Усі консультації рубрики «ПДФО»

Чи потрібно донараховувати і доплачувати орендну плату, яка сплачена наперед, при збільшенні НГО в наступних періодах? Чи можна повернути переплату з ПДФО і ВЗ з орендної плати після здавання об’єднаної звітності з правильно відображеними сумами доходів і ПДФО, і ВЗ?

Підприємство орендує майно у фізособи. За останній місяць оренди (грудень 2024 р.) у 2023 році було виплачено авансом як орендну плату, так і перераховано до бюджету ВЗ (1,5%) та ПДФО, що відображено в додатку 4ДФ. Чи потрібно утримувати ВЗ при складанні акту за грудень 2024 року при розірванні договору оренди 31.12.2024 р.?

Винагорода за договором ЦПХ виплачена в грудні 2024 р., нарахована в листопаді 2024 р., за виконані роботи за період вересень-жовтень. Яку ставку військового збору слід застосувати?

Дивіденди фізособі – засновнику були нараховані в листопаді 2024 р., з них утримано податки 5% ПДФО та 1,5% ВЗ. Виплачуються ці дивіденди у листопаді 30%, грудні 30%, січні 2025 р. - 40%. Чи потрібно донараховувати військовий збір до ставки 5% з дивідендів, виплачених після 01.12.24 р.?

Підприємство у вересні 2024 року надало допомогу фізособі-бенефіціару та відобразило її в додатку 4ДФ з кодом 169, але не утримало та не сплатило ПДФО і ВЗ. Як виправити помилку, виявлену в грудні 2024 року: сплатити податки за ставками вересня (ПДФО 18% та ВЗ 1,5%) чи грудня (ПДФО 18% та ВЗ 5%)? Як відобразити виправлення в додатку 4ДФ?

ФОП ІІ групи отримав грантову допомогу від ветеранського фонду. Чи потрібно цю суму оподатковувати ПДФО та ВЗ та як звітувати?

Лікарняний працівнику за рахунок ПФУ за період 21.11.24 – 04.12.24 р. готовий до сплати 13.12.24 р., нараховується та виплачується у грудні 2024 р. Яку ставку ВЗ застосувати до цих лікарняних? Мобілізованому працівнику підприємство щомісяця виплачує матеріальну допомогу, яка ставку ВЗ застосовується до цієї МД з огляду на те, що мобілізований працівник-військовослужбовець?

Як утримати ПДФО і військовий збір з лікарняних за рахунок коштів ПФУ? З якого рахунку має здійснюватися оплата податків: з 2600 – основного, чи з 2604 – спецрахунку для виплат?

Підприємство 29.11.2024 р. реалізувало через касу зерно та за рахунок отриманої готівки виплатило орендну плату орендодавцям фізособам. Чи можна ПДФО і ВЗ сплатити до бюджету 03.12.2024 р.? В якому розмірі сплачувати ВЗ – 1,5% чи 5%?

Фізична особа (не ФОП) має статус військовослужбовця ЗСУ, здає в оренду приміщення. Яку ставку військового збору застосовувати орендарем до доходу у вигляді орендної плати з грудня 2024 р.?

Чи потрібно адвокату як особі, що веде незалежну професійну діяльність, вести касові документи (ПКО, ВКО, касову книгу)? Як правильно оформляти виплату заробітної плати, якщо ПДФО, ВЗ і ЄСВ сплачуються через касу банку? Чи потрібно вести касову документацію для виплати заробітної плати?

Підприємство оплатило контрагенту послуги з тренінгу для своїх працівників, а також вартість кави-брейків (без порцій) та обідів (15 порцій) і вечерь (15 порцій). Чи виникає у такій ситуації додаткове благо? Якщо так, то що саме буде додатковим благом і коли його слід оподаткувати?

Згідно з рішенням суду з банку на користь фізособи підлягає стягненню: проценти за договорами банківського вкладу; інфляційне збільшення суми боргу; три відсотки річних від простроченої суми боргу. Як ці суми оподатковуються ПДФО та ВЗ?

Зі зарплати працівників за І половину жовтня було утримано ВЗ за ставкою 5% і перераховано до бюджету. Чи можна зі зарплати за ІІ половину жовтня повернути працівникам кошти та не перераховувати ВЗ до бюджету? А в листопаді теж не доплатити до бюджету та перерахувати вже правильно, якщо буде підписаний закон?

ТОВ в рамках виконання договору компенсації збитків, завданих у зв'язку з відселенням громадян із санітарно-захисних зон, компенсує таким особам (непрацівникам) вартість нотаріальних послуг (громадяни самостійно оплачують вартість послуг нотаріуса та надають Товариству документи, що підтверджують оплату таких послуг). Чи підлягатиме оподаткуванню ПДФО та ВЗ така компенсація?

Сільгосппідприємство надає своїм працівникам харчування, із зарплати працівників утримують тільки вартість продуктів. Решта витрат (амортизація, зарплата працівників їдальні тощо) включається у собівартість реалізації сільгосппродукції. Чи виникає у працівників додаткове благо на таку решту? Чи оподатковується воно ПДФО, ВЗ і ЄСВ?

Згідно з договором про проведення практики студентів з навчальними закладами, підприємство зобов'язується забезпечувати студентів харчуванням і проживанням. Чи важається таке забезпечення додатковим благом для студентів та чи потрібно нараховувати на такі суми (з розрахунку на кожного студента) ПДФО та ВЗ і відображати у 4ДФ?

Як оподатковуються призи ПДФО та ВЗ непрацівнику компанії? Який застосувати коефіцієнт для розрахунку ВЗ: 1,219512 чи 1,242236? Сума призу - 20000 тис. грн. Які проведення слід здійснити?

Президент української компанії – резидент Франції. Має дозвіл на працевлаштування в Україні, отримує зарплату в гривні. Дотепер зарплата оподатковувалась ПДФО 18% та ВЗ 1,5% за загальними правилами. У Франції податкові органи йому сказали, що ми в Україні не повинні оподатковувати його зарплату, підстава – Конвенція про усунення подвійного оподаткування з Французькою республікою. Чи повинні утримувати з його заробітної плати ПДФО?

Підприємство хоче відкрити склад-магазин для роздрібної торгівлі запчастинами для сільгосптехніки в іншому місті, за неосновним місцем реєстрації в орендованому приміщенні. Чи потрібно ставати на облік в ДПС в місці провадження торгівлі і сплачувати податки з зарплати працівників складу-магазину, та здавати єдину звітність в ДПС місця провадження торгівлі?

Фізособа виконує роботи згідно з цивільноправовим договором. Чи може підприємство надати їй нецільову благодійну допомогу в сумі 4240 грн відповідно до пп. 170.7.3 ПКУ?

ТОВ планує укласти договір про надання послуг з проведення навчальних тренінгів на тему «Надання першої домедичної допомоги». Вартість за 1 особу 1200 грн, в документі про надання послуг буде зазначений перелік працівників. Чи є це додатковим благом для працівників і яке буде оподаткування?

ТОВ 1 отримало фіндопомогу від фізособи і передає свої зобов’язання ТОВ 2 за договором переведення боргу. ТОВ 2 виплатило заборгованість фізособі через касу в різні періоди. Як відобразити цю операцію в додатку 4ДФ? Чи виникнуть податкові зобов’язання у фізособи з ПДФО та ВЗ?

З 1 жовтня 2024 р. планується підвищення військового збору до 5%. Чи можна нарахувати орендну плату за земельні паї та сплатити податки у вересні, показати нарахування в додатку 4ДФ за 3 квартал, а виплачувати вже в 4 кварталі? Які наслідки та чи будуть додаткові питання у банку при знятті коштів?

Згідно зі ст. 168 ПКУ при виплаті додаткового блага ПДФО та ВЗ сплачуються до бюджету під час виплати оподатковуваного доходу. Згідно з прийнятим в I читанні законопроєктом №11416-д ставка ВЗ буде 5%, і вона має діяти з 1 жовтня, хоча ймовірно, цей закон не буде прийнятий до 1 жовтня. За якою ставкою нараховувати і сплачувати ВЗ при виплаті додаткового блага в період між 1 жовтня і до прийняття закону?