На дату повернення постачальником зайво сплаченої покупцем суми попередньої оплати такий постачальник повинен скласти розрахунок коригування до відповідної податкової накладної, складеної на суму такої попередньої оплати відповідно до пп. 192.1 ПКУ.
Але на практиці, якщо з дати складання податкової накладної, до якої складається відповідний розрахунок коригування, минуло понад 1095 днів, зареєструвати в ЄРПН такий розрахунок коригування не вдасться. Наразі ЄРПН не допускає до реєстрації розрахунки коригування до податкових накладних, з дати складання яких минуло 1095 днів, хоча норми ст. 192 ПКУ не обмежують платників ПДВ у цьому праві.
Проте податківці так і не мають що сказати щодо цього. ДФС у м. Києві в ІПК від 05.01.2018 р. №33/ІПК/26-15-12-01-18 направляє платників ПДВ до Мінфіну, який поки що не надає щодо цього жодних роз’яснень. Також про це ми писали тут.
Якщо підприємство вирішить не коригувати податкові зобов’язання, то автор радить списати їх на рахунок 949 записом Дт 949 Кт 643.
Увага!
Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook
Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс
Передплатити