Важливі теми
Мої консультації
  • Посилання скопійовано

Як скласти РК до ПН при постачанні іншого товару, ніж був оплачений, та при подальшій зміні ціни?

У грудні 2021 р. була складена ПН на оплату за 600 т пшениці на суму 2100564 грн з ПДВ. У липні 2021 р. підписана угода про заміну пшениці на соняшник – 300 т за ціною 7001,88 грн з ПДВ на суму 2100564 грн. Фактично було відвантажено соняшник: 01.11 – 75,1 т; 02.11 – 73,54 т; 03.11 – 81,78 т за ціною 7001,88 грн з ПДВ. 14.11.2022 р. підписана угода про нову ціну 9596,47 грн з ПДВ за 230,42 т соняшника на суму 2211219,63 грн. Як скласти РК до ПН на оплату за 600 т пшениці?

29.11.2022193
  • Посилання скопійовано

У даному випадку потрібно зробити розрахунки коригування на дати відвантаження соняшнику замість пшениці. Для цього використовується причина коригування «зміна номекнлатури». Як зробити РК на зміну номенклатури, ми писали тут та тут.

РК з причиною коригування «зміна номеклатури», код причини 104, складається на дати відвантаження соняшнику замість пшениці на 1, 2 та 3  листопада 2022 року.

Після складання останнього РК від 03.11.2022 року залишиться ще 139,16 т пшениці, які не відкориговані відвантаженими обсягами соняшника. Ця кількість пшениці буде відкоригована в РК від 14 листопада 2022, коли відбулася зміна ціни всієї відвантаженої кількості соняшника. Номенклатура «пшениця» обнулюється з кодом причини коригування 103 «повернення товару», а зміна ціни на всю кількість соняшника коригується з причиною коригування 101 «зміна ціни».

Фрагменти заповнення відповідних РК наведені нижче у таблиці. Розбіжність сум у зразку із сумами, наведеними у прикладі, виникла за рахунок округлення ціни 9596,47 грн після вирахування з неї ПДВ: 9596,47 / 1,2 = 7 997.058333333333, округлено до 7997,06 грн.

 з/п

N з/п рядка ПН, що коригується або додається

Причина
коригування

Опис (номенклатура) товарів, вартість чи кількість яких коригується

Коригування кількості

Коригування вартості

Обсяги постачання
(база оподаткування)
без урахування податку на додану вартість

Сума податку на додану вартість

  
 

кількість, об'єм, обсяг
(-) (+)

ціна постачання товарів/послуг

ціна (-) (+)

кількість постачання товарів/
послуг

  

код причини

N з/п групи коригування

  
 

1.1

1.2

2.1

2.2

3

7

8

9

10

13

14

  

Розрахунок коригування від  01.11.2022

              

1

1

104

1

пшениця

-600

2917.45

    

-1750470.00

-350094.00

  

2

2

104

1

пшениця

449.8

2917.45

    

1312269.01

262453.80

  

3

3

104

1

соняшник

75.1

5834.9

    

438200.99

87640.20

  

Розрахунок коригування від  02.11.2022

              

1

2

104

1

пшениця

-449.8

2917.45

    

-1312269.01

-262453.80

  

2

4

104

1

пшениця

302.72

2917.45

    

883170.46

176634.09

  

3

5

104

1

соняшник

73.54

5834.9

    

429098.55

85819.71

  

Розрахунок коригування від  03.11.2022

              

1

4

104

1

пшениця

-302.72

2917.45

    

-883170.46

-176634.09

  

2

6

104

1

пшениця

139.16

2917.45

    

405992.34

81198.47

  

3

7

104

1

соняшник

81.78

5834.9

    

477178.12

95435.62

  

Розрахунок коригування від  14.11.2022

              

1

6

103

1

пшениця

-139.16

2917.45

    

-405992.34

-81198.47

  

2

8

101

2

соняшник

 

 

-5834.9

230.42

-1344477.66

-268895.53

  

3

9

101

2

соняшник

 

 

7997.06

230.42

1842682.57

368536.51

  

 ***

Також читайте: Після отримання авансу переглянули ціну та поставили інші товари: як відкоригувати ПН?

Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!

Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!

Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 139 грн/міс

Передплатити

Автор: Єгорова Юлія

Рубрика: Оподаткування/ПДВ

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!Спробувати

Усі консультації рубрики «ПДВ»

  • Безоплатно отримані й передані товари: база ПДВ дорівнює нулю у 2026 році
    Якщо платник податку безоплатно передає товари, які були попередньо отримані ним безоплатно (тобто фактична ціна їхнього придбання і фактична ціна постачання дорівнюють нулю), то відповідно база оподаткування ПДВ такої операції згідно з пп. 188.1 ПКУ дорівнює нулю
    23.03.202627
  • РК до ПН: округлення 0,02 грн у графі VII в M.E.Doc
    ТОВ на загальній системі, платник ПДВ (14%) отримало аванс за сою 12.02.2026 р. і відвантажило товар 04.03.2026 р. Після повторного аналізу якості покупець зменшує ціну і кількість, укладається додаткова угода, складається РК до ПН від 12.02.2026 р. на підставі фактичних показників. У M.E.Doc у гр. VII «усього підлягає коригуванню обсяги постачання без ПДВ за ставкою 14%» автоматично відображається 0,02 грн, тоді як сума ПДВ за розрахунком дорівнює нулю. Чи пройде такий РК реєстрацію в ЄРПН, чи потрібно змінювати/відключати автоматичний розрахунок у програмі, щоб забрати 0,02 грн?
    23.03.202650
  • ПДВ та акциз при списанні алкоголю для корпоративів та презентацій у 2026 році
    Підприємство списує алкогольні напої, використані під час зборів трудового колективу, заходів із підбиття підсумків роботи та презентацій для клієнтів. Чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ та акцизного податку при такому використанні алкогольної продукції?
    23.03.202625
  • Безоплатна передача вина в акції ресторану у 2026 році: ПДВ та акциз
    Ресторан, з метою залучення більшої кількості клієнтів, планує провести рекламну акцію, відповідно до якої при замовленні на суму, більшу 2000 грн, клієнту у подарунок надається пляшка вина. Як оподатковується ПДВ та акцизом безкоштовна передача алкогольного напою?
    23.03.202626
  • Подання Запиту і отримання витягу щодо даних показника S Перевищ та суми ПДВ у 2026 році
    Запит щодо даних показника SПеревищ та суми податку подають за ідентифікатором форми запиту J/F1304001 у приватній частині Е-кабінету, в режимах «Введення звітності» та «Заяви, запити для отримання інформації»
    23.03.202631
Більше консультацій

Поставити запитання

фахівцям редакції «Дебет-Кредит»

Моє запитання

Головні новини

Усі головні

Головне за тиждень

від редакції «Дебет-Кредит»

Останні консультації

  • Повторне (дистанційне) формування сертифіката за електронним запитом при переході з захищеного носія ключової інформації на незахищений носій

    Сертифікат можна повторно сформувати за допомогою безкоштовного програмного забезпечення «ІІТ Користувач ЦСК-1», яке доступне для завантаження на вебсайті Кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг Державної податкової служби України за посиланням: Головна/«Отримання кваліфікованих електронних довірчих послуг»/«Програмне забезпечення»/«Засіб кваліфікованого електронного підпису чи печатки – «ІІТ Користувач ЦСК-1»/«Інсталяційний пакет «ІІТ Користувач ЦСК-1.3.1»

  • Амортизація безоплатно отриманих активів: рядок Ф-2 та податкові різниці

    Амортизацію безоплатно отриманих необоротних активів у бухобліку відображають за дебетом субрахунку 94 (949) як інші операційні витрати. У якому рядку форми №2 «Звіт про фінансові результати» потрібно показувати такі витрати та чи враховуються вони при розрахунку податкових різниць з податку на прибуток згідно зі ст. 138 ПКУ?

  • Відображення в розділах І та ІІ звіту №1-ОП операцій з повернення продукції/товару

    Операції з повернення товару постачальникам, який раніше було придбано/отримано для подальшої реалізації та повернення покупцями раніше реалізованого/товару переданого для подальшої реалізації та/або у власні місця роздрібної торгівлі на внутрішньому ринку та/або вивезено за межі митної території України відображаються (враховуються) у графах 7, 10, 11 та 13 розділу І Звіту №1-ОП. У розділі ІІ Звіту №1-ОП така інформація зазначається у розрізі контрагентів у звітному періоді

  • Відображення в обліку витрат на ребрендинг

    У вересні 2025 року ТОВ провело ребрендинг (без зміни юрособи) та визнало витрати як НМА з амортизацією 5 років. У березні 2026 року здійснюється повторний ребрендинг (логотип, кольори, ТМ, сайт, упаковка, реклама тощо). Чи можна витрати на повторний ребрендинг віднести до витрат періоду? Як обліковувати попередній НМА? Чи існують обмеження щодо частоти таких витрат?

  • Безоплатно отримані й передані товари: база ПДВ дорівнює нулю у 2026 році

    Якщо платник податку безоплатно передає товари, які були попередньо отримані ним безоплатно (тобто фактична ціна їхнього придбання і фактична ціна постачання дорівнюють нулю), то відповідно база оподаткування ПДВ такої операції згідно з пп. 188.1 ПКУ дорівнює нулю

Усі консультації

Семінари для бухгалтерів

Усі семінари

Перевір свого контрагента:

сервіс надано OpenDataBot