Згідно з ч. «б» п. 185.1 ПКУ об'єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання послуг, місце постачання яких відповідно до ст. 186 ПКУ розташоване на митній території України.
Зважаючи на те, що агентські послуги не належать до категорій послуг, визначених пп. 186.2 та 186.3 ПКУ, місцем постачання агентських послуг відповідно до п. 186.4 ПКУ є місце реєстрації постачальника.
При цьому, у ІПК від 01.11.2017р. №2460/6/99-99-15-03-02-15/ІПК податківці зазначають, що база оподаткування за операцією надання агентських послуг визначається виходячи з винагороди агента, що отримана від нерезидента в межах виконання агентського договору. При цьому кошти, які приймаються товариством (агентом) в межах виконання агентського договору до бази оподаткування ПДВ не включаються.
Отже, у даному випадку товариство складає податкову накладну тільки на суму агентської винагороди.
Сума коштів, що отримана для сплати орендної плати за землю за такого нерезидента до бази оподаткування ПДВ не входить.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись