Усі консультації по тегу «Податок на прибуток»

Консультацій: 1824
  • Особливості виплати дивідендів за сім звітних років
    Приватне підприємство планує виплатити засновнику дивіденди за період з 2016 по 2022 рр. Чи можна це зробити? Чи можна оформити одним рішенням за всі роки? З якої суми виплачуються дивіденди? Чи можна потім виплачувати дивіденди частинами? Протягом якого часу можна виплачувати?
    28.08.20232 101
  • Розрахунок податку на прибуток за неповний період при переході на ЄП (2%)
    Компанія була платником податку на прибуток з 01.10.2022 по 29.12.2022 рр. А з 30.12.2022 р. стала платником ЄП (2%). Як визначати фінансові показники для складання декларація з податку на прибуток (фінрезультат до оподаткування, амортизацію, курсові різниці тощо)? Як складати фінзвітність до декларації за неповний 2022 рік?
    24.08.202384
  • Несвоєчасно списана кредиторська заборгованість: облік та оподаткування
    ТОВ, платник податку на прибуток (без різниць) і ПДВ, у 2010 — 2012 рр. придбавало товари у кількох фірм, за які не проведена оплата. Відображався ПК. Окремі з цих фірм припинили діяльність у 2011, 2014, 2021 роках. Але заборгованість не списали. Як це зробити зараз?
    23.08.20232 196
  • Податкова різниця в частині нарахування відсотків за пп. 140.2 ПКУ
    Підприємство є платником податку на прибуток, який коригує фінрезультат до оподаткування на податкові різниці. Чи потрібно застосовувати податкову різницю за пп. 140.2 ПКУ, якщо нересума кредиту від нерезидента в 3,5 рази або більше перевищує власний капітал?
    18.08.2023165
  • Продаж автомобіля після ДТП фізичній особі – яке оподаткування?
    Автомобіль підприємства потрапив у ДТП, де винуватцем є інша сторона. Первісна вартість - 382 тис. грн, амортизація – 216 тис. грн, балансова вартість – 166 тис. грн. У звіті про оцінку автомобіля матеріальний збиток складає 212 тис. грн без ПДВ. Власник має намір продати автомобіль фізособі за 50 тис. грн без ПДВ, але при цьому виходить, що треба сплатити ПДФО та ВЗ на суму знижки для покупця і ПДВ з балансової вартості. Чи є кращі варіанти оподаткування такої операції?
    15.08.2023418
  • Як уточнити декларацію з прибутку за 2022 рік з додатком ВП, в якому виправлялися помилки 2021 року?
    Декларація з податку на прибуток за 2022 рік подавалась з додатком ВП (виправлення 2021 року). Зараз необхідно подати уточнюючу декларацію за 2022 рік. Як правильно це зробити, щоб не задвоїлися суми донарахування за 2021 рік за рядками 26 – 29?
    09.08.2023373
  • Придбання неприбутковою організацією вікон для школи: що з оподаткуванням?
    Як оподатковується благодійна допомога з придбання неприбутковою організацією для школи 5 вікон у підприємства – платника ПДВ та платника податку на прибуток на загальних підставах? Вікна придбані з ПДВ - 20%
    03.08.202383
  • Членські внески на користь неприбуткової організації та філії нерезидента: яке оподаткування?
    Підприємство сплачує членіські внески: 1) неприбутковій організації, що є в реєстрі НО, 50000 грн; 2) Представництву Американської Торгівельної Палати в Україні, яке надало довідку про те, що воно є філією резидента США, сума - 180000 грн. Оподатковуваний прибуток за минулий рік – 4,6 млн грн. Як відобразити членські внески в декларації з податку на прибуток та чи потрібно їх відображати в додатку РІ?
    27.07.2023275
  • Оподаткування сторін при внесенні фізособою квартири до статутного капіталу ТОВ
    ТОВ на загальній системі оподаткування, платник ПДВ, збільшує статутний капітал. Учасник фізособа робить внесок квартирою в рахунок збільшеного статутного капіталу. Які податкові наслідки для сторін?
    26.07.2023293
  • Коли отримувати довідку для застосування різниці за пп. 140.5.4 ПКУ?
    Підприємство у 2022 році імпортувало товари від нерезидента, організаційно-правова форма якого вказана у Постанові №480. Чи коригувати в декларації за 2022 рік фінрезультат до оподаткування на різницю за пп. 140.5.4 ПКУ, якщо довідка від нерезидента буде отримана в 2023 році?
    26.07.2023835
  • Вихід учасника та повернення частки коштами: що з податками?
    Учасник зробив внесок в статутний капітал квартиру, через певний час виходить з учасників товариства, повернення його частки – виплата коштів. Які податки має сплатити учасник при виході зі складу засновників ТОВ?
    25.07.2023814
  • Корпоративні витрати резидента "Дії. Сіті"
    Резидент "Дія. Сіті" раз на рік проводить стратегічну сесію (звіт керівника, плани, презентації керівників відділів). Цей захід відбувається за межами міста. Для цього оплачується готель на 2-3 дні, харчування та заходи. Як провести витрати в обліку? Чи буде для працівників це додатковим благом? Чи потрібно нараховувати ПЗ з ПДВ відповідно до пп. 198.5 ПКУ? Які документи потрібно оформлювати?
    25.07.202376
  • Бухгалтерський та податковий облік програмної продукції, ЕЦП
    Підприємство, платник податку на прибуток з оборотом до 40 млн. грн., придбало програму ZOOM, антивірусну програму на 1 рік, хмарні ЕЦП директора та печатку на 2 роки, токени ЕЦП на рік. Чи можна такі витрати відносити на рахунок 39, з помісячним розподілом на витрати? Чи потрібно визнавати нематеріальним активом з мінімальним строком 2 роки, хоча фактичний термін використання рік?
    23.07.2023281
  • Податкова різниця за пп. 140.5.5-1 ПКУ, якщо ціна реалізації вища за ціну «витягнутої руки»
    Підприємство у 2021 і 2022 роках здійснювало господарські операції з нерезидентами, включеними до переліку держав за Переліком №1045. Причому ціна реалізації товарів таким нерезидентам вища за ціну, визначену згідно із принципом «витягнутої руки». Чи потрібно застосовувати податкову різницю за пп. 140.5.5-1 ПКУ?
    19.07.2023140
  • Зарахування зобов’язання за нарахованими відсотками до статутного капіталу: що з податками?
    Протягом кількох років підприємство нараховувало і відносило на витрати відсотки за договорами позики. Планується заборгованість за відсотками направити на збільшення статутного капіталу. Які податкові наслідки з податку на прибуток?
    18.07.202341
  • Відновлення асфальтобетонного покриття: як облікувати?
    Приватне підприємства, платник податку на прибуток, ПДВ, замовило у комунального підприємства роботи з відновлення асфальтобетонного покриття території бази, де знаходяться будівлі, стоянка автомобілів підприємства. Колись такий об’єкт був на балансі, але давно списаний, оскільки мав нульову залишкову вартість. Роботи виконані, вартістю 2 400 000 грн, в т.ч. ПДВ - 400 000 грн. Як відобразити в обліку?
    17.07.2023235
  • Облік матеріалів, витрачених на виготовлення комплектуючих до озброєння
    Підприємство, платник податку на прибуток та ПДВ, виготовило комплектуючі до озброєння, які згідно з рішенням відповідного органу ЗСУ передані для випробування ЗСУ (є акт випробування) і залишені в ЗСУ. Які особливості оподаткування переданих комплектуючих?
    13.07.202336
  • Чи можна повернути зайво сплачену частину чистого прибутку, дивідендів на держчастку?
    За даними Електронного кабінету за ІКП «Частина чистого прибутку (доходу), дивідендів на державну частку» обліковується переплата, з 1 кв. 2020 року. Проведені останні нарахування за 4 кв. 2021 року, після яких залишилась переплата по ЧЧП. Чи підлягає переплата зарахуванню в рахунок сплати інших податків або поверненню платнику податків помилково та/або надміру сплачених сум частини чистого прибутку?
    06.07.2023106
  • Путівки працівникам на санаторно-курортний відпочинок: що з податками?
    Підприємство хоче організувати для працівників санаторно-курортний відпочинок. Чи варто підприємству самостійно придбати путівки (якими документами це має бути оформлено)? Чи можливі варіанти компенсації працівникам вартості таких путівок підприємством? Які податки сплачувати в тому чи іншому випадку? Чи можливо якимось чином оптимізувати витрати на оподаткування?
    05.07.2023188
  • Чи може бути прибуток при наданні послуг військовій частині?
    Підприємство надало послуги військовій частині (бюджетній установі) з ремонту двигуна авто. До ціни послуги згідно з калькуляцією закладено прибуток. Але військова частина наполягає на тому, що при наданні послуг військовим частинам прибутку бути не повинно. Чи це правомірно?
    28.06.2023237
  • Заповнення додатку ЗП, якщо авансового внеску сплачено більше, ніж нараховано податку
    Як заповнювати додаток ЗП до декларації з податку на прибуток, якщо за звітний період авансового внеску сплачено більше, ніж нараховано податку на прибуток?
    19.06.20231031
  • Облік та оподаткування майна, арештованого АРМА
    ТОВ має активи (основні засоби, матеріали) Республіки Білорусь, отримані як внесок до статутного капіталу. У зв’язку з воєнним станом активи арештовані АРМА, зараз планується їх передача в управління іншій особі. Як відображати в бухгалтерському обліку, чи нараховувати ПДВ при передачі в управління?
    02.06.2023110
  • Тимбілдінг для гіг-спеціалістів: які податкові наслідки?
    Компанія - резидент "Дія. Сіті" (9%) немає офісу, співпрацює зі спеціалістами за гіг-контрактами. Планує проводити тимбілдінги, щоб гіг-спеціалісти краще познайомились в неформальній обстановці, для підвищення ефективності комунікації та координації команд під час співпраці в рамках виконання спільних завдань. Такі заходи можуть проходити із залученням послуг ресторанів щодо організації харчування, оренди приміщень, розважальних послуг. Які податкові наслідки таких заходів?
    01.06.20232222
  • Оподаткування рекламних послуг, наданих нерезиденту
    Юрособа - резидент України, платник податку на прибуток і ПДВ, підписала публічний договір "Умови надання послуг Google Adsense Онлайн", за яким надає місце для розміщення реклами Googleна своєму сайті. Протягом місяця надходять оплати в доларах на валютний рахунок. Останнім днем місяця в акаунті - "Прибутки Adsense" нараховується дохід, відмінний від отриманої оплати. Який облік та оподаткування?
    30.05.2023218
  • Безоплатна передача товарів фізособі: що з оподаткуванням?
    Підприємство надає на безоплатній основі товар фізособі. Які податки повинні сплатити підприємство та фізична особа? Які звіти подати?
    29.05.2023946