• Посилання скопійовано

Одночасне коригування кількості та вартості товару в податковій накладній

04.04.2017 р. складено ПН на передплату за блоки гранітні кількістю 30 м3 за ціною 4166,67 грн (без ПДВ) на суму 150 тис. грн. 27.09.2018 р. відбулася часткова реалізація цих блоків (4 м3 за ціною 2 тис. грн (без ПДВ) на суму 9 600 грн). Як скласти РК і нову ПН в даному випадку?

Якщо після складання і реєстрації в ЄРПН податкової накладної відбувається одночасна зміна і кількості, і ціни товарів/послуг, то розрахунок коригування складається у порядку, передбаченому для РК при зміні номенклатури товарів/послуг. Про це читайте тут та тут>>

У даному випадку достатньо скласти тільки РК до ПН, при цьому коригування робиться лише в частині фактичного обсягу постачання товару.

Зразок заповнення РК до ПН наводимо нижче.  Дата складання такого РК – 27.09.2018 р.

№  з/п
рядка податкової накладної, що коригується

Причина
коригування

Номенклатура товарів/послуг, вартість чи кількість яких коригується

Одиниця виміру товару/послуги

Коригування кількості

Обсяги постачання
(база оподаткування)
без урахування податку на додану вартість

умовне позначення (українське)

код

зміна кількості, об'єму, обсягу
(-) (+)

ціна постачання товарів/
послуг

1

2

3

5

6

7

8

13

1

зміна номенклатури

блок гранітний

куб.м

0314

-30,000000

4 166,67

-125000,00

2

зміна номенклатури

блок гранітний

куб.м

0314

4,0000000

2 000,00

8 000,00

3

зміна номенклатури

блок гранітний

куб.м

0314

28,0799775

4 166,67

117000,00

Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!

Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!

Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.

Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.

Зареєструватись

Автор: Єгорова Юлія

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Оподаткування/ПДВ

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «ПДВ»

  • ПДВ при реєстрації посеред місяця: як складати акти за охоронні послуги?
    ТОВ надає охоронні послуги. Через законодавчі зміни воно перейшло на загальну систему, а 14 січня 2026 року його зареєстрували платниками ПДВ. ТОВ з клієнтами за післяплатою, акти виконаних робіт завжди закриває останнім днем місяця. Як ТОВ повинно було правильно нарахувати ПДВ за січень? Чи має воно право розділити вартість послуг у пропорції: до 14 січня (без ПДВ) та після цієї дати (з ПДВ), чи податком обкладатиметься вся сума за актом від 31 січня?
    03.04.202623
  • Таблиця даних платника ПДВ: як подати, щоб уникнути блокування ПН? (аудіоверсія)
    Підприємство регулярно стикається з ризиком блокування ПН. Чули, що для превентивного вирішення цієї проблеми потрібно подавати Таблицю даних платника ПДВ. Як правильно її заповнити та подати до органу ДПС, щоб її гарантовано врахували? Яку інформацію обов'язково треба додати до цієї Таблиці і чи існують механізми її автоматичного прийняття системою?
    03.04.202637
  • Гарантійна заміна товару в межах МТД: чи зберігається пільга з ПДВ?
    Підприємство в межах проєкту міжнародної технічної допомоги (МТД) імпортувало товар без ПДВ та передало його Виконавцю також без ПДВ. У зв’язку з гарантійним випадком виникла необхідність заміни товару. Чи може така заміна (імпорт і подальша передача) також здійснюватися без ПДВ?
    02.04.202629
  • Розблокування податкової накладної у 2026 році: строки, пояснення та пакет документів (аудіоверсія)
    Підприємству заблокували податкову накладну. Ми перевірили квитанцію: компанія не має статусу ризикової, а причина зупинення не стосується Таблиці даних. Відповідно, нам необхідно готувати стандартний пакет документів для розблокування. У які строки ми маємо це зробити, як грамотно скласти письмове пояснення для податкової та на що звернути особливу увагу, щоб мінімізувати ризик остаточної відмови у реєстрації?
    02.04.2026730
  • Виправлення помилкової податкової накладної через РК типу 103 у 2026 році: відображення в декларації з ПДВ (аудіоверсія)
    У податковій накладній допущено помилку в сумі та даті складання. Для її анулювання оформлено розрахунок коригування з типом причини 103, яким показники зведено до нуля. Чи необхідно відображати таку податкову накладну та розрахунок коригування в декларації з ПДВ за звітний період?
    01.04.20262282