• Посилання скопійовано

Як заповнити показник одиниця виміру товару в ПН з 01.10.2024 року?

Підприємство реалізувало продукцію у вересні 2024 р. Як заповнити показник «кількість» в податковій накладній за новою формою?

За Наказом Мінфіну від 09.08.2024 р. №400 вносяться зміни до Порядку заповнення податкової накладної, див. нашу аналітику тут>>

Такі зміни, в першу чергу, пов’язані з запровадженням режиму експортного забезпечення. Тепер у податкових накладних, складених за операціями з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів та постачання на митній території України окремих видів товарів, одиниці виміру товарів зазначаються у кілограмах.

Перелік окремих видів товарів визначено абз. 2 ст.19-2 Закону про зовнішньоекономічну діяльність, зокрем, це товари згідно з УКТ ЗЕД: 0409 00 00 00 (мед натуральний), 0802 31 00 00 (горіхи волоські у шкаралупі), 0802 32 00 00 (горіхи волоські без шкаралупи), 1001 (пшениця і суміш пшениці та жита (меслин)), 1002 (жито), 1003 (ячмінь), 1004 (овес), 1005 (кукурудза), 1201 (соєві боби), 1205 (насіння ріпаку або кользи), 1206 00 (насіння соняшнику), 1507 (олія соєва та її фракції, рафіновані або нерафіновані), 1512 (олії соняшникова, сафлорова або бавовняна та їх фракції, рафіновані або нерафіновані), 1514 (олії ріпакова (із ріпака або кользи) або гірчична та їх фракції, рафіновані або нерафіновані), 2306 (макуха та інші тверді відходи і залишки, одержані під час добування рослинних або мікробних жирів і олій, за винятком відходів товарної позиції 2304 або 2305).

Винятки, до яких режим експортного забезпечення не застосовується, передбачені абз. 10-12 статті 19-2 Закону про зовнішньоекономічну діяльність:

  • вивезення окремих видів товарів як припасів транспортними засобами комерційного призначення відповідно до статті 229 МКУ;
  • вивезення окремих видів товарів (товарних підкатегорій 1001 91 10 00, 1002 10 00 00, 1003 10 00 00, 1004 10 00 00, 1005 10 13 00, 1005 10 15 00, 1005 10 18 00, 1201 10 00 00, 1205 10 10 00, 1206 00 10 00 згідно з УКТ ЗЕД), які здійснюються платниками ПДВ у супроводі фітосанітарного сертифіката, виданого з урахуванням положень пп. 15 розділу IX Закону про карантин рослин».

Звертаємо увагу, що тепер з 01.10.2024 р. дані ПН мають відповідати даним митної декларації, тому якщо в МД кілограми, то і в ПН кілограми (пп. 97.2 підрозд. 2 розд. XX ПКУпп. 16 Порядку №1307)

Це все щодо експорту, а тепер щодо реалізації на території України. В цьому питанні ситуація ідентична, якщо товари підпадають під режим експортного забезпечення, тобто відносяться саме до «окремих видів товарів» відповідно до Закону про зовнішньоекономічну діяльність, то ПН заповнюємо в кілограмах з періоду, коли запроваджено режим експортного забезпечення.

А до дати запровадження режиму експортного забезпечення на підставі відповідного рішення КМУ оподаткування ПДВ операцій з експорту окремих видів товарів (в тому числі здійснених після 01.07.2024 р.) складання ПН за такими операціями та їх відображення в декларації з ПДВ здійснюється в загальному порядку. Більш детально про це див. тут.

 

Від себе додамо:

1. Дані первинних документів мають відповідати даним в ПН. Тому всі перехідні операції вересня будуть в тих одиницях, які зазначені в первинних документах. І добре, що режим експортного забезпечення ще не запроваджено, бо ми мали б ще одну додаткову колізію;

2. Краще не затягувати і все ж з жовтня для «окремих видів товарів» застосовувати одиницю виміру кілограми, адже не зрозуміло, коли запрацює режим експортного забезпечення, а такий підхід убереже від ще одного перехідного періоду.

Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!

Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!

Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 139 грн/міс

Передплатити

Автор: Пантюхова Анна

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Оподаткування/ПДВ

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «ПДВ»

  • Нарахування орендної плати та ПДВ при зміні власника земельної ділянки
    Підприємство, платник ПДВ, придбало земельну ділянку, яка вже перебуває в оренді. Договір оренди укладено з фізособою на умовах річної оплати 20000 грн до 31 грудня. Як новому власнику, що є платником ПДВ, нарахувати орендну плату орендарю та застосувати ПДВ, враховуючи, що попередній власник не був платником ПДВ? Які є варіанти? Чи необхідно коригувати розмір орендної плати та її періодичність?
    15.09.202514
  • Яка відповідальність за несвоєчасну реєстрацію розрахунку коригування?
    Покупець повернув товар, але постачальник своєчасно не склав розрахунок коригування до податкової накладної. Такий розрахунок коригування постачальник склав пізніше встановлених граничних строків. Після отримання розрахунку коригування покупець цього ж дня його зареєстрував. Чи можуть накласти штраф на покупця, постачальника?
    12.09.202584
  • Чи платити податок на доходи нерезидента та ПДВ з вартості інформаційних послуг, наданих нерезидентом?
    Підприємство уклало договір з нерезидентом (Гонконг) на інформаційно-консультаційні послуги, пов’язані з пошуком постачальника в Китаї, який забезпечить роботи за запитом замовника. Чи виникає тут обов'язок щодо сплати податку на доходи нерезидента? Чи оподатковується така операція ПДВ і якщо так – на яку дату слід скласти ПН?
    12.09.202543
  • ПДВ на транспортно-експедиційні послуги для нерезидента
    Підприємство надавало транспортно-експедиційні послуги нерезиденту з перевезення вантажів з Європи в Україну і нараховувало ПДВ, складало податкову накладну. Чи правильно воно робило? Якщо ні, як виправити помилково нараховані податкові зобов'язання, зокрема, за допомогою РК до ПН та уточнюючих декларацій з ПДВ, та як це вплине на податок на прибуток?
    12.09.202523
  • Обов’язок реєстрації платником ПДВ при здійсненні імпорту, якщо вартість обладнання перевищує 1 млн грн
    Якщо загальна сума від усіх здійснених підприємством операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню протягом останніх 12 календарних місяців перевищує 1 млн гривень, то підприємство зобов’язане буде зареєструватись як платник ПДВ
    11.09.202543