Податок на прибуток
Податок на прибуток – це загальнодержавний прямий податок, що сплачується підприємствами з отриманого прибутку.
Платниками податку на прибуток є резиденти та нерезиденти. Докладний перелік платників наведено у ст. 133 ПКУ та у нашому довіднику.
Що є об’єктом оподаткування податком на прибуток встановлено ст. 134 ПКУ.
Базова (основна) ставка податку на прибуток в Україні — 18 %. Всі види ставок податку на прибуток можна переглянути в нашому довіднику.
Податковим різницям, на які треба коригувати фінрезультат, присвячено окремий довідник.
І ще. Декларацію з податку на прибуток слід подавати до ДПС за вашим місцезнаходженням, тобто за основним місцем обліку.
- Бланк Податкової декларації з податку на прибуток підприємства, терміни її подання, а також іншу корисну інформацію дивіться на нашому сайті за посиланням.
- Інструкцію із заповнення та подання цього бланку від редакції «Дебет-Кредит» читайте за посиланнями: частина 1 та частина 2.
- Найважливіша інформація про особливості нарахування, утримання та сплати податку на прибуток в 2026 році і в попередніх роках зібрана на нашій тематичній сторінці у довідниках.
Усі консультації по тегу «Податок на прибуток»
Консультацій: 2446
- ТОВ виплачує дивіденди за І квартал 2026 року нерезиденту зі Словацької Республіки, який є єдиним учасником товариства. Які умови застосування положень міжнародного договору для визначення ставки податку на доходи нерезидентів (базова 15% чи зменшена 10%)?аудіо 10.08.202659
- Заповнення додатка АМ за І півріччя 2026 року при застосуванні прискореної амортизації (аудіоверсія)Як заповнити додаток АМ до декларації з податку на прибуток (інформація про результати амортизації за І півріччя 2026 року)? Чи потрібно для цього брати дані станом на 01.01.2026 р.? Якщо до окремих верстатів групи 4 застосовується прискорена амортизація, чи потрібно зазначати вартість усіх таких верстатів на початок і кінець звітного періоду? При цьому щодо частини верстатів рішення про застосування прискореної амортизації прийнято з 01.01.2025 р., а щодо інших — з 01.01.2026 р.аудіо 07.08.2026132
- Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ) до вересня 2026 року включно перебуває на спрощеній системі оподаткування (єдиний податок, 3 група, ставка 5%, неплатник ПДВ). З 1 жовтня 2026 року підприємство переходить на загальну систему оподаткування (стає платником податку на прибуток). За результатами діяльності у періоді 2024–2025 років (під час перебування на спрощеній системі) підприємство отримало чистий прибуток, сума нерозподіленого прибутку в балансі становить 18 млн грн. Наприкінці 2026 року (вже після переходу на загальну систему) планується прийняття рішення про розподіл цього прибутку та виплату дивідендів у розмірі 18 млн грн єдиному учаснику — іншій юридичній особі. Які податкові зобов'язання виникають у ТОВ (як емітента корпоративних прав) при нарахуванні та виплаті таких дивідендів материнській компанії наприкінці 2026 року? Зокрема: Чи зобов'язане ТОВ сплачувати авансовий внесок з податку на прибуток відповідно до п. 57.1-1 ПКУ, враховуючи, що прибуток був сформований у періоді перебування на єдиному податку, але виплачується вже на загальній системі? Які особливості оподаткування та утримання податку у джерела виплати виникають, якщо материнська компанія є: а) резидентом України; б) нерезидентом?аудіо 06.08.202667
- ТОВ - платник ЄП (ІІІ група, ставка 5%, без ПДВ), єдиним учасником якого є юрособа — резидент України, у 2026 році планує розподілити та виплатити дивіденди за рахунок нерозподіленого прибутку 2024–2025 років у сумі 15 млн грн. Які податкові наслідки виникають у ТОВ-емітента?аудіо 06.08.202671
- У якому порядку Товариство відображає для цілей податку на прибуток витрати на оплату Центру зайнятості коштів за отримання дозволів на застосування праці іноземців?аудіо freeШІ-консультант05.08.2026564
- ТОВ має трьох засновників - фізичних осіб з частками 59,5%, 30% та 10,5% статутного капіталу. Учасники одностайно (за протоколом) погодили виплатити дивіденди рівними сумами кожному, у розмірі, що відповідає найменшій частці (10,5%). Чи не суперечить це законодавству і за якою ставкою оподатковується така виплата?аудіо 03.08.202684
- Не включення ФО – волонтером до складу оподатковуваного доходу допомоги, яка не підлягає оподаткуванню ПДФО, не позбавляє його статусу платника цього податку, тому платник податку на прибуток, що надає безоплатну допомогу волонтеру, не коригує фінрезультатfree29.07.202644
- Товариство - резидент Дія Сіті, платник податку на прибуток, уклало з гіг-спеціалістом гіг-контракт, винагорода за яким включає щомісячну винагороду за надані послуги, винагороду за створення та передачу об'єктів інтелектуальної власності, додаткову винагороду на розсуд резидента та окрему оплату щорічної оплачуваної перерви у наданні послуг тривалістю 17 робочих днів. За якою ставкою ПДФО оподатковується кожна складова? Чи нараховується ВЗ? Який порядок нарахування ЄСВ?аудіо 29.07.2026111
- Резидент Дія Сіті - платник податку на прибуток на особливих умовах - здійснює внесок грошима або майном до додаткового капіталу товариства, яке не є резидентом Дія Сіті і не застосовує ПнВК. Підпункт 135.2.1.14 ПКУ прямо згадує лише внески до статутного капіталу. Чи включається сума внеску до додаткового капіталу до бази оподаткування ПнВК, за якою ставкою, і чи є різниця між внеском майном і внеском грошима?аудіо 28.07.202656
- За наслідками позапланової виїзної перевірки з ПДВ винесено ППР, яким скасовано ПК по взаємовідносинам товариства з контрагентом. За результатами судового оскарження ППР визнано законним, а рішенням суду встановлений факт нереальності госпооперацій між ТОВ та його контрагентом, а також невідповідність первинних документів ст.9 Закону про бухоблік, внаслідок неможливості встановлення змісту госпоперації. Яка необхідність коригування показників декларації з податку на прибуток підприємств за таких обставин?аудіо 28.07.202687
- ТОВ на спрощеній системі (єдиний податок) з одним засновником планує вперше виплатити дивіденди 03.07.2026 р. (рішення та інші документи від 30.06.2026 р.). Чи може банк вимагати рішення, наказ, фінзвіт? Яке призначення платежу вказувати в платіжному дорученні? Чи рекомендовано перераховувати на універсальну картку ПриватБанку? Які додаткові застереження?аудіо freeШІ-консультант27.07.2026967
- ТОВ на загальній системі, платник ПДВ, подає декларацію з податку на прибуток поквартально та щороку складає документацію з трансфертного ціноутворення (починаючи зі звітного 2015 року). Підприємство планує архівацію та утилізацію бухгалтерських документів. За який період дозволено утилізувати документи з урахуванням пп. 102 ПКУ та до яких документів застосовується строк давності 1095 днів?аудіо 27.07.2026161
- Сільськогосподарське підприємство – платник єдиного податку IV групи володіє часткою 100% у статутному капіталі іншого товариства. За 2025 рік дивіденди від цього товариства не нараховувались і не отримувались, операцій з відчуження корпоративних прав чи цінних паперів не було. Чи виникає обов'язок з податку на прибуток і подання декларації за 2025 рік?аудіо 23.07.202645
- Який порядок та терміни подання податкової декларації з податку на прибуток підприємств платником податку – резидентом Дефенс Сіті, прибуток якого звільняється / не звільняється від оподаткування, та який до набуття такого статусу застосовував квартальний або річний базовий звітний період?free22.07.202643
- ТОВ здійснює ремонт автомобілів для військових частин за прямими договорами. Чи встановлено граничний розмір прибутку для таких договорів та яким нормативним актом він визначений?аудіо 22.07.202658
- ТОВ-платник ПДВ як покупець обліковує на субрахунку 6442 суму ПДВ, сформовану за першою подією 30.06.2025 р. Податкову накладну постачальника було зупинено 17.07.2025 р. Після подання пояснень і документів комісія ДПС 24.12.2025 р. прийняла рішення про відмову в її реєстрації. На яку дату покупцю слід списати суму непідтвердженого ПДВ до витрат? Які бухгалтерські проведення необхідно зробити? Чи виникають податкові різниці з податку на прибуток?аудіо 21.07.2026107
- За якими кодами бюджетної класифікації сплачуються частина чистого прибутку, дивіденди та авансові внески з податку на прибуток СГ, у яких в статутному капіталі є частка державної власності та яким чином можна отримати інформацію про реквізити бюджетних рахунків для сплати таких платежів?free20.07.202641
- Товариство придбало автомобіль у 2021 році, перебуваючи на спрощеній системі оподаткування (платник єдиного податку четвертої групи), та встановило строк його корисного використання 10 років. Із 2023 року підприємство перейшло на сплату податку на прибуток. Через воєнні дії госпдіяльність фактично припинена, а автомобіль втратив економічну доцільність використання. Чи можна видати наказ про прискорену амортизацію автомобіля та як правильно визначити порядок його подальшого обліку?аудіо 16.07.2026754
- При подачі річної декларації з податку на прибуток неправильно вказали базовий звітний період , а саме: вказали "базовий звітний період квартал", а потрібно було вказати "базовий звітний період рік". Чи це є помилкою? Якщо це помилка, то як виправити?аудіо 16.07.202679
- Чи здійснюється коригування фінансового результату до оподаткування на суму залишкової вартості ОЗ у разі його переведення до складу невиробничих ОЗ, якщо таке переведення не пов’язано з ліквідацією або продажем такого засобу?free16.07.202644
- Акціонерному товариству нараховано акціонеру дивіденди у сумі 538,65 грн, утримано ПДФО — 26,93 грн та військовий збір — 26,93 грн, сума до виплати становить 484,79 грн. При виплаті через касу відповідно до правил заокруглення готівкових розрахунків акціонер фактично отримує 485,00 грн. Яку суму дивідендів і податків необхідно відобразити у додатку 4ДФ та чи впливає таке заокруглення на виконання рішення зборів акціонерів щодо розміру нарахованих дивідендів?аудіо 15.07.202656
- Яким чином платник податку на прибуток може виправити помилку в полі 10 «Особливі відмітки» Податкової декларації з податку на прибуток підприємств та чи передбачена відповідальність за таку помилку?free14.07.202658
- Підприємство на загальній системі оподаткування, високодохідник імпортує товар з Чехії. При отримані імпорту виявили бракований товар. За угодою з нерезидентом зменшили суму до сплати за поставлений товар, а саме підписали додаткову угоду про прощення боргу, на підставі якої підприємство списало кредитовську заборгованість перед нерезидентом. Які податкові наслідки для підприємства?аудіо 10.07.2026114
- Товариство за результатами 2025 року стало високодохідником. В 2026 році вперше почало звітувати з податку на прибуток поквартально. Один акт (витрати) за березень 2026 р. не був відображений в обліку, оскільки прийшов із запізненням. Як тепер діяти? Відобразити акт у витратах у квітні 2026 р.? Фінансову звітність за 1 квартал при цьому уточнювати не потрібно? А в податковій декларації з податку на прибуток можна зробити виправлення через додаток ВП? Чи якщо заповнювати додаток ВП, то і фінансову звітність за 1 квартал 2026 р. потрібно уточнити?аудіо 10.07.20261 064
- Умови звільнення від оподаткування прибутку учасника індустріального парку, включеного до Реєстру індустріальних парків визначено пп. 142.4 ПКУfree10.07.202635
Головні новини
- ПДВ на посилки до 150 євро з 1 липня 2027 року: опубліковано закони
- Оподаткування доходів з OLX, Uber та Prom: Закон №4903 діє з 23 жовтня 2026 р.
- Орендодавець компенсує витрати орендаря: ДПС роз’яснила ПДВ-наслідки у 2026 році
- Перевірки Держпраці нормативу працевлаштування осіб з інвалідністю: порядок проведення у 2026 році
- Сплата ПДФО та ВЗ за договором дарування в залежності від резидентства обдарованого: нове роз'яснення ДПС
Головне за тиждень
від редакції «Дебет-Кредит»
Семінари для бухгалтерів
- Бухгалтерська осінь-2026: гарячі податково-облікові питання. Податок на прибуток і бухоблік: де шукати ризики у 2026–2027 рр
Лектор: Величко В. В.
26 жовтня, понеділок - Зарплатні зміни: середня, блага, звітність лікарняні/декретні. Відпускні/компенсації відпусток: розрахунок середньої, податки, звітність, документи. Бронювання та критичність: зарплата 26к, як виконати. Зарплатна звітність: заповнення та виправлення...
Лектор: Мойсеєнко Т.
28 жовтня, середа - Основні засоби в обліку: від придбання до вибуття особливості операцій з основними засобами під час війни
Лектор: Самарченко О.Р.
29 жовтня, четвер - Інтерактивний онлайн-курс «Військовий облік без штрафів + бронювання без помилок» Практичний курс для кадровика, від списків до перевірки бронювання
Лектор: Мойсеєнко Т.
30 жовтня, пʼятниця
Перевір свого контрагента:
сервіс надано OpenDataBot
