Одночасне коригування кількості та вартості товару в податковій накладній

04.04.2017 р. складено ПН на передплату за блоки гранітні кількістю 30 м3 за ціною 4166,67 грн (без ПДВ) на суму 150 тис. грн. 27.09.2018 р. відбулася часткова реалізація цих блоків (4 м3 за ціною 2 тис. грн (без ПДВ) на суму 9 600 грн). Як скласти РК і нову ПН в даному випадку?

12.10.2018428

Посилання скопійовано

Якщо після складання і реєстрації в ЄРПН податкової накладної відбувається одночасна зміна і кількості, і ціни товарів/послуг, то розрахунок коригування складається у порядку, передбаченому для РК при зміні номенклатури товарів/послуг. Про це читайте тут та тут>>

У даному випадку достатньо скласти тільки РК до ПН, при цьому коригування робиться лише в частині фактичного обсягу постачання товару.

Зразок заповнення РК до ПН наводимо нижче. Дата складання такого РК – 27.09.2018 р.

№ з/п рядка податкової накладної, що коригується	Причина коригування	Номенклатура товарів/послуг, вартість чи кількість яких коригується	Одиниця виміру товару/послуги		Коригування кількості		Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування податку на додану вартість
№ з/п рядка податкової накладної, що коригується	Причина коригування		умовне позначення (українське)	код	зміна кількості, об'єму, обсягу (-) (+)	ціна постачання товарів/ послуг
1	2	3	5	6	7	8	13
1	зміна номенклатури	блок гранітний	куб.м	0314	-30,000000	4 166,67	-125000,00
2	зміна номенклатури	блок гранітний	куб.м	0314	4,0000000	2 000,00	8 000,00
3	зміна номенклатури	блок гранітний	куб.м	0314	28,0799775	4 166,67	117000,00

Увага!

Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook

Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс

Передплатити

Автор: Єгорова Юлія

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Оподаткування/ПДВ

Усі консультації рубрики «ПДВ»

Спілка споживчих товариств отримує від них грошові кошти: чи повинна вона реєструватись платником ПДВ?
Спілка, яка є добровільним об'єднанням споживчих товариств, відповідно до свого статуту отримує від споживчих товариств внутрішньогосподарські відрахування. Чи є вони об'єктом оподаткування ПДВ? Чи повинна спілка реєструватися платником ПДВ при досягненні суми таких відрахувань в 1 млн грн?
29.04.20243
Купуємо програмне забезпечення у нерезидента: що з ПДВ?
Підприємство займається продажем програмного забезпечення Google (наприклад, річний програмний пакет Google Cloud G Suite Business for Work). Програмне забезпечення купується виключно у нерезидента та використовується для продажу українським покупцям та іноземним покупцям. Чи є об’єктом оподаткування ПДВ дана операція?
29.04.202425
Відшкодування комунальних послуг орендарем: що з ПДВ?
ТОВ-орендодавець, платник ПДВ, виставляє орендарю окремий рахунок на відшкодування комунальних послуг (за воду та електроенергію). Надавач комунальних послуг ОСББ, неплатник ПДВ. Як визначити базу оподаткування ПДВ даної операції?
22.04.20241 726
Повернення предмета лізингу: бухоблік та ПДВ
Приватним нотаріусом було проведено вилучення та повернення від лізингоодержувача на користь лізингодавця товар – об'єкт фінлізингу. Лізингодавець зареєстрував податкові зобов'язання на лізингоодержувача в повному обсязі. Лізингоодержувач не складав акт на повернення товару. Які дії та проведення будуть у лізингоодержувача та лізингодавця?
18.04.202431
ПН на реекспорт продукції, виготовленої з давальницької сировини
Підприємство в митному режимі переробки ввозить на митну територію сировину нерезидента, переробляє і вивозить продукцію переробки в митному режимі реекспорту. Чи потрібно на операцію реекспорту складати податкову накладну?
18.04.202432