Як уточнити декларацію з прибутку за 2022 рік з додатком ВП, в якому виправлялися помилки 2021 року?

При першому виправленні помилок 2021 року сума збільшення (зменшення) податку на прибуток, пеня та сума штрафу (за їх наявності) з додатка ВП переносилася до частини «Виправлення помилок» декларації (рядки 26 – 29, 31 – 33). Тобто коли заповнювався додаток ВП до декларації за 2022 рік, суми коригування показників 2021 року переносилися до рядків 26 – 29 чи 31 – 33 цієї декларації.

Тепер, коли потрібно уточнити показники саме 2022 року в окремій уточнюючій декларації, слід зробити так:

• Заповнити рядки 01 – 25 уточнюючої декларації правильними показниками за 2022 рік;
• У рядках 26 – 30, 31 – 34 навести суму виправлення, яка визначається як різниця між помилковими значеннями 2022 року, зазначеними у декларації за 2022 рік, та правильними показниками 2022 року, що наведені у рядках 01 – 25 уточнюючої декларації. Значення рядків 26 – 29 звітної декларації за 2022 рік, які виправляли помилку 2021 року, зараз вже не враховуються.

Форма декларації змінювалася у 2022 році, до неї було додано рядки 30 та 34.

Донарахування податку або його зменшення  відображається в картці платника податків за даними рядків 26 – 30, 31 – 34 уточнюючої декларації, тож в цих рядках потрібно сформувати саме суму виправлення, яка стосується тільки 2022 року.

Донарахування податку за 2021 рік, які наводилися в рядках 26 – 29 звітної декларації за 2022 рік, вже не враховуються при виправленні помилок 2022 року в уточнюючій декларації, оскільки вони стосуються не 2022 року, а 2021 року.

Нагадаємо, що в уточнюючій декларації реквізити 2 та 3 повинні співпадати і там зазначається звітний період 2022 року, який уточнюється. Також потрібно буде поставити позначку базового звітного періоду – квартал чи рік. Якщо в результаті виправлення помилок в декларації змінювалася фінансова звітність, до уточнюючої декларації потрібно буде додати і виправлену фінансову звітність.

Додатково читайте тут, тут та тут>>