Податкова накладна
У податкові накладній, що складається при ліквідації ОЗ за власним бажанням, у графі "Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини" робиться помітка "X" та зазначається тип причини 05 - складена у зв’язку з ліквідацією основних засобів за самостійним рішенням платника податку.
У найменуванні постачальника і отримувача платник податку зазначає власне найменування. У графі ІПН отримувача зазначається умовний ІПН 400000000000.
Реквізити табличної частини розділу Б заповнюються так, як і на звичайне постачання таких ОЗ. При цьому ціна визначається виходячи із звичайних цін, але не нижче балансової вартості на момент ліквідації. Як визначається звичайна ціна, ми розглядали тут>>
Декларація з ПДВ
У декларації з ПДВ нараховані ПЗ потраплять до рядка 1.1 з розшифруванням у додатку 5. У додатку 5 суми нарахованих ПЗ знайдуть своє відображення у Розділі І у відповідному розрізі ІПН (400000000000). Інших особливостей відображення таких ПЗ немає.
Декларація з податку на прибуток
У підприємства, яке застосовує податкові різниці при обрахунку об’єкта оподаткування податком на прибуток, при ліквідації об’єкта ОЗ виникнуть такі коригування фінрезультату:
- фінрезультат до оподаткування збільшується на суму залишкової вартості списаних ОЗ, визначеної відповідно до НП(С)БО – така сума відображається у рядку 1.1.2 додатку РІ;
- фінрезультат до оподаткування зменшується на суму залишкової вартості, визначеної з урахуванням положень п. 138.3 ПКУ – така сума потрапить до рядку 1.2.2 додатку РІ.
Загальний підсумок по відображеним у додатку РІ коригуванням фінансового результату переноситься до рядка 03 РІ Декларації з податку на прибуток.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись