Усі консультації по тегу «Нематеріальні активи»

Консультацій: 145
  • Списання МНМА з субрахунку 112
    Яким є порядок документального оформлення та відображення в бухгалтерському обліку операцій зі списання малоцінних необоротних матеріальних активів (МНМА), що обліковуються на субрахунку 112? Які первинні документи необхідно скласти для підтвердження вибуття таких об'єктів та які бухгалтерські проведення застосовуються при їх списанні з балансу?
    freeШІ-консультант02.03.20262 402
  • Особливості відображення в обліку продажу МНМА
    В 2021 рокі був придбаний РРО за 17000 грн, оприбуткований як МНМА і відразу списаний. Підприємство планує продати це РРО за 5000 грн. Чи треба зробити операцію Дт 132 Кт 112 - 17000? Як донарахувати 5000 грн, щоб потім його продати?
    27.02.2026426
  • Продаж замортизованого МНМА у 2026 році: база ПДВ та мінімальна ціна
    ТОВ (платник ПДВ) планує у 2026 році продати МНМА, придбаний у 2023 році (первісна вартість 7000 грн, амортизація 100%, залишкова вартість 0 грн). Покупець — неплатник ПДВ. Як визначити базу оподаткування ПДВ, чи потрібно донараховувати податкові зобов’язання та за якою мінімальною ціною можна оформити продаж?
    05.02.20261 337
  • Наказ про введення бензопили в експлуатацію
    Як правильно оформити наказ про введення в експлуатацію бензопили як об'єкта основних засобів або МНМА?
    freeШІ-консультант30.01.202677
  • Амортизація безоплатно отриманих ОЗ: бухоблік та податок на прибуток
    Підприємство безоплатно отримало об’єкт основних засобів. Які особливості амортизації таких об’єктів у бухгалтерському і податковому (податок на прибуток) обліку?
    freeШІ-консультант15.01.2026123
  • Облік Windows, придбаного разом із ноутбуком: ОЗ чи НМА?
    Підприємство придбало ноутбук, у видатковій накладній окремим рядком виділено Windows. Як обліковувати цю операційну систему: як окремий нематеріальний актив (рахунок 127) чи включити до первісної вартості ноутбука (рахунок 104/112)?
    06.01.202688
  • Критерії ОЗ для ПДВ при ліквідації МНМА
    Які критерії (бухгалтерські чи податкові) застосовуються для визначення основних засобів при списанні МНМА (рахунок 112) з метою уникнення нарахування податкових зобов'язань з ПДВ при ліквідації? Чи враховується вартісний критерій 20 000 грн за ПКУ, якщо у бухобліку встановлено інший критерій віднесення до МНМА?
    freeШІ-консультант12.12.20251 210
  • Амортизація МНМА 100% та податкові різниці для "високодохідника"
    Підприємство-"високодохідник" застосовує облікову політику нарахування 100% амортизації необоротних матеріальних активів вартістю до 20000 грн (рахунок 11) при введенні в експлуатацію з віднесенням на рахунок 83. Чи є різниця між амортизацією в додатку АМ і фінансовій звітності податковою різницею для додатку РІ, якщо податкова служба пише про необхідність уточнення на таку різницю?
    08.12.2025153
  • Оформлення наказу та акту введення МНМА групою
    Підприємство придбало 10 одиниць МНМА однієї номенклатури. Чи можна оформити один наказ про введення в експлуатацію та один акт введення в експлуатацію на всі 10 одиниць, чи необхідно складати окремі наказ і акт на кожну одиницю МНМА?
    05.12.2025811
  • Нематеріальний актив замортизовано: які дії в бухобліку?
    На балансі підприємства на рахунку 127 Дт відображено декілька нематеріальних активів, а саме ліцензії на користування програмним забезпеченням. Дані нематеріальні активи замортизовані, що відображено на рахунку 133 Кт. Що потрібно далі робити у бухобліку?
    12.11.20251 703
  • Продаж МНМА з нульовою вартістю та коригування за ст. 199 ПКУ: що з ПДВ?
    ТОВ, платник ПДВ, продає офісні стільці (МНМА) з нульовою залишковою вартістю за ціною 2000 грн (з ПДВ). Придбано їх було за 3055 грн (з ПДВ), податковий кредит сформовано. Нараховано компенсуючі податкові зобов'язання з ПДВ згідно з пп. 199.1 ПКУ. Як визначити базу оподаткування ПДВ при продажу та чи потрібно коригувати раніше нараховані компенсуючі зобов'язання?
    05.11.20251 446
  • Податкові різниці при нарахуванні амортизації необоротних активів: звірка з ОСВ, МНМА та заповнення додатку РІ
    Надайте роз'яснення щодо податкових різниць при нарахуванні амортизації необоротних активів у додатку РІ до декларації з податку на прибуток. Зокрема, необхідно з'ясувати: з якими рахунками ОСВ звіряти дані, чи співпадають суми амортизації в додатку РІ і балансі, як перевірити правильність нарахування різниць, чи включаються МНМА до додатків АМ та РІ, та як відображати амортизацію МНМА при співпадінні бухгалтерських і податкових строків експлуатації
    29.10.2025302
  • Облік комплекту меблів: деталізація та оприбуткування
    Чи допускається бухоблік комплекту офісних меблів (наприклад, стіл, шафа, тумба) як єдиного об'єкта основних засобів (або МНМА) без деталізації кожної складової (стіл окремо, шафа окремо) у первинних документах та бухобліку?
    freeШІ-консультант13.10.2025476
  • Нецільова матеріальна допомога працівника: що з оподаткуванням?
    Колективне підприємство надає нецільову матеріальну допомогу раз на рік кожному працівнику (не всім працівникам в один день, а окремо - датою отримання заяви з проханням на допомогу у зв'язку з скрутним становищем тощо). Згідно з колективним договором, сума допомоги становить 4240 грн у 2025 р. Чи може підприємство надати допомогу у більшому розмірі, ніж 4240 грн. Якщо так, то оподаткування таке: 4240 грн виплачується без податків, різниця перебільшення грн оподатковується ПДФО, ВЗ та без ЄСВ? Якщо допомогу раз на рік отримує (хоч в різні дати) кожен працівник, чи не буде податкова вважати, що це дорівнює до зарплатні та намагати оподатковувати на повну суму матдопомоги?
    22.08.2025232
  • Джерела та критерії для підтвердження наявності активного ринку
    Наявний активний ринок торговельної марки. Які джерела та критерії для його підтвердження?
    14.08.202562
  • Амортизація у податковому обліку ОЗ/нематеріальних активів, які не використовуються у госпдіяльності через перебування на ТОТ
    Чи підлягають амортизації у податковому обліку ОЗ та нематеріальні активи, які тимчасово не використовуються у господарській діяльності у зв’язку з простоєм або до ОЗ та нематеріальних активів немає доступу через їх перебування на територіях на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих збройними формуваннями російської федерації?
    free17.07.2025266
  • Розроблено програмний код: до якої групи НМА віднести?
    Стороння організація розробила підприємству програмний код вартістю 192 000 грн. До якої групи НМА віднести і які строки використання?
    09.07.202574
  • ПДВ за ст. 199 ПКУ для ОЗ/МНМА: момент нарахування зобов'язань
    Підприємство придбало ОЗ/МНМА з ПДВ для одночасного використання в оподатковуваних та неоподатковуваних операціях. Податковий кредит сформовано у січні (за першою подією та зареєстрованою ПН). Введення в експлуатацію відбулося в лютому. У якому місяці слід нарахувати компенсуючі ПДВ-зобов'язання за ст. 199.1 ПКУ та скласти зведену ПН: у січні чи лютому?
    12.06.20251 121
  • Списання замортизованої техніки та інвентарю підприємством на загальній системі
    Підприємство на загальній системі оподаткування. Як правильно списати зармотизовані: телевізор (плазма), холодильник, новорічні гірлянди, кулер для води? Треба утілізовувати через спеціалізование підприємство?
    09.06.20254 82810
  • Перепродаж планшетів та ПЗ, придбаних у нерезидента: які особливості оподаткування?
    Підприємство придбало у нерезидента планшети та програмне забезпечення для них з метою подальшого постачання замовнику – резиденту.Як відобразити право використання ПЗ: як роялті, НМА чи як послугу? Чи потрібно на його вартість та на вартість навчання нараховувати ПДВ?
    28.05.202559
  • Замортизовані МНМА та ОЗ в неробочому стані: як списати в обліку?
    Як списати з балансу замортизований МНМА, ОЗ, який вже в неробочому стані та підлягає утилізації?
    19.05.20254 971
  • Нарахування ПЗ з ПДВ при продажу нижче собівартості
    Товариство складає звітність за МСФЗ, має на обліку основні засоби (10 рахунок) та інші НМА (11 рахунок). За ІНМА нараховується 100% амортизація в місяці введення в експлуатацію. Продаємо ОЗ та ІНМА за договірною ціною, яка менша ціни придбання. Чи нараховується в цьому випадку умовний продаж на різницю між ціною придбання та ціною реалізації? При списанні ОЗ та ІНМА, якщо залишкова вартість дорівнює нулю, чи нараховується умовний продаж?
    16.05.2025328
  • Як відобразити в обліку безоплатний експорт необоротних активів та запасів?
    ТОВ імпортувало активи на безоплатній основі (рах.10, 11, 22). МНМА повністю замортизовані, ОЗ (Дт10) - ні, МШП - не списані. Проєкт закінчено і потреба в них відпала. Тому всі отримані активи повертаються нерезиденту також безоплатно. Як відобразити дану операцію в обліку?
    30.04.2025310
  • Чи треба подавати додаток АМ до декларації з прибутку при прийнятті платником рішення про незастосування коригувань?
    Якщо платник з річним доходом до 40 млн грн прийняв рішення про незастосування коригувань фінрезультату до оподаткування, у тому числі на різниці, які виникають при розрахунку амортизації основних засобів та нематеріальних активів, додаток АМ не подається
    free08.04.2025108
  • Нюанси нарахування податкової амортизації в податковому обліку
    Підприємство до 2024 року було малодохідником, використовувало право не застосовувати коригування фінрезультату при нарахуванні амортизації. За 2024 рік дохід складає 50 млн грн. Станом на яку дату береться балансова вартість основних засобів? Як потрібно враховувати вартісний критерій при розмежуванні ОЗ та МНМА?
    30.01.2025222

Поставити запитання

фахівцям редакції «Дебет-Кредит»

Моє запитання

Головні новини

Усі головні

Головне за тиждень

від редакції «Дебет-Кредит»

Останні консультації

Усі консультації

Семінари для бухгалтерів

Усі семінари

Перевір свого контрагента:

сервіс надано OpenDataBot