Отриманий вами дохід класифікується як іноземний дохід фізичної особи. Ви зобов’язані задекларувати його в Україні та сплатити 18% ПДФО та 5% військового збору.
Обґрунтування
1. Обов’язок декларування та оподаткування
Оскільки ви є резидентом України (проживаєте в Україні), будь-які доходи, отримані з джерел за межами України, підлягають оподаткуванню в Україні згідно з пп. 163.1.3 ПКУ.
- ПДФО: ставка становить 18% (пп. 167.1 ПКУ);
- Військовий збір (ВЗ): ставка 5% для фізичних осіб.
2. Подання звітності
Ви повинні подати річну Податкову декларацію про майновий стан і доходи до 1 травня року, що настає за звітним (пп. 49.18.4 ПКУ). У декларації дохід зазначається в рядку 10.10 «Доходи, отримані з джерел за межами України».
Дохід, отриманий у валюті, перераховується у гривні за курсом НБУ, що діяв на момент отримання коштів (пп. 164.4 ПКУ).
3. Оподаткування за кордоном та уникнення подвійного оподаткування
Чи має закордонне видання утримувати податок, залежить від законодавства країни видання та наявності міжнародного договору (Конвенції) про уникнення подвійного оподаткування між Україною та цією країною.
Зазвичай, якщо ви надаєте послуги дистанційно з України, такі доходи згідно з Конвенціями оподатковуються лише в Україні.
Якщо за кордоном з вас все ж таки утримали податок на доходи, ви маєте право зменшити суму ПДФО, яку треба сплатити в Україні, на суму сплаченого за кордоном податку (пп. 170.11.2 ПКУ).
Важливо: Для такого зарахування необхідно отримати від іноземного податкового органу офіційну довідку про суму сплаченого податку та базу оподаткування, легалізовану у встановленому порядку.
Зверніть увагу: Військовий збір (5%) сплачується в Україні у повному обсязі, оскільки на нього дія міжнародних договорів про уникнення подвійного оподаткування не поширюється.
4. Відсутність статусу ФОП
Оскільки ви не зареєстровані як ФОП на єдиному податку, ви не можете скористатися спрощеною системою оподаткування (наприклад, ставкою 5% або 3% єдиного податку). Весь дохід оподатковується як дохід звичайної фізичної особи без вирахування витрат.
Висновок: Вам необхідно самостійно подати декларацію до 1 травня наступного року, розрахувати податки (18% + 5%) від суми отриманого доходу за курсом НБУ та сплатити їх до бюджету України до 1 серпня. За наявності офіційної довідки з-за кордону суму ПДФО (18%) можна частково або повністю перекрити сплаченим там податком.
Увага! Ця відповідь надана новим сервісом ШІ-консультант від «Дебету-Кредиту» та перевірена фахівцями редакції.
Спробуйте сервіс просто зараз і переконайтесь у його зручності.
Поставте ваше запитання