Цій консультації більше 3-х років. Українське законодавство складне і мінливе, тож на даний момент редакція не гарантує її 100% актуальність. У разі сумнівів скористайтесь пошуком, щоб читати свіжіші статті і консультації, або зверніться за допомогою до нашого ШІ-консультанта.
Безоплатне надання послуг оформляється наказом, крім того, можна укласти договір на безкоштовне надання послуг або отримувач може надати листа з проханням надати безкоштовно послуги з ремонту радіообладнання.
Податок на прибуток
Для підприємства малодохідника жодних наслідків з податку на прибуток не передбачається. Малодохідники визначають об’єкт оподаткування податком на прибуток на підставі бухгалтерського фінрезультату. Тож, безкоштовне надання послуг зменшить об’єкт оподаткування через нарахування в бухобліку витрат від списання собівартості безоплатно переданих послуг.
ПДВ
Законом №2120-IX в ПКУ внесено новий п. 32-1 підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ, в якому зазначено, що тимчасово, протягом дії правового режиму воєнного, надзвичайного стану, не вважаються використаними платником ПДВ в неоподатковуваних операціях або операціях, що не є господарською діяльністю платника ПДВ товари, що придбані в оподатковуваних ПДВ операціях та передані в державну чи комунальну власність, у тому числі на користь добровольчих формувань територіальних громад, а також надані на користь інших осіб для потреб забезпечення оборони України у період дії воєнного, надзвичайного стану.
Також не є постачанням товарів та послуг передача/надання товарів та послуг, зокрема, військовим частинам, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, для потреб забезпечення оборони України, захисту безпеки населення та інтересів держави.
Тож, до безкоштовного надання послуг з ремонту радіо обладнання для військової частини норми пп. 198.5 ПКУ не застосовуються. Тобто, зазначені роботи не є об’єктом оподаткування ПДВ і тому на них не нараховуються податкові зобов’язання з ПДВ і податкова накладна не складається.
В бухгалтерському обліку операції з безоплатного надання послуг наведено в таблиці.
Таблиця
|
№з/п |
Зміст господарської операції |
Кореспонденція рахунків |
Сума, грн |
|
|
Дт |
Кт |
|||
|
1 |
Відображено собівартість безкоштовної послуги (зарплата працівників та ЄСВ) |
23 |
661,651 |
15000,00 |
|
2 |
Списано собівартість безоплатно наданої послуги |
949 |
23 |
15000,00 |
|
3 |
Списано послуги на фінрезультат |
791 |
949 |
15000,00 |
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до повного тексту цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Ще не передплатник, проте теж хочете скористатись такою можливістю?
Оформіть пакет «Мій асистент» усього за 199 грн/міс або спробуйте безкоштовну передплату на 14 днів прямо зараз
