Виокремлення лікарняних від зарплати: виправлення помилки в Додатку 1 єдиної звітності

Керуючись розділом V Порядку №4 коригування поданого і прийнятого Розрахунків проводяться на підставі самостійно виявлених платником помилок, а також на підставі повідомлень про помилки, виявлені контролюючим органом.

На підставі такого Розрахунку здійснюється коригування необхідних реквізитів та показників як у межах звітного (податкового) періоду, так і поза його межами. Розрахунок, сформований для виправлення помилок за звітний (податковий) та за попередній періоди, не має містити інших додатків крім тих, у яких проводиться коригування.

Оскільки в запитанні мова йде про єдину звітність з типом «Уточнюючий», то виявлено помилку поза межами граничного строку подання. 

Для проведення коригувань після сплину граничного строку подання необхідно сформувати та подати Розрахунок з типом «Уточнюючий». Отже, при уточненні сумових показників у Додатку 1, для виокремлення суми лікарняних від зарплати, не слід застосувати коди типу нарахувань «2» та «3», оскільки в уточнюючому звіті включається лише відомості по працівнику, інформація щодо якого уточнюється і таке уточнення не впливає на її сумові показники.

Виправлення помилки через ознаку «1»/«0» здійснюється в межах граничного строку подання.

І так, помилку потрібно виправити шляхом подання єдиної звітності лише з Додатком 1 за звітний місяць, в якому здійснено помилку, з типом «Уточнюючий». В Додатку 1 табличної частини помилка виправлятиметься наступним чином:

1-й рядок (знімається зайва сума зарплати):

• графа 8 «1», графа 10 – «092021», графа 14 – не заповнюються, графи 16 та 17 – «-5000,00» грн., графа 20 – «-1100,00» грн., інші графи заповнюються в загальному порядку.

2-й рядок (заповнюється по лікарняних):

• графа 8 «29», графа 10 – «092021», графа 12 – кількість днів лікарняного, графа 14 – не заповнюються, графи 16 та 17 – «5000,00» грн, графа 20 – «1100,00» грн, інші графи заповнюються в загальному порядку.

Звертаємо увагу, що при поданні єдиної звітності з типом «Уточнюючий» рядки з 07 по 108 не заповнюються. Але мають міститися обов’язкові реквізити, визначені в рядках 01-06 та у рядку 031, а також інформацію про додатки, у яких проводились коригування, та їх кількість, тобто у даному випадку, коригувався Додаток 1, тож у рядку 061 потрібно вказати кількість додатків «1» та кількість його аркушів.

Висновок: Виправлення здійснюється шляхом подання єдиної звітності з типом «Уточнюючий» (після закінчення терміну), де у Додатку 1 потрібно заповнити два рядки: один для зняття суми лікарнняих із зарплати, інший — для безпосереднього відображення лікарняних.