Важливі теми
Мої консультації
  • Посилання скопійовано

Як скласти РК до ПН при постачанні іншого товару, ніж був оплачений, та при подальшій зміні ціни?

У грудні 2021 р. була складена ПН на оплату за 600 т пшениці на суму 2100564 грн з ПДВ. У липні 2021 р. підписана угода про заміну пшениці на соняшник – 300 т за ціною 7001,88 грн з ПДВ на суму 2100564 грн. Фактично було відвантажено соняшник: 01.11 – 75,1 т; 02.11 – 73,54 т; 03.11 – 81,78 т за ціною 7001,88 грн з ПДВ. 14.11.2022 р. підписана угода про нову ціну 9596,47 грн з ПДВ за 230,42 т соняшника на суму 2211219,63 грн. Як скласти РК до ПН на оплату за 600 т пшениці?

29.11.2022187
  • Посилання скопійовано

У даному випадку потрібно зробити розрахунки коригування на дати відвантаження соняшнику замість пшениці. Для цього використовується причина коригування «зміна номекнлатури». Як зробити РК на зміну номенклатури, ми писали тут та тут.

РК з причиною коригування «зміна номеклатури», код причини 104, складається на дати відвантаження соняшнику замість пшениці на 1, 2 та 3  листопада 2022 року.

Після складання останнього РК від 03.11.2022 року залишиться ще 139,16 т пшениці, які не відкориговані відвантаженими обсягами соняшника. Ця кількість пшениці буде відкоригована в РК від 14 листопада 2022, коли відбулася зміна ціни всієї відвантаженої кількості соняшника. Номенклатура «пшениця» обнулюється з кодом причини коригування 103 «повернення товару», а зміна ціни на всю кількість соняшника коригується з причиною коригування 101 «зміна ціни».

Фрагменти заповнення відповідних РК наведені нижче у таблиці. Розбіжність сум у зразку із сумами, наведеними у прикладі, виникла за рахунок округлення ціни 9596,47 грн після вирахування з неї ПДВ: 9596,47 / 1,2 = 7 997.058333333333, округлено до 7997,06 грн.

 з/п

N з/п рядка ПН, що коригується або додається

Причина
коригування

Опис (номенклатура) товарів, вартість чи кількість яких коригується

Коригування кількості

Коригування вартості

Обсяги постачання
(база оподаткування)
без урахування податку на додану вартість

Сума податку на додану вартість

  
 

кількість, об'єм, обсяг
(-) (+)

ціна постачання товарів/послуг

ціна (-) (+)

кількість постачання товарів/
послуг

  

код причини

N з/п групи коригування

  
 

1.1

1.2

2.1

2.2

3

7

8

9

10

13

14

  

Розрахунок коригування від  01.11.2022

              

1

1

104

1

пшениця

-600

2917.45

    

-1750470.00

-350094.00

  

2

2

104

1

пшениця

449.8

2917.45

    

1312269.01

262453.80

  

3

3

104

1

соняшник

75.1

5834.9

    

438200.99

87640.20

  

Розрахунок коригування від  02.11.2022

              

1

2

104

1

пшениця

-449.8

2917.45

    

-1312269.01

-262453.80

  

2

4

104

1

пшениця

302.72

2917.45

    

883170.46

176634.09

  

3

5

104

1

соняшник

73.54

5834.9

    

429098.55

85819.71

  

Розрахунок коригування від  03.11.2022

              

1

4

104

1

пшениця

-302.72

2917.45

    

-883170.46

-176634.09

  

2

6

104

1

пшениця

139.16

2917.45

    

405992.34

81198.47

  

3

7

104

1

соняшник

81.78

5834.9

    

477178.12

95435.62

  

Розрахунок коригування від  14.11.2022

              

1

6

103

1

пшениця

-139.16

2917.45

    

-405992.34

-81198.47

  

2

8

101

2

соняшник

 

 

-5834.9

230.42

-1344477.66

-268895.53

  

3

9

101

2

соняшник

 

 

7997.06

230.42

1842682.57

368536.51

  

 ***

Також читайте: Після отримання авансу переглянули ціну та поставили інші товари: як відкоригувати ПН?

Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!

Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!

Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 139 грн/міс

Передплатити

Автор: Єгорова Юлія

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Оподаткування/ПДВ

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!Спробувати

Усі консультації рубрики «ПДВ»

  • Код контролюючого органу в ПН/РК для реєстрації в ЄРПН, при реєстрації платником ПДВ за новим місцем обліку
    До закінчення поточного бюджетного періоду, платник податків при складанні ПН зазначає код контролюючого органу за попереднім місцезнаходженням (неосновним місцем обліку), а починаючи з 01 січня наступного року – за новим місцезнаходженням (основне місце обліку)
    Сьогодні 18:508
  • Понаднармативний простій у міжнародних перевезеннях: ПДВ-наслідки
    Підприємство уклало договір з контрагентом на міжнародне перевезення. Договором передбачено: понаднормовий простій - додаткова послуга, оплачується замовником у гривневому еквіваленті 100 євро з ПДВ. Контрагент надав акт та податкову накладну з ПДВ. Чи є простій за кордоном об’єктом оподаткування ПДВ за ставкою 20%? Чи має підприємство право на податковий кредит за податковою накладною, що відповідає акту?
    Сьогодні 08:0136
  • Звільнення від оподаткування ПДВ послуг для власних потреб дипломатичних представництв
    Звільнення від оподаткування ПДВ послуг для власних потреб дипломатичних представництв застосовується відповідно до міжнародних договорів України, крім операцій з оренди службових приміщень, що здійснюється без додержання принципу взаємності
    03.02.202613
  • Пільгове оподаткування ПДВ симуляторів бойових дій з 2026 року
    Виробник симуляторів бойових дій (УКТЗЕД 9023008000) планує застосувати пільгу ПДВ з 01.01.2026 згідно з пп. 5 п. 32 підрозд. 2 розд. XX ПКУ. Який перелік документів (дозволи, сертифікати, роз'яснення) необхідний для підтвердження цільового використання товару та звільнення від нарахування ПДВ за будь-якими договорами, крім державних контрактів?
    03.02.202625
  • Зміна ціни товару через курс валюти: як відкоригувати ПН?
    ТОВ продало клієнту імпортний станок. Покупець сплатив аванс, а остаточний розрахунок планує провести після отримання кредиту в банку. Чи можна в такій ситуації відкоригувати ПН, складену на суму авансу (яка була оформлена за початковою ціною обладнання)? Якщо так — який код причини коригування слід зазначати? Чи дозволено в договорі купівлі-продажу встановлювати ціну в еквіваленті іноземної валюти?
    03.02.202633
Більше консультацій

Поставити запитання

фахівцям редакції «Дебет-Кредит»

Моє запитання

Головні новини

Усі головні

Головне за тиждень

від редакції «Дебет-Кредит»

Останні консультації

Усі консультації

Семінари для бухгалтерів

Усі семінари

Перевір свого контрагента:

сервіс надано OpenDataBot