Важливі теми
Мої консультації
  • Посилання скопійовано

Як скласти РК до ПН при постачанні іншого товару, ніж був оплачений, та при подальшій зміні ціни?

У грудні 2021 р. була складена ПН на оплату за 600 т пшениці на суму 2100564 грн з ПДВ. У липні 2021 р. підписана угода про заміну пшениці на соняшник – 300 т за ціною 7001,88 грн з ПДВ на суму 2100564 грн. Фактично було відвантажено соняшник: 01.11 – 75,1 т; 02.11 – 73,54 т; 03.11 – 81,78 т за ціною 7001,88 грн з ПДВ. 14.11.2022 р. підписана угода про нову ціну 9596,47 грн з ПДВ за 230,42 т соняшника на суму 2211219,63 грн. Як скласти РК до ПН на оплату за 600 т пшениці?

29.11.2022199
  • Посилання скопійовано

Цій консультації більше 3-х років. Українське законодавство складне і мінливе, тож на даний момент редакція не гарантує її 100% актуальність. У разі сумнівів скористайтесь пошуком, щоб читати свіжіші статті і консультації, або зверніться за допомогою до нашого ШІ-консультанта.

У даному випадку потрібно зробити розрахунки коригування на дати відвантаження соняшнику замість пшениці. Для цього використовується причина коригування «зміна номекнлатури». Як зробити РК на зміну номенклатури, ми писали тут та тут.

РК з причиною коригування «зміна номеклатури», код причини 104, складається на дати відвантаження соняшнику замість пшениці на 1, 2 та 3  листопада 2022 року.

Після складання останнього РК від 03.11.2022 року залишиться ще 139,16 т пшениці, які не відкориговані відвантаженими обсягами соняшника. Ця кількість пшениці буде відкоригована в РК від 14 листопада 2022, коли відбулася зміна ціни всієї відвантаженої кількості соняшника. Номенклатура «пшениця» обнулюється з кодом причини коригування 103 «повернення товару», а зміна ціни на всю кількість соняшника коригується з причиною коригування 101 «зміна ціни».

Фрагменти заповнення відповідних РК наведені нижче у таблиці. Розбіжність сум у зразку із сумами, наведеними у прикладі, виникла за рахунок округлення ціни 9596,47 грн після вирахування з неї ПДВ: 9596,47 / 1,2 = 7 997.058333333333, округлено до 7997,06 грн.

 з/п

N з/п рядка ПН, що коригується або додається

Причина
коригування

Опис (номенклатура) товарів, вартість чи кількість яких коригується

Коригування кількості

Коригування вартості

Обсяги постачання
(база оподаткування)
без урахування податку на додану вартість

Сума податку на додану вартість

  
 

кількість, об'єм, обсяг
(-) (+)

ціна постачання товарів/послуг

ціна (-) (+)

кількість постачання товарів/
послуг

  

код причини

N з/п групи коригування

  
 

1.1

1.2

2.1

2.2

3

7

8

9

10

13

14

  

Розрахунок коригування від  01.11.2022

              

1

1

104

1

пшениця

-600

2917.45

    

-1750470.00

-350094.00

  

2

2

104

1

пшениця

449.8

2917.45

    

1312269.01

262453.80

  

3

3

104

1

соняшник

75.1

5834.9

    

438200.99

87640.20

  

Розрахунок коригування від  02.11.2022

              

1

2

104

1

пшениця

-449.8

2917.45

    

-1312269.01

-262453.80

  

2

4

104

1

пшениця

302.72

2917.45

    

883170.46

176634.09

  

3

5

104

1

соняшник

73.54

5834.9

    

429098.55

85819.71

  

Розрахунок коригування від  03.11.2022

              

1

4

104

1

пшениця

-302.72

2917.45

    

-883170.46

-176634.09

  

2

6

104

1

пшениця

139.16

2917.45

    

405992.34

81198.47

  

3

7

104

1

соняшник

81.78

5834.9

    

477178.12

95435.62

  

Розрахунок коригування від  14.11.2022

              

1

6

103

1

пшениця

-139.16

2917.45

    

-405992.34

-81198.47

  

2

8

101

2

соняшник

 

 

-5834.9

230.42

-1344477.66

-268895.53

  

3

9

101

2

соняшник

 

 

7997.06

230.42

1842682.57

368536.51

  

 ***

Також читайте: Після отримання авансу переглянули ціну та поставили інші товари: як відкоригувати ПН?

Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!

Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!

Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 199 грн/міс

Передплатити
Єгорова Юлія
Автор
Єгорова Юлія
консультант редакції «Дебет-Кредит»
Закінчила економічний факультет Дніпровського державного аграрного університету, 1999 рік. Досвід роботи в сфері бухобліку та аудиту 26 років. Адміністратор групи Клуб бухгалтерів «Дебет-Кредит»

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Оподаткування/ПДВ

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!Спробувати

Усі консультації рубрики «ПДВ»

  • Особливості оподаткування міни авто між ТОВ та фізичною особою (аудіоверсія)
    ТОВ – платник податку на прибуток на загальній системі оподаткування та платник ПДВ планує відчужити власний легковий автомобіль, який повністю замортизований, та придбати інший автомобіль у фізособи. Чи можна оформити таку операцію договором міни (бартеру) з доплатою та які податкові наслідки виникнуть щодо ПДВ, податку на прибуток, ПДФО і військового збору?
    Сьогодні 07:0923
  • Продаж комп’ютерної гри нерезиденту резидентом Дія Сіті – платником ПнВК: чи виникає ПДВ та як оформити операцію? (аудіоверсія)
    Підприємство є резидентом Дія Сіті та платником податку на особливих умовах (ПнВК), не зареєстроване платником ПДВ. Наразі здійснюється розробка комп'ютерної гри, а витрати на її створення накопичуються на рахунку 154. Після завершення розробки планується продаж гри нерезиденту. Чи виникає ПДВ при продажу готової гри або окремих елементів (коду, графіки)? Як визначити вартість продажу та який вид договору доцільно укласти з нерезидентом?
    19.06.202619
  • Право бухгалтера підписувати та реєструвати податкові накладні у 2026 році (аудіоверсія)
    За якої правової підстави бухгалтер або головний бухгалтер може підписувати податкові накладні та накладати кваліфікований електронний підпис при їх надсиланні на реєстрацію в ЄРПН, якщо законодавство дозволяє підпис ПН уповноваженими посадовими особами платника податку, зокрема головним бухгалтером або керівником, делегуючи це право внутрішніми документами підприємства у 2026 році?
    18.06.2026539
  • Зміна номенклатури ПДВ у 2026 році: алгоритм та зразок заповнення розрахунку коригування з кодом 104 (аудіоверсія)
    Покупець здійснив попередню оплату за товар «модифікатор» у кількості 24 шт., на яку було виписано та зареєстровано податкову накладну. Наступного місяця відбулося фактичне відвантаження товарів, під час якого покупець забрав лише 14 шт. «модифікатора», а замість решти 10 шт. отримав інший товар — «прискорювач» в кількості 10 шт. Як правильно заповнити РК до ПН на аванс при такій зміні номенклатури та навести зразок його заповнення?
    18.06.202658
  • Товар оплачено третьою особою: коли виникає право на податковий кредит та чи застосовується пп. 198.5 ПКУ? (аудіоверсія)
    Підприємство отримало труби в межах Фонду підтримки енергетики України. Оплату постачальнику здійснює Секретаріат Енергетичного Співтовариства за рахунок коштів Фонду, а податкові накладні оформлюються на підприємство - фактичного отримувача товару. Підприємство застосовує касовий метод обліку ПДВ. Коли слід нараховувати зобов’язання та відповідно до пп. 198.5 ПКУ чи можна включити суму ПДВ до вартості отриманих товарів?
    18.06.202647
Більше консультацій

Поставити запитання

фахівцям редакції «Дебет-Кредит»

Моє запитання

Головні новини

Усі головні

Головне за тиждень

від редакції «Дебет-Кредит»

Останні консультації

Усі консультації

Семінари для бухгалтерів

Усі семінари

Перевір свого контрагента:

сервіс надано OpenDataBot