Усі консультації рубрики «Оподаткування»

Консультацій: 6038
  • Кількість в податковій накладній на аванс за послуги
    Підприємство сплачує кілька разів аванс за роботу, акт за якою буде через кілька місяців. Точна сума акту невідома. На отримані аванси виконавець виписує ПН з найменуванням послуги «аванс…», кількістю «1» і сумою авансу. Чи правильні такі ПН та чи потрібно їх коригувати на дату отримання послуги за актом?
    05.11.2020544
  • Погашення боргу ліквідованому ФОПу: що з податками?
    Юрособа отримала послуги від ФОПа, який згодом припинив підприємницьку діяльність. Заборгованість буде погашатися фізособі, яка була ФОПом. Які особливості оподаткування цієї виплати?
    05.11.2020304
  • Пільги з ПДВ на медичні вироби
    Підприємство отримує товари, які включено до Переліку №224, але за ставкою 20% ПДВ. Постачальник пояснює це тим, що товари ввезені в лютому 2020 р. (сплачено мито та ПДВ на митниці), декларація про відповідність товару згідно з Техрегламентом не подавалася. Чи є право на ПК і наступний продаж за ставкою 20%?
    05.11.2020185
  • Отримання від нерезидента звільнених від оподаткування послуг: що з ПДВ?
    Підприємство (резидент України) отримує від нерезидента послуги інформатизації (аудіовізуальні матеріали) (місце постачання яких відповідно до пп. 186.3 ПКУ). Постачання таких послуг звільняється від оподаткування ПДВ за пп. 26-1 підр. 2 розд. ХХ ПКУ. Які особливості оподаткування ПДВ в цій ситуації?
    04.11.2020181
  • Користування програмним забезпеченням: що з ПДВ?
    Згідно з ліцензійним договором, платник податку отримує право тимчасового користування програмним забезпеченням у вигляді доступу до нього. ПЗ встановлюється на сервер ліцензіата. Цю програму можна використовувати у госпдіяльності для надання платних послуг третім особам, втім передавати право користування третім особам заборонено, не можна також змінювати програму. Що з ПДВ: діє тут пп.196.1.6 ПКУ чи пп.186.3 ПКУ?
    04.11.2020209
  • Чи можна зареєструвати ПН/РК після дати анулювання реєстрації платника ПДВ?
    20.07 ТОВ - платнику ПДВ надійшли кошти (аванс згідно з договором). 31.07 ТОВ розпочало реєстрацію ПН, але в реєстрації було відмовлено, оскільки 30.07 ДПС анулювала реєстрацію ТОВ як платника ПДВ. 20.07 ТОВ ще було платником ПДВ і повинно зареєструвати контрагенту ПН та здати декларацію, але через електронний сервіс це не можливо. Як зареєструвати ПН контрагенту?
    04.11.2020272
  • Релігійна організація надає грошову благодійну допомогу фізособі-непрацівнику: які наслідки?
    Чи має право релігійна організація надавати благодійну допомогу (безкоштовним переказом, наприклад) фізособі - непрацівнику? Яке оподаткування у випадку надання такої грошової допомоги?
    04.11.2020430
  • Безкоштовна роздача продуктів благодійним фондом: що з оподаткуванням?
    Благодійний фонд отримує безкоштовно продукти від супермаркетів та від виробників, які надалі роздає населенню, розвозить лікарням, роздаючи хворим, лікарям. Як документально оформляти такі операції та оподатковувати?
    04.11.2020529
  • У якому періоді комітент має право на включення суми ПДВ до податкового кредиту?
    20.08.2020 р. при оформленні ВМД допущено помилку в коді ЄДРПОУ комітента. До даної ВМД складено аркуш коригування та відкоригована ВМД, яка була зареєстрована на митниці в наступному місяці – 09.09.2020 р. В якому періоді комітент має право на включення суми ПДВ до податкового кредиту: в серпні чи в вересні 2020 року?
    03.11.2020150
  • ПДВ, якщо за послуги платить третя особа
    Підприємство (платник податку на прибуток і ПДВ) придбало у постачальника товар і продало його покупцеві. Покупець повернув товар через «Нову Пошту», але платником зазначив постачальника підприємства, який і зробив оплату повернення. Далі воно повернуло товар постачальнику і також платником був постачальник. Який податковий облік послуг повернення?
    02.11.2020351
  • Які податкові наслідки для фізособи, яка продає корпоративні права?
    ТОВ має 2 учасника-фізособи з частками по 500 тис. грн. Частки вносилися до статутного капіталу ТОВ в грошовій формі. Тепер один учасник продає іншому свою частку за 1 грн. Які податкові наслідки виникають для учасників?
    02.11.20203 4596
  • Дохід від суборенди землі у формі №1ДФ
    Фізособа орендувала у міськради земділянку під будівлями, які перебувають у її власності. Будівлі передані в оренду, а земля під ними в суборенду ФГ. Суборендна плата за землю встановлена в розмірі її оренди, тому ФГ перераховувало цю плату безпосередньо до міськради. З якою ознакою доходу показувати у формі №1ДФ?
    02.11.20202131
  • Зняття покупцем ПК на повернутий аванс без РК
    Постачальник повернув покупцю залишок передоплати за товар та відповідно склав РК до податкової накладної. ДПС відхилила РК, оскільки минув термін позовної давності 3 роки від дати складання ПН. Чи повинен покупець зняти податковий кредит на повернутий йому аванс і як це зробити?
    02.11.2020206
  • Оподаткування отриманої компенсація відсотків за кредит від держави
    ТОВ - платник податку на прибуток та ПДВ отримало кредит під 3% річних за державною програмою «Доступні кредити 3-5-7-9%». Чи виникає у ТОВ дохід на різницю (компенсацію відсотків від держави)? Чи потрібно дисконтувати?
    02.11.2020412
  • Компенсація від перевізника за пошкоджений товар: що з ПДВ?
    Перевізник компенсував підприємству – платнику ПДВ 6000 грн за пошкоджений товар згідно з претензією. Як нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ та складати податкові накладні?
    02.11.20203 1948
  • Чи уточнювати декларацію з прибутку при донарахуванні податку на нерухомість?
    Підприємством квартальним платником податку на прибуток у жовтні 2020 року було донараховано податок на нерухомість за всі квартали поточного року. У місяці виявлення помилки було складено бухгалтерську довідку. Чи потрібно подавати уточнюю декларацію з податку на прибуток за всі квартали поточного року?
    30.10.2020203
  • Податковий кредит на підставі копії чека
    Підзвітна особа надає копії фіскальних чеків з Укрпошти за послуги, оскільки оригінал чеку підзвітною особою надається в суд згідно з нормативними актами. Підзвітній особі відшкодовуються понесені витрати згідно з цими чеками. Чи можна відносити до податкового кредиту суми, що вказані в копіях таких чеків?
    30.10.2020250
  • Як підтвердити ціну за правилом «витягнутої руки»?
    Постачальник-нерезидент на один квартал 2018 року потрапив до Переліку КМУ для застосування різниці, передбаченої пп. 140.5.4 ПКУ. Як підтвердити, що вартість придбаних у нерезидента товарів, відповідає принципу «витягнутої руки» для незастосування різниці за пп. 140.5.4 ПКУ?
    30.10.2020880
  • Вода, чай, кава, харчування в залізничному квитку: що з ПДВ?
    Підзвітна особа після відрядження надала підтверджуючі документи щодо витрат, в т.ч. посадочні документи Укрзалізниці. У квитку вказана в т.ч. вартість води, чаю, кави, харчування (з ПДВ). Керівник дозволив все відшкодувати працівнику. Чи можно відносити до податкового кредиту вказану суму ПДВ?
    30.10.2020535
  • Платник податку на прибуток несвоєчасно повертає фіндопомогу: які наслідки?
    ТОВ - "малодохідник" отримав поворотну фіндопомогу від засновника фізособи 07.11.2019 р. Строк повернення 01.11.2020 р. Які наслідки для ТОВ та для фізособи в разі неповернення коштів вчасно? Планується повернення у 2021 році
    30.10.2020402
  • Зміна ціни автомобіля після здійснення передоплати за нього
    Підприємство придбало авто з передоплатою (09.01, 08.08, 08.09). Розрахунок розміру кожної передоплати здійснювався за формулою, а остаточна ціна на автомобіль визначається з прив’язкою до курсу іноземної валюти при його передачі. Чи правомірно відносити суми таких ПН до ПК? Якою датою постачальник має скласти РК на зміну ціни?
    29.10.2020194
  • Сплата ПДФО на помилковий рахунок бюджетної класифікації: чи буде штраф?
    В результаті проведеної інвентаризації розрахунків було виявлено помилкове перерахування ПДФО за неправильним рахунком бюджетної класифікації. Чи буде трактуватись податківцями така помилка як несвоєчасна сплата податку? Чи потрібно подавати заяву для виправлення такої помилки?
    29.10.2020212
  • Повернення переплати з ПДВ після подання УР до Декларації
    Юрособа подала уточнюючий розрахунок до декларації з ПДВ внаслідок чого було зменшено суму до сплати і в інтегрованій картці виникла переплата з ПДВ. Як можна повернути таку переплату або врахувати її у оплату зобов’язань з ПДВ у наступних періодах?
    29.10.2020225
  • Чи вважається залізничний тупик, на який прибуває цистерна з пальним, акцизним складом?
    Право власності на пальне переходить до одержувача під час його відвантаження зі складу заводу. Залізнична цистерна прибуває на залізничний тупик, який не належить одержувачу і не знаходиться у його користуванні. У тупику пальне перекачується до автоцистерни одержувача та транспортується на його акцизний склад для зберігання і переробки. Чи вважається такий тупик акцизним складом?
    28.10.2020265
  • Продаж корпоративних прав за ціною нижчою за розмір статутного капіталу: що з оподаткуванням?
    Фізособа є єдиним учасником (засновником) ТОВ, статутний капітал якого сформовано майном (1014135 грн) та грошовими коштами (300 тис. грн). Планується продаж корпоративних прав за договірною вартістю нижчою за вартість статутного капіталу. Які виникають зобов’язання зі сплати податків при передачі всіх прав іншій фізособі?
    28.10.20201 8434