виправити це?
    11.08.2020789
  • Звітність та оподаткування при експлуатації авто 2006 року випуску
    Підприємство володіє легковим автомобілем 2006 року випуску, який повністю замортизовано, однак ще використовується в службових цілях. Які податки необхідно сплачувати щодо такого авто та яку звітність подавати?
    11.08.20202631
  • Не нараховували амортизацію: як визначити балансову вартість ОЗ при їх продажу?
    У 2005 році підприємство отримало майновий внесок в статутний капітал. Отримане майно в подальшому надавалось в оренду, однак введення в експлуатацію та нарахування амортизації не відбувалось. У 2020 році прийнято рішення про продаж майна. Чи можна балансову вартість таких ОЗ (без врахування амортизації) віднести до складу собівартості при їх продажу?
    11.08.2020245
  • Сплата земельного податку та орендної плати під час карантину
    Чи потрібно сплачувати плату за землю за квітень 2020 року ? Відповідно до якого Закону? Якщо так, то чи нараховувати пеню та з якої дати?
    11.08.2020208
  • Скорочений робочий час через карантин: складання Звіту з ЄСВ
    На підприємстві проведено скорочення робочого часу через карантин. У зв’язку з цим була скорочена зарплата, яка менше МЗП. Чи потрібно донараховувати ЄСВ до МЗП? Як відобразити скорочення робочого часу під час карантину в Звіті з ЄСВ? Яку заяву подавати до ЦЗ для призначення допомоги працівникам по частковому безробіттю?
    10.08.2020486
  • Повернення орендодавцю-фізособі авто із новими шинами
    Підприємство орендувало авто у фізособи. Протягом строку оренди орендарем було проведено заміну шин (обліковуються на субрахунку 207). При придбані нараховано ПЗ з ПДВ, оскільки авто використовується у звільнених операціях. Як обліковувати та які податкові наслідки повернення авто із шинами?
    10.08.2020200
  • Облік витрат на монтаж сигналізації в орендованому приміщенні
    Підприємство на загальній системі орендує приміщення, у якому встановило сигналізацію. Загальна вартість обладнання та робіт перевищує 12 000 грн. Чи можна ці витрати згідно з актом віднести до витрат періоду? Чи потрібно обліковувати сигналізацію як ОЗ? Приміщення планується орендувати не більше 5-6 місяців
    free10.08.20203 3082
  • Юрособа сплатила за кисень для отримувача КП Центру екстреної медичної допомоги: що в обліку?
    У зв'язку з ситуацією, що склалася на даний час (карантинні заходи), юрособа на загальній системі оподаткування («високодохідник») та платник ПДВ, сплатила за кисень для отримувача – КП Центру екстреної медичної допомоги, який постачає юрособа на загальних підставах. Як відобразити цю операцію в бухобліку та оподаткуванні?
    10.08.2020147
  • Адмінштраф на водія у відрядженні за порушення правил дорожнього руху: що в обліку?
    Як відобразити в бухобліку адмінштраф за порушення правил дорожнього руху в автовідрядженні? Як відобразити в бухобліку адмінштраф за перевищення швидкості руху водієм під час роботи на автотранспортному підприємства, зафіксованого автоматично? Чи потрібно утримати суму штрафу із зарплатні водія, якщо штраф сплатив роботодавець (ТОВ)?
    07.08.20202 898