Усі консультації рубрики «Оподаткування»

Консультацій: 7763
  • Які митні платежі слід сплатити при ввезенні пального?
    Підприємство планує імпортувати пальне. Як розраховується акцизний податок, ПДВ та інші митні платежі при ввезенні пального?
    14.09.2023121
  • Як врегулювати різну кількість літрів пального при переданні на зберігання та поверненні?
    У червні підприємство відправило на відповідальне зберігання зберігачу пальне: 23585 л, 19109 кг, 23306,50 л при 15 градусах. У серпні пальне повернено зі зберігання. Акцизна накладна від зберігача надана з такими показниками - 23 306,39 л, 19109 кг, 23261 л при 15 градусах. Є різниця показників кількості в літрах та літрах приведених до 15 градусів. Як реєструвати АН на покупця пального? Як в обліку відобразити різниці показників літрів та літрів, приведених до 15 градусів?
    13.09.2023232
  • Продаж успадкованої нерухомості: ПДФО та ВЗ
    Фізособа у 2023 р. успадкувала третину житлового будинку та землі під ним, а також третину двох інших об’єктів нерухомості. Укладено два договора міни з іншими спадкоємцями, за яким отримано у власність інші дві третини будинку і землі, взамін передано третина двох інших об’єктів нерухомості. Які особливості оподаткування, якщо успадковану третину продати в 2023 р., а дві інші частини, отримані за міною, - в 2024 р.?
    13.09.202399
  • У якому місяці постачальник має відобразити РК на зменшення суми ПДВ?
    У вересні 2021 р. підприємство повернуло надмірно сплачені кошти покупцю і надіслало йому РК, який був зареєстрований 17.01.2022 р. Підприємство зробило УР до декларації з ПДВ за вересень 2021 р., де зменшило ПЗ на суму цього РК. В е-кабінеті було збільшено сальдо розрахунків з бюджетом на цю суму на користь підприємства. Після подання декларації з ПДВ за січень 2022 р. виникло перевищення на суму цього РК, що зменшило суму ліміту. Чи правильно було відкориговано ПЗ у вересні 2021 р.? Чи потрібно було показати РК в декларації за січень 2022 р.? Як повернути ліміт з ПДВ?
    11.09.20231 1401
  • Отримання та передача благодійної допомоги: ПДВ та податок на прибуток
    Юрособа-нерезидент планує безоплатно передати юрособі-резиденту України комп'ютери для подальшої безоплатної передачі їх благодійному фонду. Далі Фонд передасть комп'ютери дітям військовополонених. Які податкові наслідки з ПДВ і податку на прибуток юрособи-резидента при здійсненні цієї операції?
    07.09.2023541
  • Оподаткування при безоплатній передачі майна з балансу комунального підприємства на баланс іншого
    Комунальне підприємство за кошти, отримані до СК, придбало автогрейдер, відобразило ПК, використовувало в своїй діяльності. За рішенням місцевої ради передає його безоплатно іншому комунальному підприємству. Які наслідки з ПДВ та податку на прибуток? Як оформити? Чи потрібно вносити зміни до статуту і зменшувати СК?
    06.09.2023663
  • Застосування різниці за пп. 140.4.3 ПКУ
    Частка українського ТОВ в капіталі нерезидента – 100%. Але в поточному році ТОВ володіє часткою лише два місяці. Чи застосовувати податкову різницю за пп. 140.4.3 ПКУ, яка відображається в рядку 3.2.3.3 додатку РІ до декларації з податку на прибуток?
    06.09.2023346
  • Куди сплачувати ПДФО за гіг-спеціалістів, якщо є відокремлений підрозділ в іншому районі?
    ТОВ зареєстроване в Подільському районі м. Києва та має невідокремлений структурний підрозділ в Оболонському районі, через який провадиться діяльність ТОВ та який не уповноважений нараховувати, утримувати і сплачувати (перераховувати) податки до бюджету. ТОВ є резидентом "Дія. Сіті" і уклало гіг-контракти з гіг-спеціалістами (послуги гіг-спеціалістом надаються віддалено або на території структурного підрозділу). Куди сплачувати ПДФО за гіг-спеціалістів?
    05.09.2023317
  • Розрахунок податку на прибуток за неповний період при переході на ЄП
    Компанія була платником податку на прибуток з 01.10.2022 по 29.12.2022 рр. А з 30.12.2022 р. стала платником ЄП (2%). Як визначати фінансові показники для складання декларація з податку на прибуток (фінрезультат до оподаткування, амортизацію, курсові різниці тощо)? Як складати фінзвітність до декларації за неповний 2022 рік?
    05.09.2023118
  • Податкові наслідки збиткового надання послуг ФОПа на загальній системі оподаткування
    ФОП на загальній системі надає послуги транспортних перевезень. Буває так, що немає завантаження назад, або заявка відміняється і тоді автомобіль їде порожнім назад. Відповідно, таке перевезення виходить збитковим. Що загрожує ФОПу в такому випадку при податковій перевірці?
    01.09.2023138
  • Чи коригувати ПДВ при поверненні передоплати під час перебування на ЄП?
    Підприємство - платник ПДВ перерахувало аванс постачальникам товарів, послуг і відобразило ПК з ПДВ на підставі ПН постачальників. Але після переходу на ЄП (2%) постачальник повернув аванс. ПК в цей період не було відкориговано. Чи потрібно коригувати зараз, після повернення з ЄП (2%) на попередню систему оподаткування і ПДВ?
    01.09.2023159
  • Чи можна зараз відобразити в декларації розблокований РК до ПН, що був складений та заблокований у січні 2022 р.?
    У січні 2022 р. заблоковано РК до ПН на зменшення ПЗ. У серпні 2023 р. він був розблокований. Чи можна включити цей РК до декларації за серпень 2023 р.?
    30.08.20235 188
  • Оподаткування боржника та нового кредитора (фізособи) при уступці права вимоги боргу
    Банк уступив право вимоги боргу за кредитом підприємства на суму 8,4 млн грн фізособі, яка стала новим кредитором. За відступлення права вимоги фізособа сплатила банку 10 000 грн. Які податкові наслідки виникають для підприємства-боржника, платника податку на прибуток та для фізособи? Чи обов’язково в даному випадку сплачувати кредитні кошти фізособі та які наслідки при несплаті?
    30.08.2023309
  • Яку ставку ПДВ застосовувати при продажу комплекту медобладнання?
    Підприємство згідно з договором продає комплект медобладнання (код УКТ ЗЕД 9018199000), ставка ПДВ для якого – 7%, згідно з пп. «в» пп. 193.1 ПКУ. Але для формування комплекту імпортувалися різні позиції за ставкою як 7%, так і 20%. Яку ставку ПДВ застосовувати при продажу – 7%, 20%? Чи ділити комплект на частини і для кожної застосовувати свою ставку?
    30.08.2023370
  • Застосування різниці за пп. 140.4.2 ПКУ
    Частка українського ТОВ в капіталі нерезидента – 100%. Але в поточному році ТОВ володіє часткою лише два місяці. Чи застосовувати податкову різницю за пп. 140.4.2 ПКУ, яка відображається в рядку 3.2.3.2 додатку РІ до декларації з податку на прибуток?
    29.08.2023287
  • Податки при здійсненні майнових внесків до СК ТОВ від нерезидента і резидента
    До складу новоствореного ТОВ вносять майнові внески. Учасник нерезидент обладнання, резидент України (інше ТОВ) — нерухомість. Які наслідки для новоствореного ТОВ щодо ПДВ і податку на прибуток?
    29.08.2023196
  • Придбання обладнання через засновника
    Чи може засновник ТОВ, як підзвітна особа, придбати обладнання у постачальника та передати обладнання у власність ТОВ, з подальшим відшкодуванням витрачених коштів? Обладнання з ПДВ. Як не втратити ПК?
    28.08.2023849
  • Особливості виплати дивідендів за сім звітних років
    Приватне підприємство планує виплатити засновнику дивіденди за період з 2016 по 2022 рр. Чи можна це зробити? Чи можна оформити одним рішенням за всі роки? З якої суми виплачуються дивіденди? Чи можна потім виплачувати дивіденди частинами? Протягом якого часу можна виплачувати?
    28.08.20232 300
  • Оплата бюджетними коштами за товари після повернення з ЄП (2%): що з ПДВ?
    Підприємство продало товари під час перебування на ЄП (2%). Оплата надійшла бюджетними коштами після повернення на загальну систему з 01.08.2023 р. Товари придбані до переходу на ЄП (2%) з ПДВ. Як у цій ситуації нараховується ПДВ?
    28.08.20234091
  • Чи буде дивідендами різниця між ціною договору та ціною «витягнутої руки»?
    Компанія придбала на позабіржовому ринку держоблігації США у нерезидента (ОАЕ), який опосередковано володіє 24% СК компанії. Нерезидент надав довідку для уникнення подвійного оподаткування. Чи буде різниця між вартістю за ціною договору та ціною, що відповідає принципу «витягнутої руки», прирівнюватися до дивідендів? Чи оподатковувати різницю податком на доходи нерезидентів?
    25.08.202392
  • ПДВ за касовим методом з перехідних операцій при переході на ЄП
    Юрособа - платник ПДВ, яка застосовує касовий метод ПДВ, з 01.04.2022 р. перейшла на ЄП (2%). У березні 2022 р. надані послуги, ПДВ відображено за кредитом субрахунку 6431. У квітні отримана оплата. Але ПЗ не нараховано, тому що реєстрація платником ПДВ була припинена. З 01.08.2023 р. юрособа повернулася на попередню систему оподаткування та ПДВ. Що робити із залишком ПДВ на субрахунку 6431?
    24.08.2023159
  • Розрахунок податку на прибуток за неповний період при переході на ЄП (2%)
    Компанія була платником податку на прибуток з 01.10.2022 по 29.12.2022 рр. А з 30.12.2022 р. стала платником ЄП (2%). Як визначати фінансові показники для складання декларація з податку на прибуток (фінрезультат до оподаткування, амортизацію, курсові різниці тощо)? Як складати фінзвітність до декларації за неповний 2022 рік?
    24.08.202396
  • Корковий збір за «своє» спиртне
    ФОП веде діяльність в кафе. Чи можуть гості, які приходять в кафе розпивати свої алкогольні напої за столом? Чи може ФОП добивати в чек корковий збір за те, що надав гостям келихи під їхній алкоголь?
    22.08.2023311
  • Як повернути зайво сплачений ПДВ після анулювання реєстрації платника?
    Анулювали реєстрацію платника ПДВ. Є переплата з ПДВ в ІКП та є кошти та на рахунку в СЕА ПДВ. Який алгоритм повернення цих коштів? Чи обов’язково подавати додаток 4 до останньої декларації з ПДВ, щоб повернути ці кошти?
    18.08.2023150
  • Податкова різниця в частині нарахування відсотків за пп. 140.2 ПКУ
    Підприємство є платником податку на прибуток, який коригує фінрезультат до оподаткування на податкові різниці. Чи потрібно застосовувати податкову різницю за пп. 140.2 ПКУ, якщо нересума кредиту від нерезидента в 3,5 рази або більше перевищує власний капітал?
    18.08.2023251