Згідно з п. 201.1 ПКУ (пп. «г» та «д») у податковій накладній зазначається назва та ІНН покупця (отримувача послуг). Оскільки згідно з умовами запитання компанія "С" виконує лише сплату за компанію "В" (за її дорученням) і в подальшому не виступає отримувачем даних послуг, то податкова накладна складається безпосередньо на ту компанію, яка буде отримувати зазначені послуги (компанія "В").
У листі від 26.04.2016 р. №938/10/17-00-12-01-07 податківці висловлюють наступну думку: «незалежно від того, що згідно з умовами договору виконання обов’язку щодо оплати за товари/послуги покладено на іншу особу, податкова накладна складається на покупця (отримувача) товарів/послуг».
При цьому підприємство в бухобліку відображає наступні проведення:
- Дт643 Кт641 – на суму ПДВ при передоплаті;
- Дт70 Кт 643 – на суму ПДВ при подальшому постачанні послуг.
Увага!
Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook
Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс
Передплатити