Відповідно до п. 22 Порядку №1307, у разі допущення помилки в реквізитах заголовної частини податкової накладної, зареєстрованої в ЄРПН, яка не заважає ідентифікувати здійснену операцію, постачальник (продавець) на дату виявлення такої помилки складає розрахунок коригування до податкової накладної, у якому всі правильно заповнені реквізити податкової накладної повторюються, а реквізит, у якому допущено помилку, заповнюється без помилок.
У цьому разі таблична частина розділів А та Б розрахунку коригування не заповнюється.
Дата складання податкової накладної та її порядковий номер виправленню не підлягають (п. 4.2 листа ДФС від 27.11.2018 р. №36942/7/99-99-15-03-02-17).
Тому в ситуації, що розглядається, необхідно скласти розрахунок коригування на повернення товару із зазначенням причини коригування «103». Потім скласти податкову накладну з правильною датою та зареєструвати її в ЄРПН.
ДФС в ІПК від 23.08.2019 р. №3961/6/99-99-15-03-02-15/ІПК повідомляє, що у разі складання податкової накладної без факту здійснення господарської операції та її реєстрації в ЄРПН платник податку з метою виправлення помилок, допущених при складанні такої податкової накладної, може скласти розрахунок коригування до неї. Такий розрахунок коригування підлягає реєстрації в ЄРПН отримувачем товарів/послуг, на якого була складена така податкова накладна (пп. 192.1 ПКУ).
***
Також читайте: Податкова накладна з неправильною датою: як виправити?
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 139 грн/міс
Передплатити