Для виправлення цієї ситуації потрібно скласти РК до ПН на збільшення суми ПДВ, оскільки в податковій накладній відображено не весь обсяг постачання.
Оскільки у ПН не відображено повністю податкові зобов’язання, що виникли на 14 листопада, то РК слід складати саме на дату виникнення податкових зобов’язань, тобто на 14 листопада (п. 201.1 ПКУ).
Такий РК реєструється в ЄРПН постачальником (п. 192.1 ПКУ).
Причина коригування обирається в залежності від того, з чим пов’язана помилка:
- Неправильно вказано ціну товару – причина коригування 101;
- Неправильно вказано кількість товару – причина коригування 102;
- Неправильно вказано номенклатуру товару та/або ціну і кількість одночасно – причина коригування 104.
Додатково див. приклад до п. 4.5 листа ДФС від 27.11.2018 р. №36942/7/99-99-15-03-02-17.
Звертаємо увагу, що при складанні РК до ПН, складеної та зареєстрованої в ЄРПН до 01.12.2018 р., графа 14 розділу Б РК «Сума податку на додану вартість» не заповнюється у тих рядках, до яких відповідні показники податкової накладної переносяться зі знаком «–» (виводяться в «0»), водночас в нових (доданих) рядках такого РК графа 14 розділу Б підлягає заповненню у разі наявності суми податку (графа 11 розділу Б розрахунку коригування має значення «7» або «20») – п. 4.1 листа ДФС від 27.11.2018 р. №36942/7/99-99-15-03-02-17.
Нижче наводимо зразок складання РК для ситуації, коли податкова накладна була складена на помилкову кількість товару: замість 1 погонного метра тканини за ціною 100 грн/м без ПДВ у ПН було включено 0,5 погонних метрів тканини за ціною 100 грн/м.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись