На дату повернення постачальником зайво сплаченої покупцем суми попередньої оплати такий постачальник повинен скласти розрахунок коригування до відповідної податкової накладної, складеної на суму такої попередньої оплати відповідно до пп. 192.1 ПКУ.
Але на практиці, якщо з дати складання податкової накладної, до якої складається відповідний розрахунок коригування, минуло понад 1095 днів, зареєструвати в ЄРПН такий розрахунок коригування не вдасться. Наразі ЄРПН не допускає до реєстрації розрахунки коригування до податкових накладних, з дати складання яких минуло 1095 днів, хоча норми ст. 192 ПКУ не обмежують платників ПДВ у цьому праві.
Проте податківці так і не мають що сказати щодо цього. ДФС у м. Києві в ІПК від 05.01.2018 р. №33/ІПК/26-15-12-01-18 направляє платників ПДВ до Мінфіну, який поки що не надає щодо цього жодних роз’яснень. Також про це ми писали тут.
Якщо підприємство вирішить не коригувати податкові зобов’язання, то автор радить списати їх на рахунок 949 записом Дт 949 Кт 643.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись