Усі консультації по тегу «Облік»

Консультацій: 3152
  • Оплатили імпортний товар зі знижкою, а розмитнили його за повною вартістю: що в обліку?
    ТОВ-імпортер отримує знижку від постачальника-нерезидента, якщо воно оплатить інвойс протягом 10 днів. Але постачальник не зменшує суму інвойсу та не надає кредит-ноту на суму знижки, через це митна вартість товару формується за повною сумою інвойсу без знижки. Які будуть наслідки в бухобліку та в оподаткуванні ПДВ?
    Сьогодні 11:068
  • Фінансування постійного представництва: облік витрат нерезидента
    За рахунок коштів на рахунку в банку на території України підприємство-нерезидент придбало комп’ютери, мобільні телефони, які планується використовувати в діяльності постійного представництва, яке не здійснює діяльності з 2020 року. Нерезидент зареєстрований платником податку на прибуток. Як відобразити цю операцію в обліку нерезидента, постійного представництва? Як відобразити в балансі, декларації з прибутку? А якщо нерезидент фінансуватиме зарплату адмінперсоналу представництва?
    Сьогодні 10:044
  • Кредит під валютний депозит: облік у поручителя
    ТОВ 1 отримало кредит в валюті під заставу валютного депозиту ТОВ 2 - платника податку на прибуток на загальних підставах. ТОВ 1 не повертає кредит. Валютний депозит ТОВ 2 забрали в погашення кредиту ТОВ 1. ТОВ 2 дебіторську заборгованість за договором поруки обліковувало з 2019 року з урахуванням курсових різниць на кожну дату балансу. У договорі поруки курс розрахунку не зазначено. Як відобразити курсову різницю у зв’язку зі зміною курсу?
    28.02.202412
  • Працівник простив борг підприємства за підзвітними сумами: як обліковувати?
    Підприємство має заборгованість перед працівником за підзвітними сумами на госппотреби. Працівник простив цю заборгованість і є письмове підтвердження цього. Чи потрібно відображати прощену суму в додатку 4ДФ єдиної звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ, та нараховувати ПДФО та ВЗ?
    27.02.2024634
  • Витрати на облаштування та утримання укриття: облік та податки
    Підприємство знаходиться за межами населеного пункту. У зв’язку з цим було встановлено власну сирену для оповіщення тривоги та облаштовано укриття на території підприємства. Чи можна вважати госпдіяльністю витрати, що пов’язані з їх утриманням? Які наслідки щодо ПДВ і податку на прибуток підприємства?
    27.02.202419
  • Облік імпорту автомобіля благодійним фондом і передачі його військовій частині
    Благодійний фонд імпортував як гуманітарну допомогу автомобіль і передав його військовій частині. Як відобразити в бухобліку? Які документи мають бути?
    26.02.202445
  • Оподаткування в разі гарантійного обслуговування
    Підприємство, платник податку на прибуток і ПДВ, є будівельним підрядником. Договорами підряду передбачено гарантійне обслуговування збудованого об’єкта: якщо замовник виявляє дефекти, підрядник власними силами, але з матеріалів замовника усуває дефекти. Як такі операції впливають на оподаткування?
    26.02.202415
  • Оплата обладнання нерезидентом за трьохстороннім договором: облік та оподаткування
    Міжнародний фонд надає грант/безповоротну фінансову допомогу Військовій адміністрації на закупівлю брикетувальника. В межах трьохстороннього договору Міжнародний фонд (надавач допомоги) за делегуванням Військової адміністрації перераховує оплату за брикетувальник постачальнику - резиденту, фінансування здійснюється в євро. Хто в даному випадку визнає дохід за даною операцією? Чи порушує постачальник-резидент вимоги НБУ щодо розрахунків на території України в національній валюті?
    23.02.202426
  • Облік у комітента пошкодженого товару в результаті військових дій
    Комітент передав комісіонеру по договору комісії товари, які в подальшому були пошкоджені в результаті військових дій. Комісіонер надав такі документи: лист ТПП України про настання форс-мажорних обставин, акт списання товару, яким визначено, що порядок та умови відшкодування товару вирішуються сторонами за відповідною домовленістю шляхом укладення додаткової угоди; лист-повідомлення про списання з обліку нереалізованих залишків товарів. Як комітенту відобразити списання пошкодженого товару в обліку?
    23.02.202412
  • Інвестор виходить з числа учасників: нюанси обліку та оподаткування
    Підприємство – платник податку на прибуток на загальних підставах (ТОВ 1) є учасником іншого підприємства (ТОВ 2). Внесок в статутний капітал ТОВ 2 складає 100000,00 грн, що становить 50% вартості його активів. ТОВ 1 виходить з числа учасників за рішенням суду. За даними експертизи вартість активів ТОВ 2 = 600000,00 грн. ТОВ 2 повертає кошти ТОВ 1 в розмірі 300000,00 грн (50% від вартості активів). Як дану операцію відобразити в обліку та оподаткувати?
    21.02.202454
  • Переоцінка виробничого приміщення: нюанси обліку
    Підприємство володіє виробничим приміщенням, що було отримано як внесок до статутного капіталу. Після зміни учасників згідно з договором купівлі-продажу корпоративних прав новим власником проведено експертну оцінку даного приміщення, яка суттєво відрізняється від вартості, заявленої в статуті. Як правильно відобразити в бухобліку дану операцію: як збільшення статутного капіталу чи як дооцінку?
    20.02.202440
  • Облік і оподаткування при безоплатному отриманні ПММ
    Комунальне підприємство на загальній системі отримало від селищної ради ПММ на суму 155 000 грн. Чи є це доходом і чи потрібно сплачувати 18% податку на прибуток?
    16.02.202454
  • Курс відображення витрат в обліку за закордонним відрядженням
    Яку суму в гривнях проводити в обліку, в нижче зазначеній ситуації, таку як у виписці? Чи потрібно ще брати до уваги курс НБУ? До 01.04.2023 р. було зрозуміло, що беремо курс НБУ на дату затвердження Авансового звіту, а зараз цього звіту немає за новими правилами ПКУ
    16.02.2024599
  • Облік придбаного за цільові кошти екскаватора і передача його в позичку
    Комунальне підприємство, платник податку на прибуток і ПДВ, отримало від міської ради (засновника) за програмою благоустрою кошти на придбання екскаватора. Екскаватор придбали, відобразили ПК, але за рішенням засновника його слід передати за договором позички іншому підприємству (у якого також засновник міськрада) на три роки. Як обліковувати ці операції, що з ПДВ?
    14.02.202445
  • Як списати давню кредиторську заборгованість, яку потрібно було списати ще у 2014 році?
    На 01.01.2012 р. ТОВ мало кредиторську заборгованість на рах. 632 за товари від нерезидента. У 2012 р. судом було відкрито провадження про банкрутство ТОВ. Суд не включив нерезидента до реєстру кредиторів, а у 2014 р. суд затвердив мирову угоду і провадження з банкрутства ТОВ було припинено. Усі зобов'язання, заявлені до реєстру кредиторів та прийняті судом, було погашено. Але кредиторська заборгованість перед нерезидентом, що виникла до процедури банкрутства ТОВ, досі не списана. Як її списати зараз?
    14.02.20241 6952
  • Яка дата ліквідаційного балансу і за який період подати ліквідаційну декларацію з податку на прибуток?
    22.11.2023 р. ТОВ, яке не має активів і діяльності, прийняло рішення про ліквідацію. 20.01.2024 р. затверджено проміжний баланс і розрахунки. Яка дата ліквідаційного балансу? Який період обрати для ліквідаційної фінзвітності та декларації з податку на прибуток, якщо ТОВ подає звітність раз на рік?
    14.02.202450
  • Винаймання будинку у фізособи для проживання у відрядженні: підтвердні документи
    Працівники, перебуваючи у довготривалому відрядженні, орендують будинок для проживання у приватної особи (не готель, не ФОП). Які необхідно отримати документи, що підтвердять факт проживання?
    14.02.2024521
  • Витрати на проектну документацію понесено, а замовник вибрав конкурента: облік та оподаткування
    Підприємство – платник податку на прибуток здійснило оплату ФОП-платнику єдиного податку 3 групи, без ПДВ, за розробку проєктно-технічної документації, щоб провести переговори з потенційним клієнтом та представити проєкт капітального обладнання на його об’єкті. Але клієнт вирішив придбати таке обладнання у конкурентів. Як правильно ідентифікувати ці витрати та відобразити в обліку? 
    13.02.202444
  • Повернення до застосування НП(С)БО після МСФЗ
    ТОВ була засновано у 2021 р., а в 2022 р. позбулося статусу фінансової установи і повернуло ліцензію. Зміни у статут ТОВ були внесені в листопаді 2022 року. Чи потрібно подавати фінансову звітність за 2023 і подальші роки за міжнародними стандартами? Згідно із Законом про бухоблік підприємство належить до середніх. Який порядок повернення до національних стандартів?
    12.02.202445
  • Як оподатковується спеціальна бюджетна дотація за утримання великої рогатої худоби (корів)?
    Підприємство - платник податку на прибуток отримало державну допомогу на утримання корів у 2023 р. Чи є сума цієї допомоги об'єктом оподаткування податком на прибуток?
    12.02.202422
  • Як облікувати борг поручителя?
    Підприємство А виступило поручителем за кредитним договором підприємства В, яке визнано банкрутом і перебуває в процесі санації. Ухвалою суду борг В визнано боргом А і включено до реєстру вимог кредиторів А. Як відображати такий борг в обліку підприємства А?
    12.02.202426
  • Громадська організація придбала генераторну установку за грантові кошти: облік та відображення у звітності
    Громадська організація (церква) придбала за грантові кошти генераторну установку – 742000,00 грн. Для введення її в експлуатацію необхідно облаштувати бетонний майданчик з накриттям. Придбано: бетон – 20000 грн, газові блоки та клейова суміш – 40000 грн, інші матеріали – 10000 грн. Окремо отримано пожертву у вигляді черепиці на суму 25000 грн. Роботи з будівництва майданчика проведені власними силами парафіян. Як це відобразити в обліку і ввести в експлуатацію генераторну установку та амортизувати?
    12.02.202454
  • Зміна назви основного засобу: обґрунтування та оформлення
    Підприємство придбало основний засіб – прес для паперу. Для оформлення ліцензії підприємству необхідно змінити назву основного засобу – прес гідравлічний пакетувальний. Чи може підприємство змінити назву основного засобу? Як оформити зміну назви?
    12.02.2024389
  • Штраф за перевищення габаритів: облік та утримання із зарплати водія
    Водію в Польщі на кордоні виписано штрафи за перевантаження на підприємство та на водія. Штрафи водій оплатив корпоративною картою. Після повернення з відрядження водій подає звіт та підтверджуючі документи по штрафах. Як відобразити в обліку штрафи? Кошти за штраф, виписаний на водія та оплачений з корпоративної карти, водій не повернув. Чи можна їх утримати із зарплати?
    09.02.202444
  • Бухоблік експорту за договорами консигнації
    Підприємство планує експортувати продукцію за договором консигнації. Які особливості бухобліку?
    08.02.202433