• Посилання скопійовано

Налоговый кредит может быть использован в месяце составления налоговой накладной и в течение 365 дней

Как включить в налоговый кредит налоговые накладные, полученные и зарегистрированные без нарушения сроков, если они не были включены ранее в декларацию? В составе текущей декларации по НДС или через подачу уточняющего расчета?

В приведенном случае есть два возможных варианта действий, каждый из которых будет правильным и не повлечет за собой никаких штрафных санкций.

Согласно п. 198.6 НКУ в случае, если плательщик НДС не включил в соответствующем отчетном периоде в НК сумму НДС на основании полученных НН, зарегистрированных в ЕРНН, такое право сохраняется за ним в течение 365 календарных дней с даты составления НН.

НДС, указанный в НН*, которая была своевременно зарегистрирована в  ЕРНН, может быть включен в состав НК того налогового (отчетного) периода, в котором НН была составлена, или любого последующего отчетного периода в течение 365 календарных дней с даты составления такой налоговой накладной.

В то же время, если плательщик НДС хотел воспользоваться правом на НК на основании такой НН, но не сделал этого по ошибке, то он может воспользоваться нормами ст. 50 НКУ, и исправить такую ошибку, подав уточняющий расчет за соответствующий период. То есть, если НН была своевременно зарегистрирована в ЕРНН и с даты составления такой НН не прошло 1095 дней, при этом НДС по такой НН не была включена в состав НК ни одного из налоговых периодов  в течение 365 к.д. с даты составления НН, то  плательщик НДС может включить такую сумму НДС в НК путем представления уточняющего расчета налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, с учетом сроков давности, определенных ст. 102 НКУ) (доп. см. ОИР , подкатегория 101.14, ответ на вопрос : «Чи може бути віднесена до податкового кредиту шляхом подачі уточнюючого розрахунку сума ПДВ на підставі податкової накладної, з дати складання якої не минуло 1095 днів?»).

_________________________________

* начиная с 29.07.2015 р., касается НН составленной как до 29.07.2015 р., так и после этой даты.

Увага!

Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook

Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс

Передплатити

Автор: Олефіренко Олександра

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Оподаткування/ПДВ

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «ПДВ»

  • Послуги надані нерезиденту, а споживач резидент: що з ПДВ?
    ТОВ-резидент (1) надає інформаційні та консультаційні послуги у сфері інформаційних технологій та комп’ютерних систем нерезиденту. В контракті зазначено, що технічний проєкт виконується для резидента (2) за його адресою перебування. Нерезидент контролює виконання умов, приймає послуги, здійснює оплату послуг та підписує документи. Чи буде оподатковуватися ПДВ ця операція?
    28.03.2024311
  • Перехідні операції при реєстрації платником ПДВ з середини місяця
    Підприємство – платник ЄП ІІІ групи з 01.01.2024 р. перейшло на загальну систему, але заяву на реєстрацію ПДВ не подало вчасно – платник ПДВ з 25.01.2024 р. За електроенергією воно сплатило 08.01.2024 р., ПН складена 31.01.2024 р. за правилами касового методу. Станом на 01.02.2024 р. підприємство має борг за січень 2024 р., який буде сплачено у лютому. ПН складена 29.02.2024 р. Як включити ці ПН до податкового кредиту?У серпні 2023 р. підприємство відвантажило товар, оплата надійшла у лютому. Чи виникнуть ПЗ з ПДВ?
    27.03.202441
  • Помилкова ПН та РК у різних періодах: як врахувати?
    Підприємство у січні 2024 року склало та зареєструвало зайву ПН на операцію поставки, що не відбулася. Цю ПН включено у декларацію січня. Помилку виявлено у березні 2024 р., тоді ж складено та зареєстровано РК. У якому періоді треба відобразити зменшення податкового зобов’язання: у січні 2024 р., подавши УР до декларації та відкоригувати на суму помилкової ПН, чи включити РК у березні 2024 р. та не подавати УР до декларації?
    25.03.202471
  • Експорт послуг лабораторних досліджень: що з ПДВ?
    Підприємство, резидент України, платник ПДВ, надало послуги лабораторних досліджень продукції (перевиставило компенсацію витрат досліджень, що здійснювала незалежна лабораторія – резидент України на території України) нерезиденту. Чи потрібно нараховувати ПДВ?
    22.03.202435
  • Які послуги резидентів Дія. Сіті звільняються від ПДВ?
    Чи оподатковуються ПДВ операції з розробки програмного забезпечення та доступу до інформаційного продукту – додатку для оплати штрафів – через інтернет для резидентів Дія. Сіті? Чи поширюється на ці послуги пп. 197.1.33 ПКУ?
    22.03.202428