Усі консультації рубрики «Облік та звітність»

ТОВ – платник ПДВ на загальній системі купує квартиру у двох осіб: 1) За договором про відступлення права вимоги за договором купівлі-продажу майнових прав. Договір купівлі-продажу був укладений між забудовником і первинним покупцем. ТОВ є новим покупцем. Первинний покупець відступає право вимоги новому покупцю з зобов’язанням оплати несплаченої частини вартості майнових прав забудовнику. 2) Решта майнових прав на квартиру придбавається у юрособи, яка раніше придбала їх у забудовника. Який облік та оподаткування?

Підприємство займається оптовою торгівлею акумуляторами (АКБ). На складі певна кількість АКБ стала не придатною для продажу. Вирішено передати їх на утилізацію спеціалізованому підприємству. Як документально оформити перетворення товару (АКБ) на брухт з метою звільнення продажу такого брухту від ПДВ і як провести це в бухобліку?

Акціонерне товариство може робити додаткові внески до додаткового капіталу та спецфондів. Як такі внески вплинуть на податок на прибуток і як їх відобразити в бухобліку?

Підприємство експортувало соняшник, зваживши на своїх вагах, що зафіксовано в МД. Але нерезидент згідно з договором під час приймання зважив на своїх вагах, отримавши меншу кількість, за якою товар прийнятий і оплачений. За договором право власності переходить на складі покупця. Як таку операцію відобразити в обліку? Що з ПДВ та з валютним наглядом?

Підприємство орендує приміщення у ФОП на ЄП. Але орендодавець помер. Згідно з договором підприємство продовжує користуватися приміщенням. Як оподатковувати орендну плату, нараховану після смерті орендодавця?

Як відобразити в бухобліку отримані послуги з розподілу електричної енергії?

ТОВ (ліцензіат) отримало за ліцензійним договором від іншого ТОВ (ліцензіара) право на безоплатний показ (трансляцію в ефірі) мультфільму у кількості 4 показа з 01.02.23 р. по 31.01.24 р. За звичайними умовами ТОВ (ліцензіат) обліковує такі права (роялті) на рахунку 391. Як у бухобліку відображати безоплатно отримані права у вигляді роялті?

28.02.22 р. директора мобілізовано, йому нараховується середній заробіток, незважаючи на те, що з 19.07.22 року можна не нараховувати (наказ про середній заробіток є). Його оклад до мобілізації був 15 000 грн, зараз середній заробіток 1111,36 грн. Як правильно відобразити його в штатному розписі? Чи є він штатною одиницею? Чи показувати його в звіті з ЄСВ?

Філія підприємства у м. Нікополь, який включено до Переліку тергромад в районі бойових дій, затвердженого Наказом №75. Підприємство уточнило декларацію з плати за землю. Але Наказ №75 скасовано Наказом №309, де в Переліку вже немає Нікопольської громади. Чи потрібно відновлювати нарахування податку за 2022 рік?

БФ надає благодійну допомогу (продуктами та засобами особистої гігієни) населенню, яке проживає на прифронтовій території України в селах Харківської області та Херсонської області. Як правильно документально оформити на роздачу допомоги, якщо немає можливості в селах зробити копію паспорта чи ІПН? Чи дотримуватися граничної суми 3760 грн для допомоги в частині звільнення від оподаткування?

Підприємство – платник ЄП 2%, підписав з контрагентом, який щомісячно надавав акти виконання договірних зобов’язань, зміни до договору: "як жест доброї волі" погодився відмовитися від ліцензійних зборів, що підлягають сплаті з лютого 2022 року по вересень 2022 року, що є загалом 10000,00 доларів США із загальної непогашеної заборгованості. За дані періоди договірні зобов'язання виконувались контрагентом, але акти ним не надавались. В бухобліку записи не робились. Чи є об'єктом оподаткування ЄП 2% ця сума і чи потрібно зробити бухгалтерські записи?

ТОВ (загальна система, платник ПДВ) будує багатоквартирний будинок з комерційними приміщеннями на першому поверсі. Чи обов'язково застосовувати касовий метод для ПДВ в частині житлової нерухомості? Як розділити вхідні ПН на придбані ТМЦ (наприклад, бетон на фундамент), які використані для будівництва і житлової нерухомості, і комерційних приміщень? Як цей розподіл провести в обліку?

Директора КП мобілізували і рішенням міського голови в.о. директора було покладено на головбуха з правом підпису та повноваженнями вчиняти дії від імені юрособи, підписувати договори тощо. Голобуха включено у ЄДР. Податкова області наполягає на тому, щоб підприємство звільнило директора та не приймають ПН та податкові декларації. Як бути?

Працівник підприємства заправив службовий автомобіль за рахунок підприємства після робочого часу/у вихідний день і використовував його в особистих цілях. Чи розглядається це як додаткове благо? Якщо працівник компенсує суму цих витрат, чи буде розглядатися як додаткове благо?

Материнська компанія - нерезидент має намір перерахувати резиденту Україну, платнику ПДВ та податку на прибуток на загальних підставах, суму коштів для підтримки та забезпечення виплати заробітної плати. Це не оплата за послуги чи товар, а просто кошти на підтримку. Чи потрібно нараховувати ПДВ? Як відобразити ці кошти в обліку?

Які бухгалтерські та податкові наслідки для ТОВ на єдиному податку від операції з внесення коштів засновником як додаткового капіталу? Чи є обов'язковою згодом реєстрація збільшення статуного фонду?

Підприємство подало об’єднану звітність за 4 кв. 2022 р. В графі 21 додатку 1 «Ознака наявності трудової книжки» помилково вказали 0 - ні. А потрібно було вказати 1 - так. Як виправити помилку?

Підприємство подало фінзвітність та декларацію з прибутку за 2022 рік. Декларація подається без різниць і без додатків. Після цього отримали акт наданих послуг за грудень 2022 року. Як виправити декларацію з податку на прибуток? Чи розраховувати самоштраф, пеню, якщо сума прибутку зменшиться відповідно до акту наданих послуг?

Підприємство внаслідок воєнних дій втратило первинні документи, повідомивши ДПС згідно з пп. 69.28 підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ. Чи потрібно відновлювати ці документи?

З 01.01.2022 р. було сплачено за навчання директора підприємства. З 05.10.2022 р. директор звільнився, оскільки його було призначено головою наглядової ради цього ж підприємства. Підприємство продовжує сплачувати за навчання. Як тепер бути з витратами? Чи є підстава залишити їх на 92 рахунку? Чи все ж таки відображати як податкові різниці?

04.01.2023 р. ТОВ отримало інвойс в польських злотих на послуги Starlink за період з 04.01.2023 по 03.02.2023 рр., які оплачено корпоративною карткою 02.02.2023 р. в гривнях. Як обліковувати такі послуги? Чи нараховувати ПДВ?

Підприємство-виробник відвантажує свою продукцію покупцям на своєму складі на транспорт покупця чи найнятого покупцем перевізника. Продукція передається за накладною. Чи потрібно виписувати ТТН?

Засновник ТОВ – нерезидент вносить долари США у статутний капітал ТОВ через інвестиційний рахунок. На рахунок ТОВ зайшли тільки гривні, оскільки інвестрахунок відкритий на інвестора. У ТОВ є тільки довідки банку про надходження та конвертацію та платіжні доручення. Чи правильно, що курсові різниці збільшують або зменшують додатковий капітал, а якщо додаткового капіталу не вистачає, списуються на 44 рахунок?

Чи правильно, що будівельне підприємство нараховує резерв відпусток працівників монтажного відділу на р. 23 за об'єктами? Бо в кінці року при інвентаризації коригуються витрати інших об'єктів, відбувається викривлення результатів об'єктів, оскільки одні об'єкти протягом року закриваються, а нові - створюються. Чи можна вести облік резерву відпусток виробничого персоналу на субрахунку 949?

Підприємство, сервісний центр з ремонту техніки Apple, надає послуги розширеної гарантії – 2 роки після закінчення гарантії виробника. У разі гарантійного випадку клієнт звертається до підприємства за безоплатним ремонтом. Які особливості обліку та документування?