Підпунктом 2 пп. 16 Порядку №1307 визначено, що у разі постачання на митній території України або вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів, які є власною сільськогосподарською продукцією у розумінні пп. 14.1.33 ПКУ, у графі 3.2. проставляється позначка «Х».
Звертаємо увагу, що не важливо, чи це постачання на території України, чи на експорт, позначка проставляється і в першому, і в другому випадку.
Зазначена графа податкової накладної заповнюється після запровадження РЕЗ та виключно у податкових накладних, складених сільгоспвиробником на постачання окремих видів товарів.
Режим експортного забезпечення почав діяти з 01 грудня 2024 р. Про це ми писали в нашій новині тут.
Отже, позначка 3.2.2 проставляється:
- у разі постачання власної сільськогосподарської продукції, яка є в переліку окремих видів товарів, щодо яких застосовується РЕЗ. Перелік окремих видів товарів див. тут.
В податкових накладних, складених з 01.12.2024 р. Тобто податкові накладні складені за листопад 2024 р. та зареєстровані у грудні складаються без проставляння позначки 3.2.2.
Якщо ж позначка проставлена, то податківці зазначили у своїй консультації ЗІР 101.15: «Який порядок виправлення помилки, у разі помилкового відображення позначки «Х» у графі 3.2.2 податкової накладної?» наступне:
«Потрібно скласти РК, у першому рядку якого зі знаком «–» зазначаються показники рядка податкової накладної, у яких у графі 3.2.2 помилково відображена позначка «Х» та у другому – зі знаком «+» зазначаються ті самі показники, а позначка «Х» у графі 3.2.2 не проставляється».
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 116 грн/міс
Передплатити