Цій консультації більше 3-х років. Українське законодавство складне і мінливе, тож на даний момент редакція не гарантує її 100% актуальність. У разі сумнівів скористайтесь пошуком, щоб читати свіжіші статті і консультації, або зверніться за допомогою до нашого ШІ-консультанта.
Консультаційні послуги згадуються у пп. «в» пп. 186.3 ПКУ, а це означає, що місцем їх постачання є місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання. У даному випадку отримувач послуг – це нерезидент, тому місце їх постачання знаходиться за межами митної території України.
Пунктом 201.1 ПКУ визначено, що на дату виникнення податкових зобов’язань платник податку зобов’язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, кваліфікованого електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в ЄРПН у встановлений ПКУ термін.
При цьому згідно з пп. 201.5 ПКУ та п. 17 Порядку №1307, для операцій, що оподатковуються або звільнені від оподаткування, складаються окремі податкові накладні, тобто при одночасному постачанні одному отримувачу (покупцю) як оподатковуваних товарів/послуг, так і таких, що звільнені від оподаткування, постачальник (продавець) складає окремі податкові накладні.
Таким чином, методом виключення, за операціями з постачання товарів/послуг, що не є об’єктом оподаткування, або місце постачання яких визначено за межами митної території України, податкові накладні не складаються та відповідно не реєструються в ЄРПН.
Якщо для постачання консультаційних послуг нерезиденту використовуються товари, роботи, послуги, що придбаваються з ПДВ, потрібно нарахувати податкові зобов’язання відповідно до пп. «а» пп. 198.5 ПКУ. В цьому разі складається зведена ПН з типом причини 08. Більш докладно про те, як скласти таку ПН, читайте тут.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись
