Не є об’єктом оподаткування ПДВ операції з надання послуг платіжних організацій платіжних систем, пов’язаних з переказом коштів, з інкасації, розрахунково-касового обслуговування, залучення, розміщення та повернення коштів за договорами позики, депозиту, вкладу (у тому числі пенсійного), управління коштами та цінними паперами (корпоративними правами та деривативами), доручення, надання, управління і відступлення прав вимоги за фінансовими кредитами фінансових установ, кредитних гарантій і банківських поручительств особою, що надала такі кредити, гарантії або поручительства (пп.196.1.5 п.196.1 ст.196 Податкового кодексу України – далі ПКУ).
Обсяги постачання звітного періоду, які не є об’єктом оподаткування відповідно до ст.196 ПКУ вказуються в рядках 1 - 6 колонки А податкової декларації з ПДВ.
Операції з постачання послуг, які не є об’єктом оподаткування ПДВ, відображаються у розділі І «Видані податкові накладні» реєстру виданих та отриманих податкових накладних та у рядку 3 податкової декларації з ПДВ. При занесенні до розділу І «Видані податкові накладні» Реєстру документів бухгалтерського обліку, що засвідчують факт поставки товарів (послуг), які не є об’єктом оподаткування:
у графі 1 записується порядковий номер, який відповідає порядковому номеру запису в Реєстрі;
у графах 2, 3 - відповідні реквізити документа;
у графі 4 - «БО»;
у графі 5 - найменування (прізвище, ім’я, по батькові - для фізичної особи) покупця;
у графі 6 - нуль;
у графах 7, 11 - загальна сума поставки товарів (послуг), які не є об’єктом оподаткування;
у графах 8, 9, 10, 12, 13 - нуль.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись