В графі 3 табл.1 Д2 вказується сума залишку від’ємного значення ПДВ (на початок звітного періоду), який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного звітного періоду. По суті, в графі 3 Д2 за лютий 2015 має бути вказано показник ряд.24 попереднього звітного періоду (січня 2015 р. ) за мінусом суми, що у звітному періоді пройшла через ряд.20.1.
У графі 4 вказуються залишки суми від’ємного значення ПДВ, задекларовані до бюджетного відшкодування в рахунок зменшення суми ПЗ наступних звітних періодів, що залишилися непогашеними станом на 01.02.2015 р. У графі 4 табл.1 Д2 вказується показник ряд. 23.2 декларації за грудень 2014 або раніше.
Для того, щоб виправити помилку, допущену при заповненні таблиці 1 додатка 2 до податкової звітності з ПДВ за лютий 2015 року, або наступні звітні періоди (в разі необхідності), необхідно заповнити уточнюючий розрахунок до декларації з ПДВ за відповідний звітний період та разом з уточнюючим розрахунком подати додаток 2 до декларації.
В таблиці 1 додатка 2 до декларації, який подається разом з уточнюючим розрахунком, необхідно вказати:
-зі знаком “+” суму залишків від’ємного значення попередніх звітних періодів станом на 1 лютого 2015 року, яка не була врахована в колонках 2–5 таблиці 1 додатку 2 (повністю або частково) до декларації за відповідний звітний період;
-зі знаком “-“ суму таких залишків, яка була зайво вказана в колонках 2–5 таблиці 1 додатку 2 до декларації за відповідний звітний період.
Значення рядка «Усього» колонки 6 таблиці 1 додатка 2 до декларації, який подається разом з уточнюючим розрахунком, повинно дорівнювати значенню колонки 6 рядка 26 розділу ІV уточнюючого розрахунку.
Пеня нараховується після закінчення встановлених чинним законодавством строків погашення узгодженого грошового зобов'язання на суму податкового боргу.
В даному разі мова про податковий борг не йде, адже недоплати в бюджет не було. Якби задекларовані суми в додатку Д2 відобразилися уже в розділі ІІІ декларації з ПДВ, в такому разі можна було б говорити про недоплату в бюджет і сплату пені. В даному разі недоплати в бюджет не було, виправлення було нульовим, тому про жодну пеню мова йти не може
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись