Усі консультації по тегу «Нематеріальні активи»

Консультацій: 128
  • ПДВ за ст. 199 ПКУ для ОЗ/МНМА: момент нарахування зобов'язань
    Підприємство придбало ОЗ/МНМА з ПДВ для одночасного використання в оподатковуваних та неоподатковуваних операціях. Податковий кредит сформовано у січні (за першою подією та зареєстрованою ПН). Введення в експлуатацію відбулося в лютому. У якому місяці слід нарахувати компенсуючі ПДВ-зобов'язання за ст. 199.1 ПКУ та скласти зведену ПН: у січні чи лютому?
    12.06.2025940
  • Списання замортизованої техніки та інвентарю підприємством на загальній системі
    Підприємство на загальній системі оподаткування. Як правильно списати зармотизовані: телевізор (плазма), холодильник, новорічні гірлянди, кулер для води? Треба утілізовувати через спеціалізование підприємство?
    09.06.20253 44210
  • Перепродаж планшетів та ПЗ, придбаних у нерезидента: які особливості оподаткування?
    Підприємство придбало у нерезидента планшети та програмне забезпечення для них з метою подальшого постачання замовнику – резиденту.Як відобразити право використання ПЗ: як роялті, НМА чи як послугу? Чи потрібно на його вартість та на вартість навчання нараховувати ПДВ?
    28.05.202531
  • Замортизовані МНМА та ОЗ в неробочому стані: як списати в обліку?
    Як списати з балансу замортизований МНМА, ОЗ, який вже в неробочому стані та підлягає утилізації?
    19.05.20254 180
  • Нарахування ПЗ з ПДВ при продажу нижче собівартості
    Товариство складає звітність за МСФЗ, має на обліку основні засоби (10 рахунок) та інші НМА (11 рахунок). За ІНМА нараховується 100% амортизація в місяці введення в експлуатацію. Продаємо ОЗ та ІНМА за договірною ціною, яка менша ціни придбання. Чи нараховується в цьому випадку умовний продаж на різницю між ціною придбання та ціною реалізації? При списанні ОЗ та ІНМА, якщо залишкова вартість дорівнює нулю, чи нараховується умовний продаж?
    16.05.202597
  • Як відобразити в обліку безоплатний експорт необоротних активів та запасів?
    ТОВ імпортувало активи на безоплатній основі (рах.10, 11, 22). МНМА повністю замортизовані, ОЗ (Дт10) - ні, МШП - не списані. Проєкт закінчено і потреба в них відпала. Тому всі отримані активи повертаються нерезиденту також безоплатно. Як відобразити дану операцію в обліку?
    30.04.202594
  • Чи треба подавати додаток АМ до декларації з прибутку при прийнятті платником рішення про незастосування коригувань?
    Якщо платник з річним доходом до 40 млн грн прийняв рішення про незастосування коригувань фінрезультату до оподаткування, у тому числі на різниці, які виникають при розрахунку амортизації основних засобів та нематеріальних активів, додаток АМ не подається
    08.04.202570
  • Нюанси нарахування податкової амортизації в податковому обліку
    Підприємство до 2024 року було малодохідником, використовувало право не застосовувати коригування фінрезультату при нарахуванні амортизації. За 2024 рік дохід складає 50 млн грн. Станом на яку дату береться балансова вартість основних засобів? Як потрібно враховувати вартісний критерій при розмежуванні ОЗ та МНМА?
    30.01.202587
  • Облік модернізації замортизованих НМА
    Підприємство обліковує бухгалтерську програму у складі нематеріальних активів. Цей актив повністю замортизований. Придбано послуги з доробки цієї програми. Як послуги доробки відобразити в бухгалтерському обліку? Чи потрібно дооцінювати нематеріальний актив?
    15.01.202585
  • Визначення бази оподаткування ПДВ та документальне оформлення при списанні та продажу ОЗ та НМА
    За яким пунктом ПКУ визначається база оподаткування ПДВ у випадках: а) списання ОЗ/НМА через нестачі, пошкодження чи дострокове закінчення договору оренди? б) продажу ОЗ/НМА? Чи правильно, що при списанні за самостійним рішенням база оподаткування визначається за пп.189.9 ПКУ, а при продажу - за пп.188.1 ПКУ? Які документи потрібні для оформлення списання ОЗ/НМА за самостійним рішенням?
    03.12.2024153
  • Амортизація та поліпшення комп’ютерної гри: що в обліку?
    Підприємство створило комп’ютерну гру та ввело її в експлуатацію як об’єкт нематеріальних активів. За користування грою клієнти сплачують винагороду. На якому рахунку обліковувати амортизацію гри? На яких рахунках обліковувати витрати із вдосконалення та обслуговування гри?
    24.10.202438
  • Податкові наслідки уцінки НМА, який ще не введений в експлуатацію
    ТОВ придбало НМА і обліковує його за дебетом рах. «Придбання (створeння) нематеріальних активів». НМА ще не введений в експлуатацію, і невідомо, коли це може статися. Вартість цієї інвестиції на кінець 2024 року потрібно зменшити внаслідок знецінення. Які документи потрібно скласти та підписати? Які будуть наслідки з ПДВ та з податку на прибуток?
    30.09.202468
  • Як обліковувати послуги з написання контенту?
    Підприємство придбаває послуги з написання контенту. Як відобразити цю операцію в обліку: як витрати чи як нематеріальний актив?
    11.09.2024124
  • Облік списання емфітевзису, облікованого у складі нематеріальних активів
    Господарство використовувало земельну ділянку на підставі договору емфітевзису, обліковуючи як нематеріальний актив, амортизуючи прямолінійним методом. В цьому місяці договір емфітевзису розірвано і земельну ділянку викуплено. Як бути з недоамортизованою частиною витрат?
    25.06.202478
  • ГО фінансує розробки, які проводить ТОВ: який бухоблік витрат та результатів такої співпраці?
    ТОВ уклало договір на виконання дослідно-конструкторських та технологічних робіт з громадською організацією (ГО). ГО передає ТОВ матеріали, інструменти та сплачує за розробку, при цьому результати роботи залишаються у виконавця. Виконавець згідно з проведеною розробкою зробив конструкторську документацію та отримав технічні умови (ТУ), які належать виконавцю. Як обліковувати ТМЦ (матеріали та інструменти) у ТОВ та результати виконаних робіт – конструкторську документацію, ТУ, дослідні моделі виробів?
    07.05.202433
  • Чи переводити МНМА до ОЗ, якщо після поліпшення вартість складає 40 000 грн?
    Підприємство мало на балансі об’єкт МНМА вартістю 10 000 грн, нарахувало амортизацію за методом 100%. За обліковою політикою вартісна ознака МНМА - 20 000 грн. Проведено поліпшення цього об’єкта, первісна вартість стала 40 000 грн. Чи потрібно переводити до складу ОЗ? Що з амортизацією? Як відображати в податковому обліку податку на прибуток (є різниці)?
    25.04.20241 225
  • Бухгалтерський облік права на використання баз даних
    Підприємство придбало право на використання баз даних строком на 12 місяців. Як відобразити дану операцію в обліку?
    05.04.2024775
  • Як повернути ОЗ з рахунку 286 знову на рахунок 10?
    Підприємство у вересні 2021 р. прийняло рішення продати основні засоби (меблі). Активи було переведено до складу необоротних активів, утримуваних для продажу за найменшою з вартостей, зокрема, балансовою. У зв'язку з війною ці ОЗ не були продані. У 2024 р. прийнято рішення не продавати їх та продовжити використовувати у госпдіяльності. Скоригована балансова вартість (балансова вартість зменшена на суму амортизації, яка була б нарахована за період жовтень 2021 - грудень 2023 рр.) дорівнює нулю. За якою вартістю зараховувати об'єкт до складу основних засобів?
    26.03.2024286
  • Продаж списаних ОЗ: як облікувати?
    Підприємство - платник податку на прибуток і ПДВ в червні провело інвентаризацію ОЗ та списало повністю замортизовані ОЗ (104) і МНМА (112). Але утилізації не було. У грудні керівник знайшов покупця на списані ОЗ та вирішив продати. Як ці операції відобразити в обліку?
    08.01.2024384
  • Особливості списання замортизованих МНМА та НМА, які не будуть використовуватися
    МНМА із строком використання 24 місяці, 100% амортизація, вийшли з ладу та потребують списання. Чи нараховувати ПДВ в цьому випадку? Також є НМА, який не введено в експлуатацію – це комп’ютера програма російського походження, буде списуватися з обліку. Чи достатньо для списання службової записки відповідальної особи про те, що ця програма не буде використовуватися у зв'язку із забороною використання такої програми? Чи виникає нарахування ПДВ, якщо придбали програму з ПДВ?
    04.12.20231 089
  • Продукт Microsoft Dynamics 365 на умовах SaaS — роялті, НМА чи послуга?
    ТОВ придбаває продукт Microsoft Dynamics 365 на умовах SaaS (Software-as-a-Service, тобто програмне забезпечення як послугу). Оплата здійснюватиметься за окремі ліцензії користувачів у вигляді підписки, щомісяця в рамках періоду підписки. Продукт придбавається для використання як кінцевий користувач. Як відображати це в обліку?
    27.11.2023243
  • Нарахування ПЗ з ПДВ за пп. 198.5 ПКУ при списанні МШП та МНМА, використаних під час перебування на ЄП (2%)
    Перебуваючи на ЄП (2%) підприємство списало з позабалансового обліку МШП та списало з балансу МНМА (амортизація нарахована 100% при введенні в експлуатацію), які введені в експлуатацію до переходу на ЄП (2%). МШП придбано з ПДВ, МНМА створено за рахунок запасів, придбаних з ПДВ. Чи потрібно нараховувати ПЗ з ПДВ за пп. 198.5 ПКУ після автоматичного повернення з 01.08.2023 р. на загальну систему оподаткування та ПДВ?
    06.11.2023146
  • Безоплатна передача МНМА: що з ПДВ?
    Підприємство має на балансі МНМА, на які при передачі їх в експлуатацію була нарахована амортизація в розмірі 100%. Чи виникає об’єкт оподаткування ПДВ при їх безоплатній передачі? Що є базою оподаткування?
    03.11.2023159
  • Нематеріальні активи не використовуються: що в обліку?
    ТОВ передавало у користування ПЗ, а також отримувало роялті за видачу невиключної ліцензії на інше ПЗ. Виключні майнові права на обидва продукта обліковуються на субрахунку 127 та амортизуються. В серпні 2023тр. замовник цих продуктів збанкрутів, ТОВ перестало отримувати за ними дохід. Що з амортизацією цих НМА? Чи потрібно їх консервувати або виводити з експлуатації?
    27.09.2023143
  • Забезпечення інструментом робітника за договором ЦПХ
    На підприємстві виконують роботу робітники за договором ЦПХ. В договорі прописані умови, що робітнику можуть надаватися для роботи інструменти підприємства. Яким документом оформити видачу інструментів, які перебувають на обліку як МНМА? Чи можна скласти Акт внутрішнього переміщення МНМА?
    21.09.202374