Усі консультації по тегу «Фінансова звітність»

Некомерційне представництво нерезидента набуло статусу постійного представництва нерезидента. Нерезидент за місцезнаходженням постійного представництва зареєструвався платником податку на прибуток. Як постійному представництву подавати декларацію з податку на прибуток, включаючи фінзвітність, від імені нерезидента?

Материнське підприємство є великим і складає фінзвітність за МСФЗ. А дочірнє підприємство є малим і складає фінзвітність за НП(С)БО. Як повинно складати фінзвітність дочірнє підприємство — за НП(С)БО чи МСФЗ у складі консолідованої фінзвітності?

Згідно з обліковою політикою підприємства фінзвітність складається на останнє число кожного місяця. Чи може підприємство дисконтувати заборгованість поквартально? Чи можна протягом року змінювати період дисконтування?

Підприємство у червні 2024 року прийняло рішення про виплату дивідендів. Але фінзвітність складається тільки за рік. Чи може підприємство самостійно прийняти рішення про подання проміжної фінзвітності? Чи вносити зміни в облікову політику? Чи потрібно буде потім постійно подавати проміжну фінзвітність?

В грудні 2022 року фізособа заснувала компанію в США (100% частка). Компанія з дня заснування не вела діяльність і за правилами США не подавала фінзвітність. Фінансовий рік в США з 01.10 по 30.09. У 2024 році фізособа продала свою частку іншій особі. Як сформувати звіт по КІК в Україні, якщо фінзвітності немає?

Як заповнити декларацію про майновий стан і доходи та додатки КІК, якщо фінзвітність за 2022 і 2023 роки з нульовими показниками?

КІК (Литва) зареєстровано в 2009 р. Фізособа - резидент України має повний контроль (100%). КІК перебуває в стадії ліквідації, з 2016 року не складає фінзвітність, хоча в 2017 році на КІК зареєстровано автомобіль. Які документи потрібні для подання звіту КІК за 2022, 2023 роки?

Підприємство є великим платником податків та веде облік ВПА та ВПЗ. Тимчасові різниці враховує записами - Дт 17 Кт 6413 та Дт 6413 Кт 54, а постійні - записами Дт 981 Кт 6413 та Дт 441 Кт 981. Чи правильно це? Підприємство має збиток за 2023 рік в бухобліку, який відрізняється від збитку в податковому обліку за рахунок постійної різниці, яка відображена проведенням: Дт 981 Кт 6413 та Дт 441 Кт 981. При заповненні форми 2 не співпадає фінрезультат до оподаткування та чистий фінрезультат при відсутності витрат з податку на прибуток в податковому обліку. Як правильно відобразити показники фінзвітності у цій ситуації?

У 2022 році в бухобліку підприємства було помилково відображено отримання товару і його реалізацію. Як виправити це в поточному році?

Компанія була платником податку на прибуток з 01.10.2022 по 29.12.2022 рр. А з 30.12.2022 р. стала платником ЄП (2%). Як визначати фінансові показники для складання декларація з податку на прибуток (фінрезультат до оподаткування, амортизацію, курсові різниці тощо)? Як складати фінзвітність до декларації за неповний 2022 рік?

Підприємство подало фінзвітність та декларацію з прибутку за 2022 рік. Декларація подається без різниць і без додатків. Після цього отримали акт наданих послуг за грудень 2022 року. Як виправити декларацію з податку на прибуток? Чи розраховувати самоштраф, пеню, якщо сума прибутку зменшиться відповідно до акту наданих послуг?

ТОВ володіє 100% у СК іншого ТОВ (обидва на загальній системі, без податкових різниць). Чи повинна здаватися консолідована фінзвітність? Чи застосовується метод участі в капіталі?

У 2022 та 2023 рр. виробники електроенергії за «зеленим» тарифом мають право застосовувати додаткові коригування фінрезультату з метою оподаткування (п. 58 підрозділу 4 розділу ХХ ПКУ). Як врахувати курсові різниці, які виникли в результаті того, що є заборгованість перед постачальником? Також підприємство будувало СЕС, але стався військовий стан і СЕС ще не працює, але є витрати з її охорони – як враховувати їх? Як все це відобразити у додатку РІ?

Підприємство не відобразило в обліку зменшення вартості фінансових інвестицій інвестора у зв'язку із отриманим збитком за 2021 р. асоційованого підприємства за методом участі у капіталі. А саме, в 2021 р. не було відображено збитки від участі в капіталі, тож в декларації з прибутку за 2021р. відображено фінрезультат до оподаткування і об’єкт оподаткування є більшим. Як виправити цю помилку в звітності та в обліку?

09.11.2022 р. подана фінзвітність за 9 місяців, в якій на кінець звітного періоду залишкова вартість ОЗ більша за 5 млн грн. Керівник та засновник не змінювалися. Але в е-кабінеті ДПС, в розрахунку показників ППІ, змін немає. Коли дані цієї звітності почнуть використовувати для дотримання критерію 3 позитивної податкової історії платника ПДВ?

Підприємство у жовтні 2022 р. донарахувало рентну плату за 4 квартал 2021 р. Як відобразати донараховану ренту в обліку, якщо сума донарахування не перевищує рівня суттєвості фінзвітності? Чи уточнювати декларацію з прибутку за 2021 рік, якщо помилка зменшить суму прибутку?

Загальний сукупний дохід усіх КІК (6, одна публічна, акції якої перебувають в обігу на біржі, ще одна благодійна організація) однієї контролюючої особи з усіх джерел за даними фінзвітності не перевищує еквівалент 2 млн євро на кінець звітного періоду. Чи потрібно для розрахунку сукупного доходу врахувати доходи публічної та благодійної КІК?

ТОВ, платник ПДВ на загальній системі, з 21.04.2022 р. перейшло на ЄП за ставкою 2%. ТОВ повинно подати за півріччя декларацію податку на прибуток в зв'язку з переходом на іншу систему з 21.04.2022 р. При цьому додатком до декларації повинна бути фінансова звітність. Як узгодити показники декларації та фінзвітності?

Працівниця, яка має право на соцвідпустку в 2022 р. надала документи на виникнення такого права з 2020 р. та отримала відпустку тривалістю 20 днів (за 2020 та 2021). У зв’язку з тим, що документи до підприємства раніше не надавалися, при інвентаризації резерву відпусток залишок невикористаних соцвідпусток по ній не визначався. Через що виникли наступні питання

Юрособа в 2021 році не відобразила витрати на отримані послуги. Помилку виявили в березні 2022 р. Як провести витрати минулого року в І кварталі 2022 року, без уточнення фінзвітності за 2021 рік?

Представництво нерезидента сприяє налагодженню співробітництва зацiкавлених громадян, організацій, не має комерційного характеру і не націлене на отримання прибутку, отримує фінансування від нерезидента. Але з 01.01.21 р. нерезидент зареєстрований платником податку на прибуток. Яку фінзвітність він має подавати з декларацією?

За якою формою уточнювати фінзвітність за минулі періоди?

За показниками 2019 р. підприємство відноситься до малих (подає звітність малого), 2020 р. - до середніх, 2021 р. - до великих, 2022 р. - до великих, 2023 р. - до великих. З якого року підприємство має подавати повну фінзвітність, проводити обов’язковий аудит фінзвітності, складати фінзвітність згідно з МСФЗ?

Чи зобов’язане приватне підприємство, яке видобуває корисні копалини місцевого значення, оприлюднювати річну фінзвітність разом з аудиторським висновком? Чисельність працівників становить менше 50 людей, підприємство здає скорочену річну фінзвітність

Підприємство отримало ліцензію на право роздрібної торгівлі тютюновими та алкогольними виробами. Яку звітність необхідно подавати до податкової?