Наприклад, на дату отримання авансу ОЗ мав коштувати 120 000 грн, (у т. ч. ПДВ – 20 000), отримано 45%, тобто 54 000 грн, відповідно, виписано ПН на:
- 0,45 шт;
- ціна (без ПДВ) - 100 000 грн;
- сума (без ПДВ) 45 000;
- сума з ПДВ – 54000 грн.
На момент відвантаження вартість ОЗ стала, скажімо 126 000 грн (у т.ч ПДВ – 21 000 грн).
Що потрібно зробити:
1. Розраховуємо новий відсоток авансу виходячи з нової ціни ОЗ:
54000 грн / 126 000 грн = 0,4286.
2. Оформляємо РК (на зміну номенклатури – код 104) до ПН:
- першим рядком зі знаком «мінус» показується «старий» рядок (див. вище);
- другим рядком зазначається:
- 0,4286 шт;
- ціна (без ПДВ) - 105 000 грн;
- сума (без ПДВ) 45 000;
- сума з ПДВ – 54000 грн.
Оскільки такий РК «нульовий», тобто сума податкових зобов’язань за ним не збільшується і не зменшується, то його реєструє в ЄРПН постачальник в «звичайні» терміни, передбачені пп. 89 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ:
- для ПН / РК, складених з 1 по 15 календарний день (включно) календарного місяця, - до 5 календарного дня (включно) календарного місяця, наступного за місяцем, в якому вони складені;
- для ПН / РК, складених з 16 по останній календарний день (включно) календарного місяця, - до 18 календарного дня (включно) календарного місяця, наступного за місяцем, в якому вони складені.
3. Оформляється нова ПН датою відвантаження ОЗ:
- 0,5714 шт;
- ціна (без ПДВ) - 105 000 грн;
- сума (без ПДВ) - 60 000;
- сума з ПДВ – 72 000 грн.
Висновок:
- При зміні курсу євро та ціни ОЗ оформляється РК до ПН (код 104) для коригування кількості та ціни авансу;
- РК є «нульовим» (не змінює суму ПДВ) і реєструється постачальником у ЄРПН у строки: до 5-го числа (для ПН/РК з 1 по 15 число) або до 18-го числа (для ПН/РК з 16 по останній день місяця) наступного місяця;
- Нова ПН оформляється на дату відвантаження на залишок кількості та суми.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до повного тексту цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Ще не передплатник, проте теж хочете скористатись такою можливістю?
Оформіть пакет «Мій асистент» усього за 199 грн/міс або спробуйте безкоштовну передплату на 14 днів прямо зараз
