Податок на доходи фізичних осіб за вересень 2025 року складе 28 275,37 грн. Працівник не має права на застосування податкової соціальної пільги (ПСП) у цьому місяці, оскільки його загальний дохід значно перевищує встановлений законом граничний рівень.
Обґрунтування
Розрахунок ПДФО здійснюється в кілька кроків: визначення загального оподатковуваного доходу, перевірка права на податкову соціальну пільгу (ПСП) та, власне, розрахунок суми податку.
1. Визначення загального доходу за вересень 2025 року
До загального місячного оподатковуваного доходу включаються всі нараховані у вересні суми, незалежно від того, за який період вони виплачуються:
Заробітна плата за відпрацьовані дні: 7 118,18 грн;
- Відпускні за вересень: 5 814,20 грн;
- Відпускні за жовтень (нараховані у вересні): 4 153,00 грн;
- Премія за вересень: 140 000,00 грн;
- Загальний дохід за вересень: 7 118,18 + 5 814,20 + 4 153,00 + 140 000,00 = 157 085,38 грн.
2. Перевірка права на податкову соціальну пільгу (ПСП)
Право на ПСП має платник податку, чий місячний дохід у вигляді зарплати не перевищує граничного розміру. Для платника податку, який утримує двох чи більше дітей, граничний розмір доходу для застосування ПСП збільшується кратно кількості дітей (пп. 169.4.1 ПКУ).
Стандартний граничний дохід у 2025 році становить 4 240,00 грн.
Граничний дохід для працівника з 6 дітьми: 4 240,00 грн × 6 = 25 440,00 грн.
Порівняння: Фактичний дохід працівника за вересень (157 085,38 грн) є більшим за граничний розмір доходу для застосування ПСП (25 440,00 грн).
Висновок: Працівник не має права на застосування податкової соціальної пільги у вересні 2025 року.
3. Розрахунок ПДФО
Оскільки ПСП не застосовується, ПДФО розраховується з усієї суми нарахованого доходу за ставкою 18%.
Сума ПДФО: 157 085,38 грн × 18% = 28 275,37 грн.
4. Розрахунок військового збору (ВЗ)
Військовий збір утримується з усієї суми доходу без зменшення на ПСП. З 1 грудня 2024 року ставка ВЗ становить 5%.
Сума ВЗ: 157 085,38 грн × 5% = 7 854,27 грн.
Увага! Ця відповідь надана новим сервісом ШІ-консультант від «Дебету-Кредиту» та перевірена фахівцями редакції.
Спробуйте сервіс просто зараз і переконайтесь у його зручності.
Поставте ваше запитання